货款的支付汇付和托收.ppt

三、三、支付方式支付方式――汇付、托收和信用证汇付、托收和信用证n n支支支支付付付付方方方方式式式式与与与与付付付付款款款款的的的的时时时时间间间间、、、、地地地地点点点点和和和和信信信信用用用用有有有有密密密密切切切切的的的的关系；关系；关系；关系；n n在在在在我我我我国国国国进进进进出出出出口口口口贸贸贸贸易易易易中中中中，，，，除除除除少少少少数数数数国国国国家家家家采采采采用用用用记记记记帐帐帐帐方方方方式结算外，主要采用现汇方式结算；式结算外，主要采用现汇方式结算；式结算外，主要采用现汇方式结算；式结算外，主要采用现汇方式结算；n n现现现现汇汇汇汇结结结结算算算算的的的的支支支支付付付付方方方方式式式式主主主主要要要要有有有有三三三三种种种种-- --汇汇汇汇付付付付、、、、托托托托收收收收和信用证；和信用证；和信用证；和信用证；9/11/20241n n汇汇 付付 ----顺顺 汇汇 （（ to remit/ forward transfer））n n 进口人进口人进口人进口人 → → → → 银行银行银行银行 → → → → 出口人出口人出口人出口人 支付工具和资金流向是一致的；支付工具和资金流向是一致的；支付工具和资金流向是一致的；支付工具和资金流向是一致的；9/11/20242n n托托 收收 和和 信信 用用 证证 ----逆逆 汇汇 （（ to draw/ backward transfer））n n 出口人出口人出口人出口人 → → → → 银行银行银行银行 → → → → 进口人进口人进口人进口人 ← ← ← ← ← ← ← ← 支付工具和资金流向是相反的支付工具和资金流向是相反的支付工具和资金流向是相反的支付工具和资金流向是相反的9/11/20243n n 汇付和托收方式汇付和托收方式----商业信用；商业信用；n n 信用证支付方式信用证支付方式----银行信用；银行信用；9/11/20244（一）汇付（汇款）（（一）汇付（汇款）（Remittance））1、含义及业务流程、含义及业务流程–进口人（付款人）通过银行将货款交付给出进口人（付款人）通过银行将货款交付给出进口人（付款人）通过银行将货款交付给出进口人（付款人）通过银行将货款交付给出口人（收款人）。

口人（收款人）口人（收款人）口人（收款人）9/11/20245收收 款款 人人（出（出 口口 人）人）汇付业务程序汇付业务程序装装 运运 货货 物物（寄单据）（寄单据）付款人（汇款人）付款人（汇款人）（进口人）（进口人）交付交付 款项款项汇出行汇出行（进口地银行）（进口地银行）发付款指示发付款指示（航寄或电讯）（航寄或电讯）汇入行汇入行（出口地银行）（出口地银行）解付解付 款项款项 9/11/202469/11/20247n n在汇付方式下，银行不经手货运单据；在汇付方式下，银行不经手货运单据；n n汇付又称单纯支付汇付又称单纯支付（（clear payment/simple payment）；）；n n属顺汇；属顺汇；9/11/202482 2、种类、种类、种类、种类n n信汇（信汇（信汇（信汇（mail transfer, M/Tmail transfer, M/T））））n n电汇（电汇（电汇（电汇（telegraphic transfer, T/Ttelegraphic transfer, T/T））））– –电讯方式电讯方式电讯方式电讯方式--------电报、电传、电报、电传、电报、电传、电报、电传、SWIFTSWIFT等；等；等；等；– –SWIFT----SWIFT----环球银行财务电讯协会的简称（环球银行财务电讯协会的简称（环球银行财务电讯协会的简称（环球银行财务电讯协会的简称（Society for Society for Worldwide Inter-bank Financial Worldwide Inter-bank Financial TelecommunicationTelecommunication）（教材：）；）（教材：）；）（教材：）；）（教材：）；n n票汇（票汇（票汇（票汇（remittance by banker’s demand draft, remittance by banker’s demand draft, D/DD/D））））9/11/20249 出口人出口人出口人出口人 进口人进口人进口人进口人 （收款人）（收款人）（收款人）（收款人） （付款人）（付款人）（付款人）（付款人） 付款委托书付款委托书付款委托书付款委托书 