2021年基金从业《股权投资基金基础知识》真题及答案
59页1、2021年基金从业考试股权投资基金基础知识真题及答案2021年3月基金从业考试股权投资基金基础知识真题(江南博哥)1 单选题 从投资后管理角度,以下属于股权投资基金需要关注的风险是()被投资企业新技术开发的技术风险企业家管理团队的尽责风险与道德风险在管多只基金投资同一企业的利益冲突风险未能谨慎选择估值方法对被投企业公允价值进行合理计量的风险A.、B.、C.、D.、正确答案:A 参考解析:投资后的项目跟踪与监控有利于及时了解被投资企业经营运作情况,并根据不同情况及时采取必要措施,保证资金安全并促进投资收益。当前,股权投资的项目以新兴产业居多,投资机构不仅要承担被投资企业新技术开发的技术风险和市场开拓的商业风险(项正确),还要承担由信息不对称带来的委托代理风险与企业家管理团队的尽责风险与道德风险(项正确)。因此,投资机构往往通过持续的投资后管理来识别并防范各类风险,防止风险的恶性化与扩大化,保障股权投资的资金安全,并为远期的退出创造有利条件。2 单选题 机构甲为中国证券投资基金业协会,机构乙为股权投资基金财产保管机构,机构丙为管理人委托的基金份额登记机构,以下属于该基金服务机构的是()A.
2、丙B.乙C.甲、乙、丙D.乙、丙正确答案:D 参考解析:股权投资基金市场服务机构主要包括、基金销售机构、基金份额登记机构、律师事务所、会计师事务所等。3 单选题 股权投资母基金的二级投资不包括()A.购买存续股权投资基金的份额B.购买二级市场的股票C.购买股权投资基金持有的部分所投组合公司的股权D.购买股权投资基金持有的全部所投组合公司的股权正确答案:B 参考解析:二级投资,是指母基金在股权投资基金募集设立完成后,对存续基金或其投资组合公司进行投资。根据投资标的不同,母基金的二级投资业务可以分为两种类型:一是购买存续基金份额及后续出资额;二是购买基金持有的投资组合公司的股权。故本题选B。4 单选题 关于公司型基金的所得税,以下表述错误的是()适用“先分后税”原则公司型基金收到的来自被投企业的股利和利息属于免税收入投资者如为公司,以股息红利形式取得的基金分配,需计算为应纳税所得额缴纳所得税投资者如为合伙企业,无需对股息红利形式的基金分配缴纳所得税V若自然人投资者收到的公司制基金的分配款全部来源于被投企业股利时,由于双重征税,自然人实际承担的所得税税负率高于20%A.、VB.、VC.、D.
3、、正确答案:A 参考解析:项错误,公司型基金的税收规则是“先税后分”。 项错误,企业所得税法规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,可以在计算应纳税所得额时减除。但利息不得减除。 项错误,V项错误,从基金投资者层面看,公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配,因此投资者是公司时,以股息红利形式获得分配时可按照企业所得税法的规定免税;自然人投资者需缴纳股息红利所得税(适用税率为20%)并由基金代扣代缴,因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)。 项正确,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙企业层面不缴纳所得税。5 单选题 在合伙协议未作任何特殊约定时,合伙型股权投资基金的合伙人转让其持有的基金份额时,以下正确的选项为()合伙人向本基金其他合伙人转让份额时,仅需通知其他合伙人,不必经过其他合伙人的一致同意合伙人向本基金其他合伙人以外的第三人转让份额时,只要未导致合伙人增加,就不会影响到原有的合伙信任关系合伙人向本基金其他合伙人以外的第三人转让份额时,需经其他合伙人的一致同意,且同等条件下其他合伙人可享有优先购买权A.、B.、
4、C.、D.、正确答案:D 参考解析:项正确,合伙人向其他合伙人转让财产份额,不会导致合伙人的增加,也不会破坏原有合伙人之间的信任关系,因此仅需通知其他合伙人,不必经过其他合伙人的一致同意。项错误,项正确,合伙人向其他合伙人以外的第三人转让财产份额,将导致新的合伙人加入,可能会影响到原有的合伙信任关系,因此一般需要经过其他合伙人的一致同意方可生效,且同等条件下其他合伙人对财产份额的转让享有优先购买权。但是根据合伙企业的意思自治原则,如合伙协议另有约定的,则以合伙协议的约定为准。故本题选D。6 单选题 以下分配方式符合合伙型股权投资基企“瀑布式收益分配体系”的是()A.按照约定门槛收益率,先分配门槛收益给所有合伙人,然后返还本金,分配超额收益B.先向有限合伙人返还本金和门槛收益,然后向普通合伙人返还本金,分配超额收益C.按照约定门槛收益率,先分配门槛收益给有限合伙人,再返还本金,然后向普通合伙人返还本金和分配超额收益D.先向所有合伙人返还本金,再按照约定门槛收益率向所有合伙人分配门槛收益,然后分配超额收益正确答案:D 参考解析:股权投资基金的分配通常采用瀑布式的收益分配体系。具体是指,项目
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