中小企业财务管理问题及对策
11页1、中小企业财务管理问题及对策中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。一、中小企业财务管理的现状目前,我国中小企业中,有相当一部分单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,虚管理思想僵化落后,使企业管理局限于生岸产经营型管理格局之中,企业财务管理和彪风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面,由于受宏观经济环境变化和体制的捏影响,中小企业在加强财务管理方面遇到莹了阻碍。例如,政策歧视使中小企业塔和大型企业不能公平竞争;地方政府行业囫管理部门大量的干预,使中小企业的财务掇管理目标短期化;财务管理受企业经营者斜的影响过大等等。二、中小企业财务管氧理中存在的问题融资困难,资金严重不删足目前我国中小企业初步建立了较为独筌立、渠道多元的融资体系,但是,融资难蛞、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因:第一,负债过多补,融资成本高,风险大,造成中小企业信桢用等级低,资信相对较差。第二,国家没肃有专设
2、中小企业管理扶持机构,国家的优葶惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。第三,大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预穑的影响,对其贷款不够热心。第四,缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记帐管理阶段。投资能力较弱,且訾缺乏科学性一是中小企业投资所需资金飕短缺。银行和其它金融机构是中小企业资酬金的主要来源,但中小企业吸引金融机构彖的投资或借款比较困难。银行即使同意向企中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利秉率,从而增加了中小企业融资的成本。二妄是追求短期目标。由于自身规模较小,贷矣款投资所占的比例比大企业多得多,所面翥临的风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。三是投资璨盲目性,投资方向难以把握。财务控制箦薄弱一是对现金管理不严,造成资金闲赖置或不足。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,片面考香虑到季节价格波动,过量购置不动产,无涕法应付经营急需的资金,陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困盎难。原因是没有建立严格的赊销政策,缺枷乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆
3、账。三是存货控制薄弱,造成资金渴呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往钳往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆算滞,周转失灵。四是重钱不重物,资产流侉失浪费严重。不少中小企业的管理者,对挥原材料、半成品、固定资产等的管理不到恤位,财务管理职责不明,资产浪费严重。管理模式僵化,管理观念陈旧一方面,鸲中小企业典型的管理模式是所有权与经营嫉权的高度统一,企业的投资者同时就是经倘营者,这种模式给企业的财务管理带来了旨负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权、家族化管理现象严重,并且对于呓财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研鸿究,致使其职责不分,越权行事,造成财翘务管理混乱,财务监控不严,会计信息失婉真等。企业没有或无法建立内部审计部门掬,即使有,也很难保证内部审计的独立性殍。另一方面,企业管理者的管理能力和管去理素质差,管理思想落后。有些企业管理赘者基于其自身的原因,没有将财务管理纳踢入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务蛳管理观念,使财务管理失去了它在企业管达理中应有的地位和作用。(五)难于规筵避财务负债的陷阱。过度负债可说是高衤速度成长企业的典型通病,也是财
4、务危机的根源。战略需求效应由企业的战略布局呐驱动,或表现为现有业务的发展,或表现为新业务的开拓,规模和数量的扩张经常镩明显快于内涵质量的扩张,在高成长阶段都将出现某种程度的资金短缺。因此,高资成长企业为达到快速扩张的目的,普遍采锛取负债经营策略。组织放大效应由许多腧企业在快速扩张中倾向于采取企业集团或黯控股公司模式。但这类模式债务放大效应也十分明显:一方面母、子公司都会从各混自立场出发追求数量扩张;另一方面,子公司除保留原有业务联系和资金融通渠道瓣外,还可能获得母公司再分配的业务或资鞋金。这一业务和融资放大效应很容易使企业负债过度,最终成为财务危机的始作莲俑者。财务不透明与内部互相担保由窀财务不透明、各自为政和内部关联企业间糨的相互贷款担保是高成长企业常见的问题耸。这不仅加大了银行对企业财务判断的难度,也给财务监管带来很大困难,从而造母成整体负债率不断抬高。债务、资产的喧结构性错配由最常见的就是短债长用,短杞筹长贷。还包括负债到期过分集中的结构巴与现金流量错位,长、短期负债结构比例妄失调,贷款的银行结构单一,资产和负债绚币种结构不合理等。企业将短债用于投资回收期过长的长期项目投资,导致
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