汇入行汇入行汇入行汇入行 汇出行汇出行汇出行汇出行（出口地银行）（出口地银行）（出口地银行）（出口地银行）航寄航寄航寄航寄/ /电讯电讯电讯电讯（进口地银行）（进口地银行）（进口地银行）（进口地银行） 付款委托书付款委托书付款委托书付款委托书（（（（Payment Order/Payment AdvicePayment Order/Payment Advice））））9/11/202410票汇业务程序票汇业务程序（（D/D））收收 款款 人人（出（出 口口 人）人）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）汇汇 出出 行行（出（出 票票 行）行）汇汇 入入 行行（付（付 款款 人）人）寄交汇票寄交汇票交交 付付 款款 项项银银 行行 汇汇 票票发付款指示发付款指示交交 汇汇 票票付付 款款发货、寄单发货、寄单9/11/2024113、使用、使用n n预付和后付预付和后付预付和后付预付和后付n n预付预付预付预付--------– –预付货款（预付货款（预付货款（预付货款（Payment in AdvancePayment in Advance）；）；）；）；– – 随订单付现（随订单付现（随订单付现（随订单付现（Cash with Order, CWOCash with Order, CWO）；）；）；）；– –是买方向卖方提供资金融通；是买方向卖方提供资金融通；是买方向卖方提供资金融通；是买方向卖方提供资金融通；– –采用预付款对买方的风险；采用预付款对买方的风险；采用预付款对买方的风险；采用预付款对买方的风险；– –出口采用预付款对卖方的风险；出口采用预付款对卖方的风险；出口采用预付款对卖方的风险；出口采用预付款对卖方的风险；9/11/202412n n后付后付----–记帐交易（记帐交易（记帐交易（记帐交易（Open Account, O/AOpen Account, O/A）；）；）；）；–交货付现（交货付现（交货付现（交货付现（Cash on Delivery, CODCash on Delivery, COD））））; ;–是卖方向买方提供资金融通；是卖方向买方提供资金融通；是卖方向买方提供资金融通；是卖方向买方提供资金融通；–采用后付对卖方的风险；采用后付对卖方的风险；采用后付对卖方的风险；采用后付对卖方的风险；9/11/2024134、特点、特点n n商业信用；商业信用；n n资金负担不平衡；资金负担不平衡；9/11/202414出口方运用T/T收汇规避风险n n1 1、双方当事人采用汇付的方式来结算，一般买方、双方当事人采用汇付的方式来结算，一般买方需要预付一定比例的定金（需要预付一定比例的定金（通常应该收多少？通常应该收多少？）；）；n n2 2、卖方备货装运，但是保留提单，提单一般做成、卖方备货装运，但是保留提单，提单一般做成记名式（记名式（为什么为什么？）；？）；n n3 3、卖方把提单等全套单据给对方；、卖方把提单等全套单据给对方；n n4 4、买方通过、买方通过T/TT/T凭提单复印件把剩余的凭提单复印件把剩余的8080％的金额％的金额支付给卖方（支付给卖方（或结汇水单给卖方或结汇水单给卖方? ?风险？风险？）；）；n n5 5、卖方把全套正本提单等单据寄送给买方。

卖方把全套正本提单等单据寄送给买方n n单纯的预付或者到付对于双方都存在风险，所以很单纯的预付或者到付对于双方都存在风险，所以很多的时候可能和托收、信用证方式相结合多的时候可能和托收、信用证方式相结合9/11/202415（二）托收（（二）托收（collection））1、含义及业务流程含义及业务流程含义及业务流程含义及业务流程n n委托收款；委托收款；委托收款；委托收款；n n出口人委托银行向进口人收款；出口人委托银行向进口人收款；出口人委托银行向进口人收款；出口人委托银行向进口人收款；n n《托收统一规则》对托收的定义；《托收统一规则》对托收的定义；《托收统一规则》对托收的定义；《托收统一规则》对托收的定义；n n光票托收和跟单托收；光票托收和跟单托收；光票托收和跟单托收；光票托收和跟单托收；– –光票托收是指不附有商业单据的金融单据的托收；光票托收是指不附有商业单据的金融单据的托收；光票托收是指不附有商业单据的金融单据的托收；光票托收是指不附有商业单据的金融单据的托收； ↗ ↗ ↗ ↗附带金融单据的商业单据的托收；附带金融单据的商业单据的托收；附带金融单据的商业单据的托收；附带金融单据的商业单据的托收；– –跟单托收是指跟单托收是指跟单托收是指跟单托收是指 ↘ ↘ ↘ ↘（不附有金融单据的）商业单据的托收（不附有金融单据的）商业单据的托收（不附有金融单据的）商业单据的托收（不附有金融单据的）商业单据的托收9/11/202416跟单托收业务流程（跟单托收业务流程（D/P即期）即期）委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L））（签发即期汇票）（签发即期汇票）连同有关单据连同有关单据委托收款委托收款寄单、委托收款寄单、委托收款提示汇票和单提示汇票和单据要求付款据要求付款交交 单单付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款9/11/2024172、托收业务的主要当事人、托收业务的主要当事人n n委托人（出口人）与付款人（进口人）委托人（出口人）与付款人（进口人）委托人（出口人）与付款人（进口人）委托人（出口人）与付款人（进口人）– –--------买卖关系；买卖关系；买卖关系；买卖关系；n n委托人与托收行委托人与托收行委托人与托收行委托人与托收行– –－－委托代理（委托被委托关系）；－－委托代理（委托被委托关系）；－－委托代理（委托被委托关系）；－－委托代理（委托被委托关系）；n n托收行与代收行托收行与代收行托收行与代收行托收行与代收行– –－－委托代理（委托被委托关系）；－－委托代理（委托被委托关系）；－－委托代理（委托被委托关系）；－－委托代理（委托被委托关系）；n n代收行与进口人代收行与进口人代收行与进口人代收行与进口人--------不存在任何契约关系；不存在任何契约关系；不存在任何契约关系；不存在任何契约关系；– – ↗ ↗ ↗ ↗由代收行充当；由代收行充当；由代收行充当；由代收行充当； n n提示行提示行提示行提示行↘ ↘ ↘ ↘代收行委托的另一银行；代收行委托的另一银行；代收行委托的另一银行；代收行委托的另一银行；9/11/2024189/11/2024193、跟单托收的种类和程序、跟单托收的种类和程序　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　↗ ↗ ↗ ↗即期付款交单（即期付款交单（即期付款交单（即期付款交单（D/P at sightD/P at sight））））（（（（1 1）付款交单）付款交单）付款交单）付款交单 　　（　　（　　（　　（D/PD/P））））↘ ↘ ↘ ↘远期付款交单（远期付款交单（远期付款交单（远期付款交单（D/P after sightD/P after sight））））（（（（2 2）承兑交单（）承兑交单（）承兑交单（）承兑交单（D/AD/A））））9/11/202420（（1）付款交单）付款交单 （（documents against payment, D/P））–交单以付款为条件；交单以付款为条件；交单以付款为条件；交单以付款为条件；n nA. A. 即期付款交单（即期付款交单（即期付款交单（即期付款交单（D/P at sightD/P at sight））））9/11/202421跟单托收业务流程（跟单托收业务流程（D/P即期）即期）委委 托托 人人（出（出 口口 人人）托托 收收 行行（出口地银行（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L））（签发即期汇票）（签发即期汇票）连同有关单据连同有关单据委托收款委托收款寄单、委托收款寄单、委托收款提示提示汇票汇票和单和单据据要求要求付款付款交交 单单付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款D/P即期即期付款提示付款提示付付 款款交交 单单9/11/202422n nB. 远期付款交单远期付款交单–远期付款的时间；远期付款的时间；远期付款的时间；远期付款的时间；–远期付款天数的掌握；远期付款天数的掌握；远期付款天数的掌握；远期付款天数的掌握；–进口人凭信托收据向代收行借单；进口人凭信托收据向代收行借单；进口人凭信托收据向代收行借单；进口人凭信托收据向代收行借单；–信托收据（信托收据（信托收据（信托收据（T/R, trust receiptT/R, trust receipt））））; ;–远期付款交单，凭信托收据借单（远期付款交单，凭信托收据借单（远期付款交单，凭信托收据借单（远期付款交单，凭信托收据借单（D/P D/P .T/R.T/R））））URC522URC522是不提倡采用远期付款交单，请思考是不提倡采用远期付款交单，请思考是不提倡采用远期付款交单，请思考是不提倡采用远期付款交单，请思考原因？