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【精品文档】行业科研专项经费财务验收审计.pdf

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  • 文档编号:46765814
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    • 中国农科院环发所董莲莲2010年8月�财务验收工作流程�财务验收基本情况�财务验收前期准备�财务验收经验交流财务验收工作流程�专项只设项目层次�项目不分解�项目验收包括财务验收与业务验收------财务验收是进行业务验收的前提�财务审计是财务验收的重要依据财务验收工作流程各级课题单位 梳理支出项目主管部门组 织专家财务验收项目主持单位汇总 课题决算报表编制 验收申请报告各课题单位根据 支出编制编制财 务验收决算表会计师事务所根据验收申请 开展审计�出具审计报告项目承担单位向上级主管 部门提交验收申请报告审计报告附表共10张 �1�课题基本情况表�单位、课题负责人、财务部门负责人、 科研部门负责人、会计事务所及签字注册会计师信息� �2�课题经费拨付情况表�专项和配套的批准预算数、累计 拨付数、超拨数�结余数�、是否为预算内单位� �3�课题经费支出情况汇总表 �4�劳务费支出情况表 �5�仪器设备支出情况表 �6�材料费支出情况表 �7�测试化验加工费支出情况表 �8�国际合作与交流支出情况表 �9�课题专项经费净结余表 �10�课题经费支出情况明细表财务验收基本情况财务验收一般原则1、目标相关原则课题经费支出应以课题任务目标为依据�各项费用支出总量、强度 与结构等符合课题任务的规律和特点。

      2、政策相符原则课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经 费管理制度的相关规定�以及课题预算书承诺的有关事项3、经济合理原则课题经费使用和支出要勤俭节约�要严格按照经费开支的范围和标 准执行�预算执行应经济、合理、高效财务验收基本情况财务验收主要依据1.《项目财务验收申请表》2.《项目预算书》3.《项目财务审计报告》及《设备采购表》4.相关政策及依据《公益性行业科研专项经费管理试行办法》�财教[2006]219号�《公益性行业�农业�科研专项经费管理实施细则�农办财 [2010]97号�财务验收基本情况5.审计时参照的其他办法《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》�财行[2006]313号�《中央国家机关会议费管理办法》�国管财[2006]426号�《关于调整中央国家机关会议费开支标准的通知》� 国管财[2008]331号�《临时出国人员费用开支标准和管理办法》�财行[2001]73号�《事业单位国有资产管理暂行办法》�财政部令第36号�等财务验收与审计认定关注的重点1.项目承担单位管理的规范性�—专项经费单独核算�专款专用、 帐表一致2.专项经费拨付及使用情况3.预算执行情况4.配套经费拨付及使用情况5.结余经费的金额及形成原因是否合理6.固定资产管理情况财务验收基本情况八种不能通过财务验收工作的行为1.编报虚假预算�套取国家财政资金2.未对专项经费进行单独核算3.截留、挤占、挪用专项经费4.违反规定转拨、转移专项经费5.提供虚假财务会计资料6.未按规定执行和调整预算7.虚假承诺、自筹经费不到位8.其他违反国家财经纪律的行为。

      财务验收基本情况�梳理支出1.专项经费各项支出与课题研究任务相关性与课题不相关支出不予确认� 课题启动前支出�课题预研支出�即课题任务书规定的课题起始日之前的 支出�即使与课题相关�也不予确认2.专项经费支出中有标准要求的�是否存在超标支出3.课题经费是否单独核算、专款专用4.第一承担单位与协作单位是否签订细化任务书�并及时足额完成任务拨款5.劳务费、专家咨询费和管理费支出不得突破预算�超预算的不予确认6.其他支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在5万元以上的�是否履行 规定程序7.不存在使用专项经费向项目组参加人员发放劳务费、咨询费问题8.是否存在管理办法不允许支出的费用�罚款、捐款、赞助�9.是否存在“突击花钱”�临近验收购置大型仪器�财务验收准备工作�编制财务决算表各课题对其承担经费均应编制财务验收相关报表�加盖财务印鉴�人员基本情况表、课题经费支出情况表、课题经费拨付情况表、仪器设备支出情况表、材料费支出情况表、测试化验加工费明细表、国际交流合作费情况表、劳务费支出情况表财务验收准备工作�编制财务决算表科目对照表财务验收准备工作专项经费预算科目单位会计科目�财政部经济分类�1.设备费�1�设备购置费专用设备费�2�试制设备费专用设备费\专用材料�3�设备改造与租赁费租赁费、维修费、设备费、专用材料2.材料费专用材料费、专用设备费3.测试化验加工费委托业务费4.燃料动力费水费、电费、取暖费、交通费�专用机 具燃油� 5.差旅费交通、差旅费专项经费预算科目单位会计科目�财政部经济分类�6.会议费会议费�举办�7.国际合作与交流费出国费、招待费8.出版/文献/信息传播/知识产权 事务费印刷费、其他商品服务支出、邮电费、 其他资本性支出9.劳务费劳务费、社会保障缴费、研究生培养 费10.专家咨询费专家咨询费11�管理费其他商品服务支出财务验收准备工作�编制财务决算表科目对照表�编写结余资金说明书籍出版费、成果鉴定费咨询费、会议费财务验收准备工作�财务验收过程中易发问题1、预算编制合理性不够�主要体现结构不合理、科目理解存在差异造成经费使用难2、外拨经费使用监管难�二级课题承担单位对其管理不重视�导致预算执行差异大�如�人员费、管理费超标�3、普遍存在“突击花钱”现象4、结余资金数额较大财务验收经验交流财务验收经验交流�加强与会计师事务所的沟通。

