新经济形势下中小企业涉税风险及应对策略
5页1、 新经济形势下中小企业涉税风险及应对策略 吴亚彬摘 要 改革开放以来我国经济迅速崛起,特别是中小企业成为经济发展中强大的生力军。而中小企业的税收政策及风险始终是全社会关注的焦点。本文立足于新经济形势,对中小企业涉税风险展开详细分析。关键词 涉税风险 中小企业 经济形势 税收环境国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见(国发201532号)指出:推进大众创业、万众创新,是培育和催生经济社会发展新动力的必然选择,是扩大就业、实现富民之道的根本举措,是激发全社会创新潜能和创业活力的有效途径。在政府号召和政策引导下,一批又一批的中小企业不断产生。数量众多的中小企业在解決就业问题和推动国民经济持续增长中发挥了极为重要的作用。但面对新的经济形势,如何帮助中小企业健康地成长,是一个非常值得思考的问题。除了政府给予一定的政策倾斜外,中小企业应当如何应对自身所面临的涉税风险也是一项不可忽略的课题。如果处理不当,企业轻则会蒙受一定的经济损失,重则可能影响到以后的正常发展;企业负责人、财务经理等也可能因此受到行政处罚甚至承担刑事责任;同时,国家也会受到一定程度的税收损失。一、新经济形势的特点及其
2、对税收环境的影响(一)新经济形势的特点要解决中小企业在新经济形势下所面临的各种涉税风险问题,首先需要搞清楚我国当前新经济形势的特点以及分析新经济形势对税收环境产生的影响。简单来讲,新经济形势主要有以下5个特征:第一,经济增长速度正在由高速向中高速甚至低速转换。中国经济经过30多年的改革开放,得以快速发展,至2016年,经济总量已跃居世界第二大经济体,创造了经济发展史上的中国奇迹,但随着中国经济体量的不断增长,经济增长速度放缓已经成为一种必然。第二,发展方式正在由规模速度型粗放增长向质量效率型集约增长转变,这被认为是中国由大变强的关键所在。第三,产业结构正在由中低端向中高端转换。产业结构的调整是中国从世界工厂向工业4.0加工制造强国迈进的重要手段。第四,经济增长动力正在由要素驱动向创新驱动转换。这必将改变企业之前单纯依靠成本优势打天下的局面,要求企业不断淘汰落后产能,更新落后技术及设备等。第五,资源配置方面,市场导向的作用会越来越大,由起基础性作用向起决定性用转变。综上,经济增长速度的放缓,加上绝大多数中小企业因为缺少规模优势等客观形势,使其无论是在发展方式、产业结构调整还是在创新能力方
3、面将很难适应当前新经济形势的发展步伐。(二)新经济形势对税收环境的影响第一,为了实现经济继续保持中高速增长的目标,国家层面会不断出台各种刺激措施;第二,为满足巨额财政支出的需要,税收征管的口径也必将越来越从严把握,预计税收增速大于经济增速的客观实际将持续存在;第三,税收口径的从严也必然导致税收相关法律法规以及各种解释会变得越来越复杂化。二、中小企业自身存在的内部问题及影响目前,我国中小企业数量众多,并且有相当一部分还处于发展的起步阶段,有些甚至还属于“夫妻店”的水平,企业管理人员的思维方式与现代化企业管理理念还存在很大差距。从企业负责人到所有其他管理人员,甚至对财务人员本身来讲,都可能对财务部门以及财务人员的职责和定位存在这样或者那样的问题。这主要体现在以下几个方面:一是在企业管理层方面,他们对财务部门在企业中的作用认识不足或者存在一定程度的偏差。同时,绝大多数中小企业都没有设立专门的税务会计岗位,企业对税收管理认识不到位,对税收风险认识不足。二是在其他平级部门方面,他们会认为财务人员都很木讷,无法沟通;财务人员不懂采购,不懂销售,不懂技术,不懂生产,只知道对采购压款、对销售催款,所以
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