用友培训课件:U8 V12_1产品功能介绍-存货核算2
67页1、yonyouup information technology Co.,LtdU8+V12.1存货核算功能介绍yonyouup information technology Co.,Ltd 4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表目录yonyouup information technology Co.,Ltd三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算4、业务核算出库成本核算4.1材料成本核算 制造企业的产品成本一般由料、工、费组成,材料成本是企业产品成本的重要组成部分,材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。材料成本的核算包括发出数量核算、发出成本计算、材料费用分配核算。材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据,财务记账凭据。核算方法 l按计价方式计算成本:若材料出库单上用户未填制金额,则按存货的计价方式核算出库成本,包括实际成本计价和计划成本计价。l手工填制成本:如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本,或则库存单据选
2、择自动带出单价,则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。l记账选项:出库单所填金额重新计算退料成本:按订单退料,取原单成本。yonyouup information technology Co.,Ltd三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算4.1.1假退料核算 假退料业务可用于车间已领用的材料,在月末尚未消耗完,下月需要继续耗用,则可不办理退料业务,制作假退料单进行成本核算。只有工业版存货核算才有此功能。l核算依据:假退料单l核算方法:假退料单记账或期末处理时,成本的核算方法同材料出库单。l月末结账时,根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单,数量、金额的符号与假退料单完全相反。yonyouup information technology Co.,Ltd三、业务介绍-出库成本核算-普通销售核算4.2普通销售成本核算l结转销售成本的依据:销售出库单销售发票发出商品核算l成本核算方式:按六种计价方式核算如果按出库单记账,记账时选择不含未开发票的出库单l使用方法:正常单据记账l会计分录:借:主营业务成本 贷:库存商品yonyouup information technology C
3、o.,Ltd三、业务介绍-出库成本核算-直运销售成本核算4.3直运销售成本核算背景:直运销售是指企业购进的商品不经过仓库储存,直接从供货单位发往购货单位的一种销售方式。直运销售商品的成本根据直运采购商品的实际进价成本,分销售批次随时进行结转记帐依据:直运采购发票、直运销售发票。成本核算方式:单对单核算,即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。核算特点:直运业务一般是先销售后采购,因此销售发票应先按暂估价格记帐,采购发票再记帐时,如果采购成本和销售成本不一致,系统自动生成出库调整单,将差额调整在当期销售成本中。使用方法:直运销售记账。会计分录:采购发票 借:商品采购 销售发票 借:商品销售成本 税金 贷:商品采购 贷:应付账款yonyouup information technology Co.,Ltd三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算4.4发出商品成本核算背景:对于季节性商品、呆滞积压商品等,企业可采取先发商品、分期收款的销售方式。业务部门根据“商品分期收款购销合同”,填制“分期收款发出商品发货单”,并确定分期收款的期限及金额,到期进行结算。即分期收款销售是指商品已
4、经交付,但货款分期收回的一种销售方式。会计核算:在这种销售方式的情况下,通过”发出商品科目,核算已经发出但尚未结转的商品成本。 销售开具分期收款发货单后,存货根据发货单或销售出库单记帐,减少库存商品,增加发出商品。借:发出商品贷:库存商品销售开票结算后,存货根据销售发票记帐时,减少发出商品同时结算销售成本。借:销售成本贷:发出商品yonyouup information technology Co.,Ltd三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算yonyouup information technology Co.,Ltd三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算根据销售开票方式按销售出库单或发货单记发出商品账账。yonyouup information technology Co.,Ltd三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算4.5委托代销成本核算背景:企业为加速商品流转,合理使用仓位和节约仓储费用,可以将商品先发往客户单位,委托其代销,待商品销售后,再定期进行货款结算。 委托代销指委托方在交付商品时不确认收入,受托方也不作购进商品处理。受托方将商品销售后,应按实际售价确
5、认为销售收入,并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时,再确认本企业的销售收入。核算方式:按发出商品核算,同分期收款发出商品。按普通销售方式核算,包括按销售出库单核算、销售发票核算yonyouup information technology Co.,Ltd三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算按发出商品核算记账依据:p委托代销发货单p销售发票会计核算:p销售开具委托代销发货单后,存货根据发货单记帐时,减少库存商品,增加发出商品。借:委托代销商品 货:库存商品p销售结算开票后,存货根据销售发票记帐时,减少发出商品同时结算销售成本。借:销售成本 货:委托代销商品yonyouup information technology Co.,Ltd三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算按普通销售核算结转成本:委托代销结算并开具销售发票后结转销售成本。记账依据:销售出库单销售发票会计核算:借:销售成本贷:库存商品yonyouup information technology Co.,Ltd 4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收
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