原因？原因？原因？9/11/202423D/P远期业务流程远期业务流程委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）承兑提示承兑提示承承 兑兑付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/P远期远期装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L））签发远期汇票签发远期汇票连同有关单据连同有关单据委托收款委托收款寄单、委托收款寄单、委托收款提示提示汇票汇票和单和单据据要求要求承兑承兑承承兑兑汇汇票票付付款款提提示示付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款交交 单单9/11/202424（（2）承兑交单（）承兑交单（D/A））–只适用于远期汇票的托收；只适用于远期汇票的托收；只适用于远期汇票的托收；只适用于远期汇票的托收；–交单以承兑汇票为条件；交单以承兑汇票为条件；交单以承兑汇票为条件；交单以承兑汇票为条件；9/11/202425D/A业务流程业务流程委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）承兑提示承兑提示承承 兑兑付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/A装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L））签发远期汇票签发远期汇票连同有关单据连同有关单据委托收款委托收款寄单、委托收款寄单、委托收款提示提示汇票汇票和单和单据据要求要求承兑承兑承承兑兑汇汇票票付付款款提提示示付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款交交 单单9/11/202426n n即期即期即期即期D/P:D/P:– 立即立即立即立即 立即立即立即立即– –见票见票见票见票----------------付款付款付款付款--------------------取单；取单；取单；取单；n n远期远期远期远期D/P:D/P:– – 立即立即立即立即 XX XX天后天后天后天后 立即立即立即立即– –见票见票见票见票----------------承兑承兑承兑承兑------------------------付款付款付款付款------------------------取单；取单；取单；取单；n nD/AD/A：：：：– – 立即立即立即立即 立即立即立即立即 XX XX天后天后天后天后– –见票见票见票见票----------------承兑承兑承兑承兑------------------取单取单取单取单----------------------付款；付款；付款；付款；9/11/202427n n课堂练习（假设远期汇票当天提示当天承兑）。

托收方式托收方式 首次提示日首次提示日承兑日承兑日付款日付款日交单日交单日D/P AT D/P AT SIGHTSIGHT3 3月月8 8日日D/P AT 30 D/P AT 30 DAYS DAYS AFTERAFTERSIGHTSIGHT3 3月月8 8日日D/A AT 45 D/A AT 45 DAYS DAYS AFTERAFTERSIGHTSIGHT3 3月月8 8日日9/11/202428４、托收的国际惯例和特点４、托收的国际惯例和特点（1）国际惯例国际惯例国际惯例国际惯例--------《托收统一规则》《托收统一规则》《托收统一规则》《托收统一规则》 （（（（Uniform Rules for Collection, URC522Uniform Rules for Collection, URC522））））9/11/202429（２）特点（２）特点①①①①　出口人与银行的关系是委托被委托关系；　出口人与银行的关系是委托被委托关系；　出口人与银行的关系是委托被委托关系；　出口人与银行的关系是委托被委托关系；–出口人－－托收行－－代收行－－进口人出口人－－托收行－－代收行－－进口人出口人－－托收行－－代收行－－进口人出口人－－托收行－－代收行－－进口人②②②②　银行三不负责　银行三不负责　银行三不负责　