2022年税务师考试题库模考300题及下载答案(国家)95

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　）。 A.增值税申报准备服务 B.增值税代理申报服务 C.增值税计算准备服务 D.增值税申报准备并代理申报服务 【答案】 BCJ5B5K7E1M4L3S7HV2S2Q3U6R1N6X6ZX2J6O10Q5W4O6K9 2、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A.房地产抵押 B.房地产代建房行为 C.房地产出租 D.房地产转让 【答案】 DCW2C1E7F5S7A3H3HP2Q1G6Q3N5P7G9ZD8A2L3L2F6E10C9 3、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（　　）。 A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　 650 B.借：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 650 C.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 650 D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 650 【答案】 ACA7S8M3D7M1P8B9HP6N9P10V8Z10R2C3ZR3R1R4X1V5M5T10 4、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ） A.借：以前年度损益调整 　　12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　 12000 　　 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　 C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 12000 　　 D.借：应交税费——未交增值税 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　 12000 【答案】 DCW2L5O7T1Q8O2J10HQ4R3J5J6X7N3K9ZO6U4F5W6Y2H4P1 5、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15％） A.A化妆品厂无需缴纳消费税 B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元 C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元 D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元 【答案】 BCD6P9U9J8R3A9Z5HC10O5E1K10Y9S8S10ZF9W7V6E8S8L8H10 6、（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。 A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金 【答案】 DCJ3B10N9G10F4I6R4HI3C8H6X8N5P8M10ZU1A3H8W1X6M1H5 7、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（ ），报送主管财税机关。 A.资产负债表、损益表、现金流量表 B.资产负债表、应税所得表、损益表 C.资产负债表、留存收益表、现金流量表 D.资产负债表、应税所得表、留存收益表 【答案】 DCN9D4F4R9S9F5I6HG3H8K2H3R7X4W1ZA4J10H9C3Y9R5T4 8、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。 A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 B.应借记“投资收益”科目 C.应贷记“银行存款”科目 D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 【答案】 ACY2R6Q5V9O1W5I1HL5P10E5Q5P8U4K8ZC10V8S1F3N8A9X5 9、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。 A.子女教育 B.大病医疗 C.赡养老人 D.住房贷款利息 【答案】 BCS10U5W3T1L9U10R7HF1Y6B1V9W5J3Y4ZW4D4I1R10L4H4F2 10、维生素E的鉴别反应有 A.硫色素反应 B.与硝酸银试液的反应 C.与硝酸的反应 D.水解后的还原反应 E.与二氯靛酚钠试液的反应 【答案】 CCG8S6Y5X2M6E5F10HG6J6P10V7P1I3F4ZB6W2T8T3P10G5H3 11、从事生产、经营的纳税人应当自（　）之日起（　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案 A.取得营业执照10 B.取得营业执照15 C.首次办理涉税事宜10 D.首次办理涉税事宜15 【答案】 DCE10O6J8F3I3H7X7HD10V3L6A5I3O4Z9ZV6D8D7D3Z1B6Z1 12、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。 A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法 B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧 D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧 【答案】 DCQ4T1S2L9N5T9G10HS1T2F10R2B5L6S2ZS3T5P8M6N1H8Q7 13、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　）。 A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记 B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续 C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记 D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续 【答案】 BCZ3D4F5T8I1G8Q5HA5J10Z6Y8Q7R9H3ZG2I10S5R2F5X2Q10 14、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。 A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.特殊事项调整项目 【答案】 ACR3P7B9S10E8M9Q3HL10U7H3X5J7B1L2ZT6P1T8X8T8U5I10 15、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（ ）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上1万元以下 D.1万元以上5万元以下 【答案】 BCA10R5V7P6Q6U6L8HI6J5A9X10E6X1S10ZE4E2X7G4V8E8M6 16、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。 A.购货方违约延期付款支付的利息 B.因物价上涨向买方收取的差价补贴 C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费 【答案】 DCL6S5Q10P8U1V5Z3HT6O5O2T2C4L4O10ZS5G9G6E5A8S2K10 17、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ） A.借：以前年度损益调整 　　12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　 12000 　　 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　 C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 12000 　　 D.借：应交税费——未交增值税 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　 12000 【答案】 DCV6Y1J2J8R3S3Q6HF6M2V4X6P6N5I7ZK2G6T9O4Z9W1E2 18、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。 A.3 B.5 C.2 D.1 【答案】 ACU7S7F3V5T6A1R5HC10V7Z8P10Z3W9R8ZY5F7P9N7G6V4C5 19、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（ ）。 A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税 B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税 C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税 D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税 【答案】 CCN1S10L10F8Q4M6Y3HR1B1T10L5O10L6O6ZU4E1R10J8E7X1J3 20、下列事项属于专项税务咨询服务的是（ ）。 A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 B.税务政策解释 C.纳税风险评估 D.涉税措施的评价和建议 【答案】 CCY6G10I8J1S8M4R9HF6N7I8R6A8X5X2ZK5R9G7O7C7U10D4 21、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。 A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的 B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的 D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的 【答案】 ACH6B10V2R2T5R4K9HH1C7D4S9F6S7W4ZI3B3E9A5G9C2D4 22、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办