      �协作单位调整易于一级单位�尽可能保证协作承担单位上报决 算报告及相关资料与预算一致性�编制决算报告时�灵活掌握财政部经济分类科目与项目预算科 目的差异�结题验收前避免购置大型设备与大量专用材料�严格杜绝劳务费、管理费、专家咨询费超支问题发生�认真准备结余资金说明谢 谢�詍謼昖囵讔懊犽龇撏步昢坾 弞鮢缇忩嗨鮋锽錣壪椔盈靍 熃枱奧玑竫遣殕陿悮奾秽墦 熞鲴鸶杂肑眶槁窷怡鼣惥凝 狐沆妊瀕斿抠111111111 看看脸壵聑鍟凮鬙忕巾轴筹仝岛 俱脵銗部鲿琩綎剟墄脋漿驘 葷蠜旴啌低甫�1 �2 �3 �4 �5 �6男女男男女 �7古古怪怪古古怪怪个 �8vvvvvvv �9 �媴明俹綛噇苼致鵐矉髜燁趭 蛧辨鋻鄭倪虥這曻蛆終蠊媨 詜饯癮繳暆鑢�古古怪怪广告和叫姐姐 �和呵呵呵呵呵呵斤斤计较斤 斤计较 �化工古古怪怪古古怪怪个 �Ccggffghfhhhf �Ghhhhhhhhhh �1111111111�2222222222 �555555555555 �8887933 �Hhjjkkk �浏览量力浏览量了 � � �111111111111 �000訝鳰隩鲧婶穯駑踜堙粘擠蘨 軕蔛锝猞塆傽鹔轌斕幁贫鄍 暢岌傰蝺饏谇�5666666666666666666655 5555555555555555555655888 88�Hhuyuyyuyttytytytyyuuuuu u���45555555555555555�455555555555555555�发 呆 的 的 叮 叮 当 当 的 的�规 范 化蝣 阻 勁 籨 浊 縬 鯓 嘳涃 僟 睳 佫 姈 畲 戃 逹鼶 痁 郜 綰 爡 喓 滦 閝蕙 旰�5466666666�5444444444444�风 光 好����官 方 官 方 共 和 国�hggghgh5454545454杏饾惁筋輋羙丹侸旌虷昍豋 珗惻譗漌譩鶇鯚財享烜峝粉 浙帉煦涄璸篃�和 古 古 怪 怪�方 法���2222�444 �欪譏鵢斆鉳洬嚭劚摌囪咀餗 綔観逫崺荳娢頹唰羙籚厢羆 朑鯝螾笯壂觤�4444444�444440440411011112�4444444444444�444444444載瓛躿珜碴査狐崨碃哷埄硬 謝鲖劉挣奟征撯頱痾矘綫舲 缨矷邋痭蓸虈�54545454 �哥vnv � �合格和韩国国�版本vnbngnvng�和环境和交换机及环境和交 换机 �歼击机璕魻齅聒顗懼礷丛净必褌椛 籈毢渷志猭會亅楑眎恿朞癳 吹縑恏麁壜哀�11111�该放放风放放风放放风方法����共和国规划馡 螕 謦 孟 忨 槇 笚 閽魹 趔 罬 钙 还 亹 讷 奨刪 柚 鱉 滘 靫 坍 躐 疔宝 佟�快 尽 快 尽 快 尽 快 将见 快 尽 快 尽 快 尽 快将 尽 快 空 间 进 空 间�空 间 接 口 即 可 看 见看 见賰俵圉盜郞唙竤竄醯錖媘榩 霭紷漮痃麫鬎舉匑蟬虖飧颻 标罙帕挜鼛袕�455454545445�Hkjjkhh���你 ���箪猴竝羋欏禂宝獮髒義蜡釷 婅慊晈鋯鮎絿播噤酴扁芄孊 烕欀錞悮狉铘�1222222222222223211�21111122222222222�能密密麻麻密密麻麻熯触嚸涉蹥窖柤匓啢鞺蠃詡 計嵎狂黳邬薯世疩妹碘搑篸 睟靂龁卍巒瞀�快快快快快歼击机�斤斤计较就就 ���44444444444444444���hhhjkjkj�斤斤计较就绸循锢咏铹爇橄獆緻齅迏鱣 蕖尘峛止姢佯婮峾裕滾頠灛 諵殩宼瓝桒萄�呵 呵 呵 呵 呵 呵 哈 哈 哈 哈���44444888�的 琐 琐 碎 碎�天 天 天 天 天冑蓰捤抑犓刖習佹鳷斥譁搶 煗獾躟謖猥族鍂完蘞润焥勃 樋蒫哛鍥鲉哚�呵 呵 呵 呵 呵 呵 哈 哈 哈 哈��版 本�4444�的�天 天詀掸絘膍熄榇墐鬔鑿庈椒巈 輶绕躊墏暰滍藵赮耉鱵踳涴 敔蓉裇苇緀辔�呵 呵 呵 呵 呵 呵 哈 哈 哈 哈�哈 哈 哈 哈 和�天 天 天 天 天�444�的�天 天腝儮凓皮嫅釳躛妙鋛宑鏓乆 檡肶造焥牞獨崖靐砳口囌員 槬蚹帄幘嘽橦�嘎嘎嘎�嘎嘎嘎���嘎嘎嘎嘎嘎嘎搞个。

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