资金预算作业制度资料4
6页1、时间: XX 年 XX 月 XX 日 资金预算作业制度 总 则 第一条 目的及依据 为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金,以 充分发挥其经济效用, 各公司除应按年编制年度资金预算外,并应逐 月编列资金预计表,以期达成资金运用之最高效益,特依关系企业 资金调度控制办法 第一至四条规定,订定本准则。 第二条 资金范围 本准则所称资金,系指库存现金,银行存款及随时可变现之有 价证券而言。 为期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金 及银行存款,至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。 第三条 作业期间 (一)资金提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金 预算外,应于每月24 日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计 部门,以利汇编。 时间: XX 年 XX 月 XX 日 (二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源 运用预计表 (附表 4.1.1)按月配合修订。 并于次月十五日前编妥上月份 实际与预计比较编制资金来源运用比较表(附表 4.1.2)各一式四份,呈 总经理 (经理 )核阅后,一份自存,一份留存总经理室(经理室 ),一份 送财务部,
2、一份送总管理处总经理室。 收 入 第四条 内外销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编 列(附表 4.1.3)。 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合约规定 预计可收 (兑)现数编列 (附表 4.1.3)。 第六条 退税收入 (一)退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列(附表 4.1.3)。 (二)预计核退营业税虽非实际退现,以其能抵缴现金支出,得视同 时间: XX 年 XX 月 XX 日 退现。 第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入者皆属之,包括财务收入,增资收 现、下脚收入等。其数额在30 万元以上者,均应加说明。 支 出 第八条 资本支出 (一)支出:依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供 之支付预算数编列。 (二)房屋:营建部门依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。 (三)设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部门依据分期付款偿付 日期予以编列。 (四)机械设备、什项设备、预付工程定金等:工务部门依据工程合 约及进度,预定支付预算及资材部门依据外购L/C 开立计划,预计支 时间: XX 年 XX 月 XX
3、日 付资金编列 (附表 4.1.4)。 第九条 材料支出 资材部门依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支 付资金编列 (附表 4.1.5)。 第十条 薪工 会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支 付数编列。 第十一条经常费用 (一)托工工厂:托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资 料,斟酌预计支付数编列。 (二)制造费用:会计部门依据生产计划,参考制度费用有关资料及 最近实际发生数,并斟酌预计支付数编列。 (三)推销费用:营业部门依据营业计划,参照以往月份推销费用占 营业额之比例推算编列。 时间: XX 年 XX 月 XX 日 (四)管理费用:会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。 (五)财务费用:会计部门依据财务部门资金调度情形,核算利息支 付编列。 第十二条其他支出 凡不属于上列各项之支出皆属之,包括偿还长期(分期 )款、股 息、红利等之支付。其数额在30万元以上,均应加说明。 异常说明 第十三条异常说明 各公司应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用 情形,其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者,应由资料提供 部门填列资金差异报告表(附表 4.1.6)列明差异原因, 于每月十日前送 会计部门汇编。 资金调度 时间: XX 年 XX 月 XX 日 第十四条资金调度 (一)各公司营运资金由公司 (事业部 )最高主管负责筹划, 并由总管理 处财务部门协助筹措调度。 (二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款 月报表 (附表 4.1.7)于当月 24 日由各公司总经理室分送财务部及总管 理处总经理室汇总呈核。 (三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度,可动用资金, 定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表(附表 4.1.8)呈总管理处总经理核阅,以为经营决策之参考。 附 则 第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施,修改时亦同。
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