美达股份：全面预算管理制度（2014年10月）.pdf

1 广东新会美达锦纶股份有限公司 全面预算管理制度 广东新会美达锦纶股份有限公司 全面预算管理制度 （本制度拟提交股东大会审议通过） 第一章 总则 第一章 总则 第一条 为进一步加强广东新会美达锦纶股份有限公司 （以下简称 “公 司”）全面预算管理工作，强化公司内部控制，防范经营风险，优化资源 配置，提高公司经营管理水平，促进公司持续、稳定、健康发展，根据内 部控制基本规范及配套应用指引等相关法律、法规和公司章程之规 定，结合实际情况，制订本制度 第二条 本制度适用于公司以及纳入合并报表范围的各控股子公司 第三条 全面预算管理原则，包括： （一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； （二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； （三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施 （四） 坚持开源节流原则， 总费用的增长速度低于总收入的增长速度 第四条 全面预算管理的内容： （一）公司年度经营指标（销量、销售额、利润等）； （二）公司销售政策、奖励政策； （三）公司生产政策； （四）公司研发政策； （五）公司人力资源政策； 2 （六）公司费用管理政策； （七）公司固定资产管理政策； （八）公司资本运营政策； 第五条 预算的编制方法： 公司各预算单位，采用固定预算、弹性预算、零基预算各基期预算相 结合方法。

预算编制主体应根据不同的预算项目性质选择适当的预算编制 方法 第六条 全面预算管理环节，包括： （一）预算编制与控制环节； （二）预算执行、调整、与控制环节； （三）预算分析与考核控制环节 第二章 预算部门设置与工作职责 第二章 预算部门设置与工作职责 公司股东大会按照公司法等相关法律法规、公司章程的相关 规定，对公司预算管理工作行使相应职权；公司全面预算管理工作由公司 预算管理办公室统筹协调各组织实施，负责各预算单位年度预算的审批， 公司各部门和子公司负责落实全面预算管理各项具体工作 第七条 设立公司预算管理办公室，公司财务部预算管理组是预算管 理办公室的常设机构，具体组织预算管理工作 公司总经理担任预算管理办公室主任 第八条 预算管理办公室是预算执行机构，主要职责包括： 3 （一）根据董事会下达的战略规划，拟定公司及其下属控股子公司的 预算目标，报公司总经理办公会审议； （二）将预算草案经总经理办公会审议、报总经理批准后，组织下达 执行； （三）审议通过预算管理制度及预算编制的具体程序和方法； （四）审议预算调整方案； （五）协调、解决预算编制和执行中的问题； （六）定期组织进行预算执行情况绩效考评，接受预算分析报告，并 提出预算工作改进的意见与建议。

第九条 财务部预算管理组是公司预算管理常设机构，直接向公司预 算管理办公室负责并报告工作，主要职责包括： （一）制定预算管理制度及预算编制的程序和方法，并上报公司预算 管理办公室审批； （二）对集团内各级单位编制的预算草案进行审查、协调、平衡，并 提出具体的指导意见， 上报预算管理办公室， 汇总形成集团年度预算草案； （三）审查调整预算的合理性，并上报公司预算管理办公室； （四）跟踪反馈预算执行情况，以实事求是的原则定期提出预算调整 方案，上报公司预算管理办公室； （五）对预算执行结果进行分析评价，形成预算分析总结报告，提交 公司预算管理办公室； 4 （六）在全公司内逐步推广、完善全面预算管理办法 第十条 公司下属各级预算单位包括市场部、营销公司、物供部、锦 纶部、生产管理部、仓储部、人力资源部、物业公司、总经办、财务部、 投资融资部、 审计部以及各子公司具体负责本部门经营预算的编制、 执行、 控制、分析等工作，并配合预算管理办公室及财务预算管理组做好全面预 算的综合平衡、控制、分析、考核等工作 第三章 预算编制与控制 第三章 预算编制与控制 第十一条 预算编制应以董事会制定的年度规划为依据，以经营预算、 资本性支出预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制。

各级预算单位年度预算方案应当符合本单位发展战略、经营目标、投 资计划、筹资计划和其他重大决议 第十二条 编制年度预算，一般按照“上下结合、分级编制、逐级汇 总”的程序进行 （一）下达目标每年 11月初在科学、充分的预测与决策的基础上， 根据董事会战略目标，预算管理办公室制定出明确、切实、可行的全面预 算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证 措施等，并下达到各级预算单位； （二）编制上报各级预算单位应按照预算管理办公室下达的预算目 标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本单位预算的具体方 案，及时上报财务部预算管理组 各级预算单位编制的预算方案须经本单位负责人签章确认 5 （三）审查平衡财务预算管理组对各级预算单位上报的预算方案进 行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并上报预算管理办公室审议预算 管理办公室对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各级预算单位予 以修正 （四） 审议批准 每年11月末财务部预算管理组在修正调整的基础上， 编制出全面年度预算初步方案，经进一步修订、调整后，正式编制年度预 算草案，提交预算管理办公室，最终形成年度预算方案，并报总经理办公 会审核。

