出口退税率简介.docx

· 出口退税率简介【世贸人才网：国际贸易商务人才门户 更新时间： 2007-10-12 】 【打印】【关闭】　　一、增值税的出口退税率　　我国现行的对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、6%、5%六档退税率具体如下：　　1、以下货物维持现行出口退税率不变　　〔1〕原出口退税率为５％和１３％的农产品；　　〔2〕原出口退税率为１３％的以农产品为原料加工生产的工业品〔本通知第三条和第四条的规定除外〕；　　〔3〕原税收政策规定增值税征税税率为１７％、退税税率为１３％的货物〔本通知第三条和第四条的规定除外〕；　　〔4〕船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为１７％的货物〔商品代码及名称见附件一〕；　　　　2、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率，由５％调高到１３％　　3、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出　　口退税政策对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退〔免〕消费税政策　　4、调低以下货物的出口退税率　　　　〔1〕汽油〔商品代码２７１０１１１０〕、未锻轧锌〔商品代码７９０１〕的出口退税率调低到１　　１％；　　〔2〕未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到８％；　　〔3〕焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到　　５％；　　〔4〕除第一条、第二条、第三条及本条第〔一〕款、第〔二〕款、第〔三〕款规定的货物外，凡现行出口退税率为１７％和１５％的货物，其出口退税率一律调低到１３％；凡现行征税率和退税率均为１３％的货物，其出口退税率一律调低到１１％。

　　其他规定：　　1、、小规模纳税人自营和委托出口的货物，继续执行免税政策，其进项税额不予抵扣或退税出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，凡财税［2003］222号文件规定出口退税率为5%的货物，按5%的退税率执行；凡财税［2003］222号文件规定出口退税率高于5%的货物一律按6%的退税率执行　　2、、出口?高新技术产品出口目录?〔2003年版〕内的产品统一按财税［2003］222号文件规定的退税率执行　　3、、计算机软件出口〔海关出口商品码9803〕实行免税，其进项税额不予抵扣或退税　　4、、外国驻华使〔领〕馆及其外交代表购置中国产物品和劳务、外商投资企业采购符合退税条件的国产设备以及?国家税务总局关于出口退税假设干问题的通知?〔国税发［2000］165号〕文件第九条规定的利用外国政府和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品、?财政部、国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知?〔财税［2003］46号〕规定的生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售的海洋工程结构物，继续按原政策规定办理退税或“免抵退〞税〔外商投资企业采购准予退税的国产设备范围，是指符合原国家计委、原国家经贸委和原外经贸部联合发布的第21号令?外商投资产业指导目录?中鼓励外商投资产业目录的投资工程，在国内采购的国产设备。

