江西省2016年下半年内审师《内审计作用》：其他来源考试题.docx

精选优质文档-----倾情为你奉上江西省2016年下半年内审师《内审计作用》：其他来源考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格一、单项选择题（共50题，每题2分每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了 A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感 B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重 C：降低了数据收集过程中的一致性 D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释2.以下哪个属于文件信息的例子 A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； B：一张业务客户工作场所的照片； C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账； D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿3.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大； B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价； C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作； D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

4.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？ A：优先股 B：应缴税金 C：应付债券 D：普通股 5. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 6. 下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A：提供有关控制系统的详细信息； B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：提供间接证据，仍需要证实 7. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定 A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的 C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的 D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的 8. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当 A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：预先编号支票的使用及说明 C：处理现金收入 D：会计人员的资质认定 9. 通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行； B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

10. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？ A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录 B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件 11. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动对于这项要求，以下哪项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理 12. 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样 A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的 B：可用较小规模的样本 C：可得到更精确的结果 D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计 13. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A：熟练应用内部审计标准； B：理解管理原则； C：保持良好个人关系的能力； D：用量化方法开设培训课程的能力 14. 用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B A：订货成本　　　　　　　 储存成本 B：购买成本　　　　　　　 储存成本 C：购买成本　　　　　　　 质量成本 D：订货成本　　　　　　　 缺货成本 15. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于 A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标 B：b．证明系统符合国际审计要求 C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖 D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解 16. 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性其次要目标应当是 A：对有关建议作出第一反应； B：改进与业务客户的关系； C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果 17. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店 A：只有I B：只有III C：只有I和II D：I、II和III都对 18. 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？ A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统； B：b.证明现金状况的公正性； C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性； D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

19. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时 B：b.当对余额进行更新时 C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时 D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时 20. 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包 B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求 C：在审计委员会和管理层面前建立可信度 D：满足制定有效接班计划的需要 21. 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？ A：现有操作系统与数据库结构的兼容性； B：电子数据转换与卖方连接的程度； C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量； D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量 22. 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？ A：通货膨胀 B：出口 C：进口 D：消费支出 23. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会 A：更短的持续时间 B：更长的持续时间 C：接近期限 D：未来 24. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？ A：流程设计服务； B：协调业务； C：培训业务； D：合规性业务。

25. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述这一程序适于 A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标 B：b．证明系统符合国际审计要求 C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖 D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解26.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？ A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息 B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票 C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员 D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题 27.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A：内部审计师的财产 B：首席审计执行官的财产 C：公司的财产 D：审计委员会的财产 28.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试 A：应用软件控制(application control) B：组织控制(organizational control) C：环境控制(environmental control) D：系统控制(system control) 29.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：完整性测试(completeness test)。

B：有效性测试(validity test) C：限度测试(limit test0 D：总量控制(control total) 30. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能 A：操作者流程分析 B：产品流程分析 C：办事流程分析 D：联合流程分析31. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言32. 某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据《标准》开展工作 D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作33. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 34. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑 A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动 35. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额 36. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码 B：b.访问代码 C：c.目标代码 D：d.源代码37. 有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能 A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格 B：没有事，此行为超出正常工作范围 C：受到协会的职业实务董事长的谴责 D：由董事会审查并取消CIA资格38. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有 A：可靠性。