《财政学》模拟试卷B(附答案)

《财政学》模拟试卷B 考试形式：闭卷 考试时间：90分钟 站点： 姓名： 学号： 成绩： 一、单选题(每题1分，共20分) 1、根据市场经济的内在要求，以等价交换来实现收入分配的公平分配是指 (A ) A、经济公平 B、政治公平 C、社会公平 D、法律公平 2、世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是 (C ) A、基尼系数 B、恩格尔系数 C、消费价格指数 D、投资价格指数 3、社会主义市场经济体制下的财政职能可以概括为 (C ) A、筹建资金、供应资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、稳定和发展经济D、收入分配、稳定经济、发展经济 4、在市场经济发达条件下，财政补贴的主要作用( A ) A、纠正市场失灵 B、纠正不合理的价格结构 C、抑制通货膨胀 D、避免经济波动 5、科教文卫支出属于( C ) A、财政补贴支出 B、政府转移性支出 C、社会消费性支出 D、政府投资性支出 6、随课税对象的税基增大而提高的税率是( B ) A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率 7、著名的“拉弗曲线”讨论的问题是( D ) A、收入不公 B、税负转嫁 C、经济波动 D、最优税率与税收收入的关系 8、在财政分配中转移性支出的实现 (A ) A、不换回等价的商品和劳务 B、不会直接增加社会成员的收入 C、换回等价的商品和劳务 D、会间接增加社会成员的收入 9、不属于经常性支出的是( D ) A、行政管理费和国防费 B、社会保险支出费 C、文化科学卫生事业费费 D、用于“三农”的支出费 10、财政投融资资金的使用范围是( B ) A、用于集团、个人消费 B、用于基础产业投资支出 C、用于行政性支出 D、用于专注盈利的市场竞争企业 11、我国发行国债的主要目的是 (D ) A、加快经济建设 B、调节货币供给量 C、抑制时候消费 D、弥补财政赤字 12、税收的基本特征是( B ) A、强制性、固定性、便利性 B、强制性、固定性、无偿性 C、固定性、无偿性、便利性 D、强制性、固定性、有偿性 13、价外税是指税款附加在应税商品价格之外，不作为商品价格的组成部分的是 (D ) A、城市维护建设税 B、营业税 C、关税 D、增值税 14、下列资金项目中，属于“收支两条线”管理的改革是( B ) A、预算资金 B、预算外资金 C、财政性资金 D、专项资金 15、计税依据中准予抵扣任何购进固定资产价款的增值税类型是 (C ) A、投资型增值税 B、生产型增值税 C、消费型增值税 D、收入型增值税 16、我国个人所得税扣除费的方法是 (A ) A、分项扣除 B、标准扣除 C、综合扣除 D、综合分类扣除 17、财政赤字的窄口径(硬赤字)计算公式为 ( A ) A、 (经常收入+债务收入)一 (经常支出+债务支出)=结余或赤字 B、 经常收入一经常支出=结余或赤字 C、 (经常收入十建设债务收入)一当年支出=结余或赤字 D、经常收入一当年支出=结余或赤字 18、实现社会资源最佳配置需要满足的条件是( B ) A、公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益 B、公共物品支出的边际效益>私人物品支出的边际效益 C、公共物品支出的边际效益<私人物品支出的边际效益 D、公共物品支出的边际效益与私人物品支出的边际效益之和最大 19、国家征税时不能作为计税依据是( A ) A、企业的利润总额 B、个人的应税所得额 C、财产转让所得的净额 D、企业的应税所得额 20、在弥补财政赤字的诸多方式中，能带来较好经济社会效应的方式是 (B ) A、提高税率 B、发行国债 C、发行货币 D、向银行借款 二、多选题： (每题2分，共10分) 1、下列各项措施中能够带来正的外部效应的有( ABC ) A、马路两旁架设路灯 B、植树造林 C、河流上游修建水库 D、水泥厂造成的粉尘 E、造纸厂对河流造成污染 2、下列支出项目中属于购买性支出的是( ABCE ) A、基本建设投资 B、公务员工薪 C、支付国债利息 D、财政补贴 E、政权机构执行公务的费用 3、1994年我国成立的政策性银行是( ACD ) A、国家开发银行 B、中国投资银行 C、中国农业发展银行 D、中国进出口银行 E、中国发展银行 4、我国建立多层次养老保险体制包括( ABDE ) A、基本项目养老保险 B、辅助项目养老保险 C、商业保险 D、个人储蓄性养老保险 E、企业补充养老保险 5、财政政策工具包括( ABDE ) A、财政补贴 B、 提高税率 C、提高利率 D、发行国债 E、政府投资 三、简答题(每小题6分，共计24分) 1、何谓公共物品和私人物品?简述二者的区分标准 公共物品是指由国家和政府部门—一公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服 务。私人物品是指由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。 