《旅行社的财务管理》PPT课件.ppt

旅行社的财务管理旅行社的财务管理“ “旅行社经营与管理旅行社经营与管理” ”课程电子课件课程电子课件课题六课题六 旅行社的财务管理旅行社的财务管理6.1 6.1 旅行社会计核算旅行社会计核算6.2 6.2 旅行社资产管理旅行社资产管理6.4 6.4 营业收入与利润管理营业收入与利润管理6.3 6.3 成本费用管理成本费用管理6.1 6.1 旅行社会计核算旅行社会计核算6.1.1 6.1.1 旅行社业务核算旅行社业务核算1 1）组团业务核算）组团业务核算（（1 1）审核报价）审核报价（（2 2）组团收入核算）组团收入核算（（3 3）组团成本核算）组团成本核算2 2）接待收入核算）接待收入核算（（1 1）审核结算通知单）审核结算通知单（（2 2）接待收入核算）接待收入核算（（3 3）成本费用核算）成本费用核算6.1.2 6.1.2 旅行社结算业务旅行社结算业务1）正常情况的结算业务（1）综合服务费♦审核结算内容♦确定结算方式（2）其他旅游费用♦房费♦餐费♦其他费用（3）付款方式♦电汇♦信汇♦票汇2 2）特殊情况的结算业务）特殊情况的结算业务（1）跨季节的结算（2）等级变化的结算♦因分团活动导致等级变化♦因部分旅游者中途退团造成等级变化（3）晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算6.2 6.2 旅行社资产管理旅行社资产管理6.2.1 6.2.1 流动资产管理流动资产管理1 1）货币资产管理）货币资产管理（1）确定旅行社的现金库存限制（2）严格控制现金使用范围（3）严格现金收支管理（4）加强银行存款管理（5）严格控制现金支出2）生息资产管理）生息资产管理3）债权资产管理）债权资产管理（1）制定和执行正确的信用政策♦制定信用政策♦规定赊销条件♦规定收取应收账款的程序（2）应收账款的管理方法♦比较应收账款的回收期♦分析账龄♦定期检查客户的应收账款6.2.2 6.2.2 固定资产管理固定资产管理1 1）固定资产折旧的计提）固定资产折旧的计提（1）固定资产计提折旧的范围（2）固定资产计提折旧的方法♦ ♦平均年限法平均年限法♦ ♦工作量法工作量法2 2）固定资产的处理）固定资产的处理（1）修理费用的提取（2）固定资产盘亏、盘盈及报废的处理6.3 6.3 成本费用管理成本费用管理6.3.1 6.3.1 成本费用的分析成本费用的分析1 1）成本费用构成）成本费用构成（1）营业成本（2）营业费用（3）管理费用（4）财务费用2 2）成本费用分析）成本费用分析（1）单团成本分析（2）部门批量成本分析3 3）成本费用核算）成本费用核算（1）单团核算（2）部门批量核算6.3.2 6.3.2 成本费用的控制成本费用的控制1 1））制定成本费用标准（1）分解法（2）定额法（3）预算法2）日常控制（1）建立成本控制信息系统（2）实行责任成本制（3）进行重点控制3）检查与考核检查分析（事后控制）执行标准（中间控制）制定标准（事前控制）旅行社成本费用控制流程 6.4 6.4 营业收入与利润管理营业收入与利润管理6.4.1 6.4.1 营业收入管理营业收入管理1 1）营业收入的构成）营业收入的构成（1）综合服务费收入（2）房费收入（3）城市间交通费收入（4）专项附加费收入（5）单项服务收入2 2）营业收入的管理）营业收入的管理（（1 1）确认营业收入的原则）确认营业收入的原则按照国家的有关规定，旅行社在确认营按照国家的有关规定，旅行社在确认营业收入时应实行权责发生制。

根据权责业收入时应实行权责发生制根据权责发生制，旅行社在符合以下两种条件时，发生制，旅行社在符合以下两种条件时，可确认其获得了营业收入：可确认其获得了营业收入：♦ ♦旅行社已经向旅游者提供了合同上所规旅行社已经向旅游者提供了合同上所规定的服务定的服务♦ ♦旅行社已经从旅游者或者组团旅行社处旅行社已经从旅游者或者组团旅行社处收到价款或取得了收取价款权利的证据收到价款或取得了收取价款权利的证据（（2 2）界定营业收入实现时间的原则）界定营业收入实现时间的原则♦ ♦入境旅游入境旅游♦ ♦国内旅游国内旅游♦ ♦出境旅游出境旅游6.4.2 利润分析与管理1 1）利润的构成）利润的构成（（1 1）旅行社营业利润）旅行社营业利润（（2 2）旅行社投资净收益）旅行社投资净收益（（3 3）旅行社营业外收支净额）旅行社营业外收支净额2 2）利润分析）利润分析（（1 1）利润总额分析）利润总额分析（（2 2）利润总额构成因素分析）利润总额构成因素分析（（3 3）营业利润分析）营业利润分析3 3）利润管理）利润管理。