银行三不负责–不负责审查单据；不负责审查单据；不负责审查单据；不负责审查单据；–不负责买方的付款；不负责买方的付款；不负责买方的付款；不负责买方的付款；–不负责货物；不负责货物；不负责货物；不负责货物；③③③③　商业信用　商业信用　商业信用　商业信用；9/11/202430５、托收的利弊５、托收的利弊n n利：有利于扩大出口－－促进交易的达成，扩大利：有利于扩大出口－－促进交易的达成，扩大利：有利于扩大出口－－促进交易的达成，扩大利：有利于扩大出口－－促进交易的达成，扩大出口；出口；出口；出口；– –进口人资金占用时间短，甚至不占用资金做买卖；进口人资金占用时间短，甚至不占用资金做买卖；进口人资金占用时间短，甚至不占用资金做买卖；进口人资金占用时间短，甚至不占用资金做买卖；– –手续简便、费用较低；手续简便、费用较低；手续简便、费用较低；手续简便、费用较低；n n弊：有一定的风险；弊：有一定的风险；弊：有一定的风险；弊：有一定的风险；– –收汇风险；收汇风险；收汇风险；收汇风险；– –其他风险；其他风险；其他风险；其他风险；– –D/AD/A风险大于风险大于风险大于风险大于D/PD/Pn n不利于资金周转（不利于资金周转（不利于资金周转（不利于资金周转（D/PD/P即期、即期、即期、即期、D/PD/P远期和远期和远期和远期和 D/A D/A）；）；）；）；9/11/202431６、出口采用托收应注意的问题、出口采用托收应注意的问题n n教材：Ｐ教材：Ｐ教材：Ｐ教材：Ｐ.167-169.167-169n n收取定金收取定金收取定金收取定金n n卖方利益险（针对采用托收方式收款，但是贸易卖方利益险（针对采用托收方式收款，但是贸易卖方利益险（针对采用托收方式收款，但是贸易卖方利益险（针对采用托收方式收款，但是贸易术语采用的是术语采用的是术语采用的是术语采用的是FOBFOB、、、、CFRCFR，买方拒付而货物途，买方拒付而货物途，买方拒付而货物途，买方拒付而货物途中出现损失由保险公司来赔偿。

中出现损失由保险公司来赔偿中出现损失由保险公司来赔偿中出现损失由保险公司来赔偿n n运输方式和运输单据运输方式和运输单据运输方式和运输单据运输方式和运输单据n n出口信用保险和国际保理出口信用保险和国际保理出口信用保险和国际保理出口信用保险和国际保理9/11/202432出口保理（出口保理（factoring））n n含义；含义；含义；含义；n n基本做法：基本做法：基本做法：基本做法：n n　出口人　　　　　　　　进口人　出口人　　　　　　　　进口人　出口人　　　　　　　　进口人　出口人　　　　　　　　进口人n n　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　n n出口地保理商　　　　　进口地保理商出口地保理商　　　　　进口地保理商出口地保理商　　　　　进口地保理商出口地保理商　　　　　进口地保理商– –无追索权卖断；资金融通　无追索权卖断；资金融通　无追索权卖断；资金融通　无追索权卖断；资金融通　9/11/202433案例分析n n某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。

n n当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40’货柜的货物，金额为3万美元9/11/202434后来，事情发展极为不顺货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单10天后，各种费用相继发生考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天可是，客户将货提出之后，就再也没有音信到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢 9/11/202435我方能够吸取的教训• •1．如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患• •2．出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天出口应考虑到D/A的风险和后果9/11/202436作 业n n1.了解D/P和D/A的不同n n2.了解票汇、D/P和D/A中所使用汇票的种类n n3.托收对于出口方的风险及其应该注意的问题。

n n，案例2、3.9/11/202437。