二者的区分标准： 一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他 性和竞争性，而公共物品具有非排他性和非竞争性。 三是外部效应和效用的不可分割性。用公式表示： 纯私人物品： Xj=Zxij 此公式表明：(1)商品Xj 的总量等于每一个消费者i 对这 种商品的消费(拥有)数量之和；(2)私人物品在个人之间是可分的。 纯公共物品：xn+j=xin+j 此公式说明：(1)就消费目的而言，任何一个消费者 i 都 可以支配公共物品的总量xn+j(2) 公共物品在个人之间是不可分的 教育的属性和政府为主提供教育服务的原因 从经济性质看，教育服务被看作是一种混合产品。其实，义务教育不是混合产品，而是 纯公共物品；义务教育以外的高层次教育才属于混合物品。这类教育不能完全有政府免费提 供，而是可以向受教育者收费，也可以由私人举办教育。 从实践上看，各国政府，特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥着主导作 用。其原因是： (1)科技进步已成为经济增长的动力，而科技进步来源于教育。 (2)为避免因收入差距而形成受教育机会的不公平，避免流失优秀的人才资源。 (3)教育资本市场的不发达和不完善。由政府主办教育服务，并为教育贷款提供担保， 则有助于弥补教育资本市场的不足。 商品课税?简述商品课税的特征 商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。商品课税也称流转课税，是指以流转中 的商品和劳务的流转额为征税对象的税种总称。它包括增值税、营业税、消费税、土地增值 税、关税等。 与其他课税体系相比，商品课税具有以下特征： (1)课征普遍，以商品交换并形成销售收入为前提。 (2)商品课税的计税依据是商品和劳务的流转额。在税率既定的条件下，流转税额的大 小直接取决于商品和劳务市场价格的高低而形成的流转额的大小。 (3)流转税额的大小，与商品的成本和费用或盈利水平是无关的。 (4)除少数税种实行定额税率外，普遍实行比例税率，计征简便。 (5)商品课税容易转嫁，会造成纳税人的税负不平衡，与量能赋税的公平原则相悖论。 4、何谓国债?简述国债与私债和税收的区别 政府举借的债务称为国债或公债。通常我们将中央债称为国债，地方债称为公债。国债 是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。 国债与税收的区别 (1)国债是一种非经常性的财政收入的特殊形式，而税收是经常性的财政收入的主要形 式。 (2)国债具有有偿性，债券的发行或到期和需要还本付息；而税收具有无偿性。 (3)国债具有认购上的自愿性，人们是否认购、认购多少等完全由自己决定；而税收是 强制征收。 国债与私债的区别 国债与私债有本质区别，其区别在于发行的依据或担保物不同。民间借债一般需以财产 或收益为担保，而国债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信用。 四、论述题(每题15分，共30分) 1、何谓社会保障制度?论述市场经济条件下政府实施社会保障制度的理由 社会保险制度的实施主体是国家，是政府一项义不容辞的责任。著名经济学家萨谬尔森 曾指出：能否给穷人提供一个体面的生活保障，是对现代文明的真正考验，是现代政府不可 推卸的责任。也就是说，市场经济体制下社会保险制度必须应由政府来组织实施，其理由有 三个： (1)弥补市场机制的失灵 市场的分配机制会拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至会使一部分人在 经济上陷于困境。这种分配机制会使财产占有和劳动能力低下以及丧失就业机会或丧失劳动 能力的老弱病残者被竞争的市场无情地抛弃。而解决人的生老病死和最低生活保障问题，政 府应该有所作为。在市场经济体制下，政府虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入 分配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。 从政府实施收入再分配的手段来说，税收固然是一个重要工具，能限制收入差距的扩大。 但只采用税收手段还是不够的。因为税收只能使高收入者“穷”一些，而不能使低收入者“富” 一些，更不能从根本上解决低收入者的生活保障问题。因此，政府要实施收入再分配还必须 使用财政支出手段，即通过财政支出向低收入或无收入者转移收入，这样才能使低收入阶层 有一个基本的生活保障。 (2)市场经济体制下社会保险制度具有“内在稳定器”的作用 也就是说，制度化的社会保险支出会随经济周期而发生反向变化，可以弱化经济周期的 波幅。当经济繁荣时，就业会扩大，领取失业金人数会减少，失业准备基金数额会增加，起 到缓解基金过多支出的压力；当经济不景气时，失业率会提高，失业准备基金会给增多的失 业者获得收入，以维持社会的消费数量和减轻社会经济活动的下降。 (3)私人保险或商业保险存在种种局限，不可能向人们提供基本的经济保障 商业保险市场的缺陷表现在： 1)由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险的问题，会导致