模拟检测2022年税务师之涉税服务实务每日一练试卷A卷(含答案)

1、模拟检测模拟检测 20222022 年税务师之涉税服务实务每日一练试年税务师之涉税服务实务每日一练试卷卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、税务师代理某企业 2019 年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为 200 万元，已预缴税款 50 万元，来源于境外某国税前所得100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.10 B.12 C.5 D.79【答案】C 2、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告 B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告 C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告 D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】C 3、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月 B.24 个月 C.36 个月 D.12 个月【答案】C 4、

2、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D 5、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法 B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧 D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】D 6、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票 B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结 C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳

3、 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票 D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】C 7、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.补充调整法【答案】C 8、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A 纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局 B.某保险公司 C.甲税务局上一级税务机关 D.某保险公司上一级主管机构【答案】C 9、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。A.3 B.5 C.2 D.1【答案】A 10、某公司拥有一幢 3 层的办公楼，原值 6000 万元，1/3 以每月 15 万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019 年 4 月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值 80 万元的电梯更换为 120 万元的电梯，为该楼安装了 300 万元的智能化楼

4、宇设备，这些改建工程于 2019 年 7 月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为 30%。该企业 2019 年应纳房产税（）万元。A.51.49 B.52.38 C.53.05 D.53.19【答案】D 11、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.购买的房屋以成交价格作为计税依据 B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据 C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据 D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】C 12、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”【答案

5、】B 13、某税务师 2020 年 12 月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的 50000 元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的 50000 元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是 300000 元，生产成本科目余额是 200000 元，库存商品科目余额是 480000元，当期发生的主营业务成本是 420000 元，则本期销售产品成本应分摊（）元。A.14994 B.15990 C.16994 D.14894【答案】A 14、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业 2020 年 4 月领用2019 年 10 月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为 80000 元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程 10400 贷：应交税费应交增值税（销项税额）10400 B.借：在建工程 10400 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）10400 C.借：应交税费待抵扣进项税额 4160 贷：应交税费应交增值税（进行税

6、额转出）4160 D.无需调整【答案】D 15、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起 15 日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿 C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起 15 日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D 16、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】C 17、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税

7、检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额 D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目【答案】D 18、纳税信用指标不包括（）。A.纳税人信用历史信息 B.税务内部信息 C.外部信息 D.纳税人关联方信息【答案】D 19、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费 B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项 C.销售旧货 D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】D 20、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】C 21、（2018 年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用 贷：应交税费应交车船税 B.借：固定资产 贷：应交税费应

8、交车船税 C.借：税金及附加 贷：应交税费应交车船税 D.借：应交税费应交车船税 贷：银行存款【答案】C 22、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务 B.增值税代理申报服务 C.增值税计算准备服务 D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】B 23、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议 C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议 D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】A 24、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金 D.向购买方收取的增值税【答案】B 25、（2018 年）2020 年 6 月 20 日某食品厂支付 10300 元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产

9、13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。A.300 B.900 C.1000 D.1030【答案】C 26、（2017 年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资 B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费 D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C 27、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。A.礼品店零售镀金高档手表 B.汽车销售公司零售超豪华小汽车 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.首饰店销售金银首饰【答案】A 28、企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月可以抵扣的进项税额为 40 万元、销项税额为 70 万元，已经预缴增值税 20 万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费未交增值税 10 B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20 贷：应交税费预交增值税 20 C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费已交税金 10 D.借：应交税费

10、预交增值税 20 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20【答案】A 29、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.7 日 B.5 日 C.3 日 D.当日【答案】D 30、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民 B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户 C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户 D.企业、机关事业单位、个人【答案】A 31、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。A.15 天内办理补税 B.进口环节和国内销售环节均不再补税 C.进口环节和国内销售环节各按税款的 50%补税 D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】D 32、个体工商户的所得税，应单独填报个人所得税经营所得纳税申报表（A 表），它要依据 应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行 多退少补。A.月；三个月 B.月；六个月 C.季；三个月 D.季；六个月【答案】A 33、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或

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