结算审计管理制度

1、 *公司企业管理制度子体系名称风控审计管理编 号版本号1.0风控审计中心结算审计管理制度 （地产板块）发布范围普发发布文号编制人审核人批 准 人发布日期生效日期附 则本制度由风控审计中心制定并具有解释权。*公司编号：版本：1.0风控审计中心结算审计管理制度（地产板块）修订记录日 期修订状态修订内容修订人审核人批准人目 录一、总述3二、结算审计工作内容3三、结算审计工作方法及范围5四、结算审计发现问题处罚办法5五、附则6六、附表7第 2 页 共 12 页*公司编号：版本：1.0风控审计中心结算审计管理制度（地产板块）第一章 总 述1.1 结算审计目的为加强结算管理、有效监督集团各部门结算工作、监督好房地产开发成本支出最后一道关卡，特制定本制度。1.2 结算审计适用范围 适用于集团工程施工类合同、采购类合同、咨询服务类合同、规划勘察设计类合同、其他合同等计入房地产开发成本的合同结算。1.3 结算审计基本原则（一）公开性原则：公开审计，不搞暗箱操作。（二）公正性原则：客观、公正的对待每一个合作伙伴，进行阳光审计。（三）廉洁性原则：廉洁自律、忠于职守，不得接受被审计单位任何形式的利益。第二章

2、结算审计工作要求与内容2.1结算资料与时效要求2.1.1施工单位未按合同约定时间申报竣工结算资料或合同虽未约定但工程完工后2个月还未申报竣工结算的，成本招采中心应发函督促施工单位申报结算。2.1.2报审结算资料凡涉及计价及费用的文件必须至少有一套是原件，当为复印件时必须提供原件备查。2.1.3成本招采中心必须编制各项目结算计划（年度/季度/月度计划），并于每年度/季度/月度的第一周内将结算计划送至风控审计中心报备。当上述计划有调整时应在调整后3天内报备风控审计中心。2.1.4成本招采中心应建立各项目结算台账，每月最后一个工作日成本招采中心报送更新后的结算台账（台账格式按附表5）至风控审计中心。2.2 结算程序审计审查结算程序是否符合集团相关制度及作业指引要求2.2.1施工（合作）单位是否申报竣工结算资料。2.2.2集团成本招采中心是否对项目公司提交的结算资料进行审核、复核，检查工程预结算初审和审核意见表（成本招采中心填写）。2.2.3是否按集团权限完成结算签批，检查工程预结算审批表、权责手册。2.2.4所有结算均必须报送一套完整的资料给风控审计中心备查（含电子版）。2.2.5风控审计中

3、心审核完成后提交工程预结算复核意见表由成本招采中心重新审核。2.3 结算内容审计2.3.1复核结算资料编制是否符合工程竣工结算作业指引要求，办理结算手续的相关资料是否完善。2.3.2复核结算资料完整性、有效性，抽查结算资料真实性和准确性。2.3.3结算工程量2.3.3.1抽查结算书工程量。2.3.3.2工程量以竣工图、设计变更、现场签证、现场复核及相关结算资料为准，竣工图须有三方签字（甲方、施工方、监理单位）。2.3.3.3竣工图、设计变更、现场签证表达不清之处，或对竣工图、设计变更、现场签证存疑时，审计人员应到工程现场实地测量复核。2.3.3.4必要时审计人员有权对工程实体进行剥离（露）、开凿检查复核。2.3.4结算计价方法和单价2.3.4.1单价审查1）合同中有规定的，则按合同规定执行。2）合同中未规定的，则参照定额和市场合理低价进行确定。2.3.4.2总价审查依据合同约定复核结算总价。审核及核对结算书，并参照合同进行甲供材（如有时）、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款项目、配合管理费、总包服务费、保修金等费用的计算和扣除。2.3.4.3审查工程价款增减是否符合合同约定。2

4、.3.5审查施工单位的索赔要求是否成立，并从以下几方面着手进行反索赔工作：2.3.5.1分析引起索赔的干扰事件（如未按规定提供设计文件、未按合同规定支付工程款、下达错误指令、设计错误造成返工等）是否符合合同条款规定。2.3.5.2寻找对方是否有在法律上不能立足的漏洞。2.3.5.3索赔的程序、时限是否符合合同条款和法律规定。2.3.5.4索赔的计算方法和基础数据是否符合规定。2.3.5.5索赔的书面证据是否有效。2.3.5.6索赔责任的界定，剔除对方应当负责任的索赔额。2.3 结算审计成果输出文件2.3.1工程结算审核意见表（附表2）2.3.2结算审计处罚通知单（附表3）（如有处罚时）2.3.3结算审计报告（附表4）第三章 结算审计工作方法及范围3.1 结算审计方法3.1.1事后抽查审计；3.1.2事中抽查审计；3.1.3事中全过程审计；3.1.4委托第三方审计：3.1.4.1总包工程结算委托第三方造价咨询机构审计；3.1.4.2必要时委托第三方造价咨询机构审计；3.1.4.3必要时聘请第三方专家参与审计。3.2 结算审计方式序号结算类别成本招采中心审核价A（万元）审计方式审计抽查率说

