增值税纳税申报表附列资料.docx

《增值税纳税申报表附列资料（小规模纳税人适用） 》填表说明： （一）填报范围 本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报，网上申报规则要求所有营改增纳税人均应填报本附列资料本附列资料各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据 （二）填报项目 1.本附列资料第 1 项“期初余额” 栏数据，填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0” 2.本附列资料第 2 项“本期发生额”栏数据，填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额 纳税人在本期发生以前属期(月份)调整（调增或调减）应税服务扣除项目金额的，直接在第 2 项本期“本期发生额”栏次进行调整 3.本附列资料第 3 项“本期扣除额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额 第 3 栏“本期扣除额”≤ 第 1 栏 “期初余额”+第 2 栏“本期发生额”之和，且第 3 栏“本期扣除额”≤5 栏“全部含税收入” 4.本附列资料第 4 项“期末余额” 栏数据，填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额 第 4 栏“期末余额”= 第 1 栏“ 期初余额”+第 2 栏“本期发生额”-第 3 栏“本期扣除额” 5.本附列资料第 5 项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。

6.本附列资料第 6 项“本期扣除额”栏数据，填写本附列资料第 3 项“本期扣除额” 栏数据 第 6 栏“本期扣除额”= 第 3 栏 ”本期扣除额” 7.本附列资料第 7 项“含税销售额”栏数据，填写应税服务的含税销售额 第 7 栏“含税销售额”= 第 5 栏 “全部含税收入”-第 6 栏“本期扣除额 ” 8.本附列资料第 8 项“不含税销售额”栏数据，填写应税服务的不含税销售额 第 8 栏“不含税销售额”= 第 7 栏“含税销售额”÷（1+ 适用征收率） 增值税小规模纳税人达到增值税一般纳税人标准未在规定时间内申请办理增值税一般纳税人认定的，第 8 栏 “不含税销售额”=第 7 栏“含税销售额”÷（1+适用税率） 第 8 栏“不含税销售额”数据与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 》第 1 项“应征增值税不含税销售额”--“本期数“--”应税服务“栏数据一致《增值税季度纳税申报明细表（增值税小规模纳税人适用）》填表说明： 1.本表第 1 至 6 栏与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报口径一致，但需分月填写报送明细数据；第 7 栏与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第 5 栏填报口径一致，但需分月填写报送明细数据。

2.责令认定纳税人是指年应税销售额已超过小规模纳税人标准，在责令认定期限内未向主管税务机关报送《一般纳税人资格申请表》或《不认定一般纳税人资格申请表》的，按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的纳税人 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填表说明： （一）填报范围 本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报本表“应税货物及劳务” 与“应税服务” 各项目应分别填写，不得合并计算 应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料 （二）填报项目 1.本表第 1 项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第 8 栏数据一致 2.本表第 2 项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票以及货物运输业增值税专用发票注明的金额合计 3.本表第 3 项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。

本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据 4.本表第 4 项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/ （1+3%） 5.本表第 5 项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额 6.本表第 6 项“免税销售额” 栏数据，填写销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额 7.本表第 7 项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额 8.本表第 8 项“出口免税销售额” 栏数据，填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额 9.本表第 9 项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。

10.本表第 11 项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额 11.本表第 12 项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额 当本期减征额小于或等于第 11 栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第11 栏“ 本期应纳税额” 时，按本期第 11 栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 12.本表第 14 项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。