年度预算方案，一般应在上年度12月20日之前审批完毕 （五）下达执行年度预算方案经批准后，由总经理签发，公司预算 管理办公室下达，各级预算单位组织实施 第十三条 预算变更程序 （一）各级预算单位的负责人和财务人员按规定的格式向预算管理办 公室提出追加和追减预算的申请； （二）预算管理办公室对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审 核，如不符合要求，则不予通过或返回重新修订； （三）经预算管理办公室审核通过后，总经理办公会审议，总经理批 签发后组织执行 第十四条 预算编制单位级次分为三级：母公司为一级预算编制单位 （汇总），母公司下属业务部、室、控股子公司为二级预算编制单位，二 级预算编制单位下属的业务单位为三级预算编制单位 第十五条 全面预算编制的内容包括经营预算、资本支出预算、资金 预算和财务预算四大部分 6 （一）经营预算也叫业务预算，包括产品销售预算、采购预算、库存 预算、应收预算、投资收益预算、其他业务利润预算、制造成本加工费预 算、期间费用预算等子系统 1、销售预算是预算期内预算企业销售各种产品可能实现的销售量、 销售单价、销售收入的预算以及企业的长期销售预算。

2、生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的 预算，主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料 及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况等作的预算 3、期末产品存货余额预算是企业在预算期内根据期初库存、日常销 售数量预算与产品成本单价预算及虚拟期末库存量而作出的期末库存金 额预算 4、产品成本预算是企业根据日常销售预算与期末产品库存预算而作 出的有关采购数量、单价、总额及采购费用的采购预算、生产产品所需的 生产成本、单位成本和销售成本的预算，直接材料、直接人工、制造费用 等产品成本项目的预算等 5、费用预算是企业根据经营、销售情况对各项经营费用、管理费用、 财务费用所作的预算 各级预算单位编制经营预算，应当以上一年生产经营的实际状况为基 础，综合考虑预算期内经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因 素对销售、采购、生产等业务可能造成的影响，严格控制经营风险 （二）资本支出预算包括对外投资预算、固定资产投资预算、资源整 合项目预算、新资本性支出项目、融资预算等 7 各级预算单位编制资本支出预算，应当符合成本效益原则和风险控制 要求，在对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安 排投资结构和资金投放量，严格控制各类投资风险。

（三）资金预算在经营预算、资本支出预算的基础上编制，主要反映 企业预算期间现金收入、支出情况，预计现金盈余或短缺金额 各级预算单位编制资金预算应当以筹资计划和资金需求决策为基础， 合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本， 严格控制财务风险 （四）财务预算在经营预算、资本支出预算和资金预算的基础上编制 而成, 主要包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表 第十六条 预算编制暂时采用基数加增长的方法编制，且各类预算应 以董事会、管理层年度规划为依据，确保资产投入高效率，确保经营性、 市场开发资金投入，降低办公性支出；确保以人为本的战略目标；确保员 工收益与企业效益同步增长 第四章 预算执行与控制 第四章 预算执行与控制 第十七条 公司预算一经批复下达，各级预算单位必须认真组织实施， 将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节 和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系 第十八条 各级预算单位应当将年度预算作为预算期内组织、协调各 项生产经营活动和管理活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预 算，通过分期预算控制实现年度预算目标。

第十九条 各级预算单位应当对预算工作建立严格的授权批准制度， 8 明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经 办人的职责范围和工作要求 审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审 批，不得超越审批权限 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算工作对 于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并及时向 上级部门报告 第二十条 各级预算单位应当制定预算工作业务流程，明确预算编制、 执行、调整、分析与考核等各环节的控制要求，并在各个环节设置相关的 表格、记录或填制相应的凭证，确保预算工作全过程得到有效控制 第二十一条 各级预算单位应当加强对货币资金收支业务的预算控 制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付 平衡，严格控制支付风险 纳入单位预算的资金拨付，按照授权审批程序执行 未纳入单位预算的支出项目，不予支付 虽已纳入单位预算，但支付手续不健全、凭证不合规的支出项目，不 得支付 第二十二条 预算管理办公室应当运用会计报告和其他会计资料监控 预算执行情况，及时向管理层和各级预算执行单位报告或反馈预算执行进 度、执行差异及其对各级预算目标的影响，促进单位完成预算目标。

逐步 推进预算信息化管理进程，通过电子信息手段监控和推动预算执行 9 第二十三条 应当建立预算执行结果质询制度，要求预算执行单位对 预算指标与实际结果之间的重大差异进行解释和答辩 第五章 预算调整与控制 第五章 预算调整与控制 第二十四条 预算管理办公室正式下达执行的预算，一般不予调整 各级预算单位在执行过程中由于市场环境、经营条件、国家法规政策等发 生重大变化，或出现不可抗力重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的 编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异的，经总经理办 公会批准通过后，可以调整预算 第二十五条 预算的调整，应当由预算单位逐级向预算管理办公室提 出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执 行造成的影响程度，提出具体调整预算的方案 第二十六条 预算管理办公室应当对预算单位的预算调整报告进行审 核分析，半年度集中编制年度预算调整方案，提交总经理办公会审议通过 后，总经理签发执行 第二十七条 公司审批预算调整方案应当符合以下要求： （一）预算调整事项应当符合单位发展战略和年度生产经营目标； （二）预算调整方案应当客观、可行； （三）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、 不符合常规的关键性差异方面。

对于不符合上述要求的预算调整报告和调整方案，单位预算管理部门 应当予以否决 。