5、明1工程施工类A100事后审计80%100A300抽查审计50%300A500抽查审计60%A500全过程审计100%委托第三方审计2采购类A50事后审计80%50A100抽查审计50%100A300抽查审计60%A300全过程审计100%3勘察、规划、设计、咨询、检测服务类A30事后审计80%30A100抽查审计60%A100全过程审计100%备注：事后审计和抽查审计采取随机抽查方式第四章 结算审计发现问题处罚办法4.1 结算工作违规处罚办法4.1.1集团成本招采中心未按集团工程竣工结算作业指引及相关结算管理制度要求程序办理结算：未造成集团直接经济损失的，给予成本招采中心结算当事人及成本招采中心负责人分别处罚5001000元，并视情况进行集团内通报批评；造成集团直接经济损失5000元的，给予成本招采中心结算当事人及成本招采中心负责人分别处罚5002000元，并视情况进行集团内通报批评；造成集团直接经济损失5000元的，给予成本招采中心结算当事人及成本招采中心负责人2000元以上处罚，并视情况进行集团内通报批评。4.1.2集团成本招采中心伙同、协助合作单位对结算资料弄虚作假严的：未造成

6、集团直接经济损失的，给予成本招采中心结算当事人及成本招采中心负责人分别处罚10002000元，并视情况进行集团内通报批评；造成集团直接经济损失5000元的，给予成本招采中心结算当事人及成本招采中心负责人分别处罚20003000元，并视情况进行集团内通报批评；造成集团直接经济损失5000元的，给予成本招采中心结算当事人及成本招采中心负责人3000元以上处罚，并视情况进行集团内通报批评。4.2 结算工作失误处罚办法4.2.1成本招采中心对结算资料审核把关不严从而影响结算造价的，每审计发现一项给予成本招采中心结算经办人处罚50元，其直接上级领导扣罚100元。4.2.2审计结算核减额处罚：按附表1第五章 附则5.1本制度由风控审计中心编制并具有解释权，自颁布之日起施行。5.2 本制度与集团已颁布风控审计制度、成本招采管理制度（作业指引）相抵触时以本制度为准。【正文结束】附表1. 结算工作失误处罚办法2. 工程结算审核意见表（风控审计中心填写）3. 结算审计处罚通知单4. 结算审计报告5. 结算台账（模板）第 13 页 共 12页附表1结算工作失误处罚序号成本招采中心报审结算造价（万元）审减率A

7、审减金额B（万元）单个结算处罚金额D（万元）责任人说明1100A2%B2-成本中心总经理视情况通报批评2%A5%2B50.10.3经办人+成本中心总经理1.视情况通报批评2.处罚金额中心总经理占比70%A5%B50.5以上2100300A2%B26-成本中心总经理视情况通报批评2%A5%2B150.51.0经办人+成本中心总经理1. 视情况通报批评2.处罚金额中心总经理占比70%A5%B5152.0以上3300500-B10-成本中心总经理视情况通报批评-B251.02.0经办人+成本中心总经理1.视情况通报批评2.处罚金额中心总经理占比70%-B253.0以上45001000-B25-成本中心总经理视情况通报批评-B501.53.0经办人+成本中心总经理1.视情况通报批评2.处罚金额中心总经理占比70%-B505.0以上51000-B50-成本中心总经理视情况通报批评-B1002.55.0经办人+成本中心总经理1.视情况通报批评2.处罚金额中心总经理占比70%-B1005.0以上备注：1. 事后审计的工程6个月作一次统计；2. 事后审计统计周期内累计有审减额但免处罚结算数量周期内结算总数量的60%时，给予成本招采中心总经理集团内通报批评一次并取消其当年评优资格；3. 单个结算审计核减金额超过成本招采中心送审金额的7%以上时，除上表处罚外另扣罚经办人当季度绩效及成本招采中心负责人当年度年终绩效；4. 结算工作失误造成直接经济损失达到集团奖惩管理制度规定的，按集团奖惩管理制度执行。附表2工程结算审核意见表（风控审计中心填写）结算金额（万元）100内 100300 300500 5001000 1000以上工程类别施工(监理) 材料设备 设计 营销 其他结算合同名称编号合同对方合同造价XXXX元送审结算造价XXXX元审核后造价XXXX元复核开始/结束日期 年 月 日至 年 月 日项目造价调整记录序号工程名称成本中心送审造价（元）审核后造价（元）审减额（元）审减比例（%）其他备注合计审核事项记录一、 结算内容或范围简述：二、 存在问题：三、 其它： 审核结果意见或总体评价（风控审计中心经办人填写）结算文件准确全面；结算文件较准确全面；结算文件欠准确全面

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