在建工程转固过程中的问题梳理专案报告书.doc

在建工程转固过程中的问题梳理主办人信息：工号 006133 姓名 杨丽红 V V V单位 财务处 指导人信息：职务等级 □一级主管□二级主管□专家工号 000150 V姓名 刘星 公司级专案 □ 厂处级专案 □实际完成日期： 2012年10月31日 目 录摘 要……………………………………………………………………（2）一、选取理由……………………………………………………………（3）二、工作计划……………………………………………………………（3）三、现状调研……………………………………………………………（4）四、目标设定……………………………………………………………（6）五、问题分析及对策研拟…… ……………………………………（6）六、实施过程说明………………………………………………………（7）七、效果跟踪分析……………………………………………………（9）八、人员分工及系数表………………………………………………（10）摘 要根据公司技术改造的需要，我公司每年都有技改项目发生，随着生产和市场的需求，年技改项目呈现愈来愈多的现象，2010年累计发生在建工程转固5项，2011年累计发生在建工程转固14项，2012 年截至6月份已转固6 项。

随着转固项目的增多，转固过程中出现的问题也越来越频繁转固过程中的问题集中表现为：1、转固验收清点固定资产数量与转固表数量不符，间接造成单位固定资产金额的不准确；2、房屋、构筑物划分不严格；3、转固表中类别划分有误固定资产不仅代表着企业的生产能力，其类别的准确划分、数量金额的准确计量，又关系到企业经营成果的真实性和合理性诸如：固定资产数量、金额的准确计量客观地反映了企业的生产规模；固定资产类别、金额的准确计量是计提折旧，正确计算企业成本费用，保证固定资产简单再生产的前提；固定资产类别中的房屋、构筑物的严格划分和准确计量又关系到房产税的缴纳为了保证固定资产地准确计量，真实地反映企业的经营成果，有必要对在建工程转固过程中存在的问题进行分析、梳理一、选取理由固定资产不仅代表着企业的生产能力，其类别的准确划分、数量金额的准确计量，又关系到企业经营成果的真实性和合理性诸如：固定资产类别、金额的准确计量是计提折旧，正确计算企业成本费用，保证固定资产简单再生产的前提；固定资产类别中的房屋、构筑物的严格划分和准确计量又关系到房产税的缴纳根据公司技术改造的需要，我公司每年都有技改项目发生，随着生产和市场的需求，年技改项目呈现愈来愈多的现象，2010年累计发生在建工程转固5项，2011年累计发生在建工程转固14项，2012 年截至6月份已转固6 项。

随着转固项目的增多，出现的问题也越来越频繁，集中表现为：1、转固表信息与现场实物信息不符2、房屋、构筑物划分不严格3、转固表中类别划分有误为了保证固定资产地准确计量，真实地反映企业的经营成果，有必要对在建工程转固过程中存在的问题进行分析、梳理二、工作计划具体工作计划内容详见下页表1所示：表1 工作计划表归整固定资产损失税前扣除申报资料及审批流程序号工作项目时间节点责任人备注8月9月10月1编制专案立项申报表………　杨丽红　———　2制定工作计划………　杨丽红　———　3现状调研………杨丽红、栾海英、杨振伟———4设定目标 ………　杨丽红、杨振伟、栾海英　———　5问题分析及对策研拟………　　杨丽红、杨振伟、栾海英———　6专案实施…………杨丽红、杨振伟、栾海英　—---7专案实施跟踪及成果确认　…………杨丽红、杨振伟　　————备注：…… 计划 ———实际三、现状调研在建工程转固定资产的过程中，出现的问题集中表现为：1、转固表上提供的信息与实物不符固定资产会计根据转固表，组织设备处及分厂相关人员实地固定资产验收盘点在验收盘点过程中发现转固表上提供的信息与现场实物信息存在着数量不符、规格型号不符、存放地点不符的情况。

1.1数量不符2011年3月份冷轧完善转固表中需要安装设备“张力仪”为1台 ，实际验收时为2台2012年6月份钢渣处理工程转固表中需要安装设备“仓壁振动器”为5台，实际验收时为4台1.2规格型号不符2011年12月份冷轧罩式炉新增6个炉台转固表中需要安装设备“二次减压站规格型号为“DN80”，实物规格型号为“DN100”1.3存放地点不符2011年3月份冷轧完善转固表中需要安装设备“zsc整流变压器”存放地点为“重卷作业区”，实际存放地点为平整作业区2012年6月份钢渣处理工程转固表中需要安装设备“板条筛”存放地点为“热闷池”，实际存放地点为料场转固表与现场实物数量、规格型号的不符，不能真实的反映企业的生产规模，生产能力，同时又间接造成单位固定资产金额的不准确，影响固定资产的后续计量存放地点不准确不仅影响固定资产的后期盘点工作，还影响折旧费用的归结，最终影响工序成本的计量2、类别划分有误固定资产类别的准确划分不仅能真实的反映公司各类固定资产的规模，还关系到固定资产折旧期间的划分，进而关系到折旧费用的计提额固定资产中的房屋与构筑物的准确划分是正确计算缴纳房产税的前提2.1.1类别划分错误影响卡片管理2007年5月份焦化转固表中需要安装设备“弯管流量计”类别划分为“TY.C D.DX”，（“TY.CD.DX”为“电讯设备”代码）。

