税务师《税法》11

1、Page 9 of 192020年税务师考试税法一真题精选第 1 题：单选题(本题1.5分)关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（） A. 应税噪声以分贝数为计税依据 B. 应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据 C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据 D.应税大气污染物以排放量为计税依据 第 2 题：单选题(本题1.5分)甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。 A.9.91 B.0 C.5.17D.1.71第 3 题：单选题(本题1.5分)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。 A. 扣除率为购进货物的适用税率 B. 耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定 C. 核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 D.卷烟生产属于核定扣除试点范围第 4 题：单选题(本题1.5分)某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金 额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方

2、于第45天付款。该 企业上述业务销项税额为（）万元。 A.32.50 B.32.11 C.39.00 D.38.61第 5 题：单选题(本题1.5分)某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增 值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元 A.2.45B.2.59C.1.75D.2.312022/3/10第 6 题：单选题(本题1.5分)某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金 额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。 A.6.77B.2.77 C.18 D.16.89第 7 题：单选题(本题1.5分)从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。 A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D.生产企业成本价格 第 8 题：单选题(本题1.5分)王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车

3、退回汽车经销 商，王某申请退还车辆购置税（）元。 A.10000 B.8000 C.0 D.7000第 9 题：单选题(本题1.5分)一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。 A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁 C.建筑服务D.文化体育服务第 10 题：单选题(本题1.5分)关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。 A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算 B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核 C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销 D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除 第 11 题：单选题(本题1.5分)委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代收代缴C.代扣代缴D.代售代缴第 12 题：单选题(本题1.5分)根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。 A. 取得的不动产，包括抵债取得的不动产B. 转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额 C.转让20

4、18年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法 D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税第 13 题：单选题(本题1.5分)关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。 A. 税务规范性文件以国家税务总局令发布 B. 制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C. 县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件 D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”第 14 题：单选题(本题1.5分)某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网 约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。 A.60 B.33 C.250 D.150第 15 题：单选题(本题1.5分)2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米 用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土 地增值税时的应税收入为（）万元。 A.70056.00 B.700

5、00.00 C.60000.00 D.60056.00第 16 题：单选题(本题1.5分)2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。 A.88 B.72.24 C.16.24 D.72第 17 题：单选题(本题1.5分)关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。 A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人 第 18 题：单选题(本题1.5分)某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。 A.4400 B.5000 C.4800 D.4000第 19 题：单选题(本题1.5分)2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元

6、。为生产货物 购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口 退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值 税（）万元。 A.338.00 B.454.00 C.598.00 D.220.00第 20 题：单选题(本题1.5分)关于资源税税率，下列说法正确的是（）。 A. 有色金属选矿一律实行幅度比例税率 B. 开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率 C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同 D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定 第 21 题：单选题(本题1.5分)下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣 B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整 第 22 题：单选题(本题1.5分)某生产企业为

7、增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产 品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项 税额为（）万元。 A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32第 23 题：单选题(本题1.5分)某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评 定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。 A.870.00 B.2050.00 C.600.00 D.1470.00第 24 题：单选题(本题1.5分)2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销 售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消 费税（）万元。 A.1.47B.

8、2.00C.1.50D.4.50第 25 题：单选题(本题1.5分)2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡 矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分 别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。 A.15.60 B.40.60 C.41.25 D.53.10第 26 题：单选题(本题1.5分)土地增值税采用的税率形式是（）。 A.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率 第 27 题：单选题(本题1.5分)下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）。 A. 商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的 B. 商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的 C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的 D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的 第 28 题：单选题(本题1.5分)某生业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专 用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税 的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月 应缴纳增值税（）万元。 A.7.70B.8.55C.9.13 D.10.30第 29 题：单选题(本题1.5分)关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。 A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税第 30 题：单选题(本题1.5分)下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。 A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息

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