〕　　?国家税务总局、国家经贸委、财政部、海关总署、国家外汇管理局关于印发〈钢材“以产项进〞改良方法实施细那么〉的通知?〔国税发［1999］68号〕文件规定的列名钢铁企业销售给加工贸易企业“加工出口专用〞钢材“免抵〞政策应适用的退税率另行通知　　5、从农业生产者直接购进的免税农产品不办理退税　　6、办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的货物分开核算和申报，但凡因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退〔免〕税额　　二、消费税的退税率及税额为实际征税率及税额 　　各类产品出口退税率的具体调整情况　　附件一　　　　　　保存17%退税率的产品目录　　海关税号　　　　　　 商品名称　　　　　　　　　 备注　 　　8901－8902、　　　　　　　　　　　　　　　  所列税号中现行退税　　8904、　　　　　　　　  船　舶　　　　　　　率为17%的保存，退税 　　8905-8906、　　　　　　　　　　　　　　　　 率为13%的以本通知规　　8907　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  定的调整为准　　84073410、84073420　　84082021-84089010　　84089092-84089093　　　汽车及其关键件零件　　　 同上　 　　87012000-87079090　　87161000-87169000　　84099191-84099199　　84099991-84099999　　8708　　(附件一　　　　　　保存17%退税率的产品目录)　　海关税号　　　　　　 商品名称　　　　　　　　　 备注　　8456-8460、8462　　　　数控机床、加工中心、　　　　　　　　　　　 组合机床　　　8425-8430　　　　　　　起重及工程用机械、　　84671100-84678900　　　机械提升用装备、建筑、　　 同上　　84743100-84748090　　　采矿用机械　　84791021-84791090　　851730-85175029　　　　程控 、电报交换机、　　　　　　　　　　　 光通讯设备　　9018－9020、　　90221200－90221400　　 医疗仪器及器械　　90222100　　8601-8606　　　　　　　 铁道机车　　84713000　　　　　　　 重量≤10公斤的便携　　　　　　　　　　　 数字式自动数据处理机　　　88　　　　　　　　　　 航空航天器　　8454-8455　　　　　　　金属冶炼设备　　8534　　　　　　　　　 印刷电路 　　附件二　　　出口退税率调整为13%的产品目录　　海关商品码　　　 商品名称　　　现行退税率　 调整后退税率　　 备注　　一、 食用粉类　　1101　　　 小麦或混合麦的细粉　　　　5%　　　　　13%　 　　11022000　　玉米细粉　　　　　　　　 5%　　　　　13%　 　　11023010　　籼米大米细粉　　　　　　 5%　　　　　13%　 　　11023090　　其他大米细粉　　　　　　 5%　　　　　13%　 　　11031100　　小麦粗粒、粗粉　　　　　 5%　　　　　13%　 　　11031300　　玉米粗粒、粗粉　　　　　 5%　　　　　13%　 　　11031921　　籼米大米粗粒及粗粉　　　 5%　　　　　13%　 　　11031929　　其他大米粗粒及粗粉　　　 5%　　　　　13%　 　　11032021　　小麦团粒　　　　　　　　 5%　　　　　13%　 　　11081100　　小麦淀粉　　　　　　　　 5%　　　　　13%　 　　11081200　　玉米淀粉　　　　　　　　 5%　　　　　13%　 　　(附件二　　　出口退税率调整为13%的产品目录)　　海关商品码　　　 商品名称　　　现行退税率　 调整后退税率　　 备注　　二、 分割肉类　 　　02073510　　 鲜或冷的鸭块　　　　　　5%　　　　　13%　　　　　　需加扩展码　　02073520　　 鲜或冷的鹅块　　　　　　5%　　　　　13%　　　　　　需加扩展码　　02073610　　 冻的鸭块　　　　　　　　5%　　　　　13%　　　　　　需加扩展码　　02073620　　 冻的鹅块　　　　　　　　　　　　　　13%　　　　　　需加扩展码　　02081010　　 鲜、冷兔肉，不包括　　　　　　 兔头　　　　　　　　　　5%　　　　　13%　　　　　　需加扩展码　　02081020　　 冻兔肉，不包括兔头　　　5%　　　　　13%　　　　　　需加扩展码　　02081090　　 鲜、冷野兔肉　　　　　　5%　　　　　13%　　　　　　需加扩展码　　附件三　　　　　　　　取消出口退税的产品目录　　海关税号　　　　　　 现行退税率(%)　　　　　　 商品名称　　27090000　　　　　　　　 13　　　　　　　石油原油及从沥青矿物提　　取                                                                                                                                                                                          的原油　　27101911　　　　　　　　 13　　　　　　　航空煤油　　(附件三　　　　　　　　取消出口退税的产品目录)　　海关税号　　　　　　 现行退税率(%)　　　　　　 商品名称　　27101912　　　　　　　　 13　　　　　　　灯用煤油　　27101921　　　　　　　　 13　　　　　　　轻柴油　　27101922　　　　　　　　 13　　　　　　　5-7号燃料油　　27101929　　　　　　　　 13　　　　　　　其他柴油及其他燃料油　　27101991　　　　　　　　 13　　　　　　　润滑油　　27101992　　　　　　　　 13　　　　　　　润滑脂　　27101993　　　　　　　　 13　　　　　　　润滑油根底油　　27101999　　　　　　　　 13　　　　　　　其他重油；以上述油为根底成分的未列名制品　　27109100　　27109900　　　　　　　　 13　　　　　　　 废油　　4403　　　　　　　　　　　5　　　　　　　 原木　　4404　　　　　　　　　　 13　　　　　　　箍木、木劈条、木片及粗修整的木棒等　　4407　　　　　　　　　　 13　　　　　　　经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度超过6毫米　　4408　　　　　　　　　　 13　　　　　　 饰面用薄板等，经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度不超过6毫米　　(附件三　　　　　　　　取消出口退税的产品目录)　　海关税号　　　　　　 现行退税率(%)　　　　　　 商品名称　　4409　　　　　　　　　　 13　　　　　　 任何一边、端或面制成连续形状的木材　　30049090.2　　　　　　　 17　　　　　　 紫杉醇制品　　44190010　　　　　　　　 13　　　　　　 木制一次性筷子　　4501、4502、4503　　　　5、13　　　　　 软木及软木制品　　第47章　　　　　　　　　 13　　　　　　 木浆、纸板　　4801-4816　　　　　　　　13　　　　　　 纸、纸浆、纸板　　2601-2612、2614-2622　　 13　　　　　　 矿砂、矿渣及矿灰，包括铁锰铜镍钴铝锌锡铬钨铀钛铌钽钒矿砂及　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　精矿，貴金属和其他矿砂及精矿，溶渣砂、矿灰和残渣等。

　　7401　　　　　　　　　　 13　　　　　　 沉淀铜　　7402　　　　　　　　　　 17　　　　　　 未精炼铜；电解精炼用的铜阳极　　7404　　　　　　　　　　 13　　　　　　 铜废碎料　　7110　　　　　　　　　　 13　　　　　　 铂粉、铂板、片、钯等　　51021920　　　　　　　　　5　　　　　。