做账实操-银行公司的账务处理实例.doc

会计实操文库做账实操-银行公司的账务处理实例一、公司背景假设一家商业银行，主要业务包括吸收存款、发放贷款、办理结算等二、账务处理流程1. 吸收存款 客户存入现金 100 万元 账务处理：借：库存现金 1000000，贷：吸收存款 活期存款（客户名称）10000002. 发放贷款 向企业发放贷款 500 万元 账务处理：借：贷款 本金（企业名称）5000000，贷：吸收存款 企业活期存款（企业名称）50000003. 收取贷款利息 企业贷款到期，收取利息 30 万元 账务处理：借：吸收存款 企业活期存款（企业名称）300000，贷：利息收入 3000004. 支付存款利息 向活期存款客户支付利息 5 万元 账务处理：借：利息支出 50000，贷：吸收存款 活期存款（客户名称）500005. 办理结算业务 为企业客户办理转账结算，收取手续费 1 万元 账务处理：借：吸收存款 企业活期存款（企业名称）10000，贷：手续费及佣金收入 100006. 计提贷款损失准备 根据贷款风险状况，计提贷款损失准备 20 万元 账务处理：借：资产减值损失 200000，贷：贷款损失准备 200000。

7. 核销不良贷款 某企业贷款无法收回，经批准核销不良贷款 100 万元 账务处理：借：贷款损失准备 1000000，贷：贷款 本金（企业名称）1000000三、财务报表编制1. 资产负债表 资产端主要包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、贷款等 负债端主要包括吸收存款、同业存放款项等 所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等2. 利润表 收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入等 支出主要包括利息支出、业务及管理费、资产减值损失等 利润为收入减去支出后的余额3. 现金流量表 经营活动现金流量主要包括吸收存款和发放贷款等产生的现金流量 投资活动现金流量主要包括购买和处置固定资产、投资等产生的现金流量 筹资活动现金流量主要包括发行债券、吸收投资等产生的现金流量以下是财务盘点流程：一、盘点前准备1. 确定盘点时间 选择业务相对较少的时间段，以减少对正常经营活动的影响例如，可以选择月末、季末或年末等时间节点 提前通知各部门和相关人员，确保他们有足够的时间做好准备工作2. 组建盘点小组 由财务部门牵头，包括仓库管理人员、资产管理人员、审计人员等组成盘点小组。

明确各成员的职责分工，如财务人员负责账目核对，仓库人员负责实物清点，审计人员负责监督盘点过程等3. 整理盘点资料 收集和整理与盘点相关的财务账目、资产清单、库存记录等资料 对资料进行核对和清理，确保数据的准确性和完整性4. 准备盘点工具 准备好盘点所需的工具，如计数设备、计量器具、标签、盘点表等 对工具进行检查和校准，确保其正常使用二、实地盘点1. 库存盘点 对仓库中的原材料、半成品、成品等进行实物清点 按照库存记录逐一核对物品的名称、规格、数量等信息，并做好记录 对于有差异的物品，要及时进行标记和核实2. 固定资产盘点 对企业的固定资产进行实地盘点，包括房屋、设备、车辆等 核对固定资产的台账和实物，记录资产的名称、型号、数量、使用状况等信息 对于有变动的资产，要及时进行更新和调整3. 现金和银行存款盘点 对企业的现金和银行存款进行盘点 现金盘点要由出纳人员在场，逐一清点现金数额，并与现金日记账进行核对 银行存款盘点要通过与银行对账单进行核对，确保账实相符三、数据核对与差异处理1. 数据核对 盘点结束后，将实地盘点的数据与财务账目进行核对。

检查两者之间是否存在差异，并分析差异的原因2. 差异处理 对于较小的差异，可以通过调整账目或进行再次盘点来解决 对于较大的差异，要组织相关人员进行深入调查，查明原因，并采取相应的措施进行处理 差异处理结果要形成书面报告，经相关领导审批后进行调整四、盘点报告与总结1. 编写盘点报告 根据盘点结果，编写详细的盘点报告 报告应包括盘点的时间、范围、方法、结果、差异分析及处理措施等内容 报告要语言简洁、内容详实、数据准确，能够客观地反映企业的财务状况和资产情况2. 总结经验教训 对本次盘点工作进行总结，分析存在的问题和不足 提出改进建议和措施，以提高今后盘点工作的效率和准确性3. 资料归档 将盘点过程中的相关资料进行整理和归档，包括盘点表、差异分析报告、处理结果等 归档资料要妥善保管，以备日后查阅和审计 7 -。