同年7月份石灰窑转固表中需要安装设备“弯管流量计”类别划分为“TY.ZD.QT”，（“TY.ZD.QT”为“其他自动化控制及仪器仪表”代码）经与专业人员再确定，“弯管流量计”类别应为“TY.ZD.QT”同类固定资产类别划分有误，不利于固定资产卡片的使用管理，影响财务基础工作2.1.2类别划分错误影响折旧用费2011年3月份冷轧完善转固表中需要安装设备“终冷台”类别划分为“QT”（“QT”是“其他设备”的代码，其对应折旧期间为5年），经与设备处专业人员再确定，应为“YZ.QT”（“YZ.QT”是“冶金工业其他专用设备”的代码，其对应折旧期间为10年）2.1.3类别划分错误影响房产税计算缴纳2012年6月份钢渣处理工程转固表中 “1#转运站”、“2#转运站”划分为“FW.SC”（“FW.SC”为房屋类固定资产，其对应折旧期间为20年），经实地验收一致确定其为“FW.FZ” （“FW.FZ”为构筑物类固定资产，其对应折旧期间为20年）2011年3月份冷轧完善转固表中 “电动启闭式通风天窗”、“敞开式通风天窗”归类为需要安装设备，根据《河北省房产税实施办法》第五条，　与房屋不可分割的水、暖气、煤气、电器设备，应计算在房产原值内。

《河北省房产税实施办法》第五条，“ 房产原值的确定依据纳税单位固定资产账页记载的金额确定纳税人应在房产购入或者建成后30日内，向房产所在地的地方税务机关办理纳税申报登记从购入或者建成的次月起开始纳税”房屋、构筑物的正确划分，是准确计算、缴纳公司房产税的前提与基础四、目标设定1、目标完成值：查找原因、拟定对策，确保财务固定资产信息的准确2、目标完成时间:2012年10月31日五、问题分析及对策研拟问题分析见图1，对策研拟见表2图1 在建工程转固工程中的问题梳理表2对策研拟表要 因次要因问题点改 善 对 策预计时间 效 果 确 认 转固表信息与实物信息不符数量不符填表人员根据发票数量填制表单时工作失误所致填表人员工作自查的同时，传递填制的表单与现场点检人员落实数量做进一步的检查10月保证数量一致根据生产需要实物有增减变动盘点人员查明增减原因，落实确定转固数量10月按对策执行规格型号不符填表人员制表单时工作失误所致加强填表人员的自查与点检人员核实力度10月保证型号一致发票规格型号与实物不符发票第一接收人根据合同严格审核发票信息，确保发票信息的与订购合同信息一致10月已通过提案形式得到改善存放地点不符点检员填制表单时工作失误导致要求分厂选择熟悉现场的点检员填制表单，并要求其加强表单的检查力度。

10月保证存放地点正确无误存放地点根据生产需要有变动盘点人员按实际存放地点更改转固表单，录入卡片信息保证卡片的使用地点信息准确固定资产类别划分有误影响卡片管理填制人员马虎加强审核10月保证同一名称固定资产类别相同影响折旧费用专业知识受限要求设备处选择对表单内容专业知识强的人员填制10月保证折旧期间正确影响房产税填制人员缺乏财税务知识财务及时就问题与填表人员进行沟通，并邀请组织其参加相关知识的培训10月确保了房产税计量的基础工作六、实施过程说明每个工程竣工验收合格，经总部批准结转固定资产后，财务处坚持组织设备处工程筹建人员、固定资产使用单位人员进行现场验收盘点，按转固表逐一认真盘点固定资产，确保转固表提供的信息与实物信息一致6.1仔细表单的初步填制，加强自查与审核力度，认真盘点，逐一解决问题6.1.1数量工程转固表中房屋、构筑物、管道沟槽项的数量由设备处填制，要求填制人员严格按照工程结算单填写相关信息，并认真做好表单的自查工作，确保传递与财务的信息准确无误工程转固表中的机械设备由财务工程会计根据购物发票及领料单填制，要求填制人员仔细按照发票及领料单搜集、整理、填写相关信息，并结合分厂现场点检员，逐一核实，确保填写信息的准确。

对工程竣工投产时间过长，结转固定资产时，原工程投资的固定资产因生产需求发生的减少，或因生产要求新增的固定资产，盘点人员结合使用部门，落实原工程筹建期的数量，着实登记卡片，再根据减少的固定资产处置方式做相应账务处理，确保财务帐务数量与现场实物数量一致6.1.2规格型号规格型号不符，体现在机械设备上，这一信息由财务工程会计根据购物发票及领料单填制为保证发票等初始资料的准确，要求工程资金员在接收供应商发票时，严格按照购货合同的信息审核发票，确保发票的名称、数量、规格型号、金额与购货合同相符填制人员按照发票及领料单填写规格型号，在做好工作自查的基础上，结合分厂现场点检员，逐一核实，确保填写信息的准确6.1.3存放地点转固表中固定资产的存放地点由使用单位的点检人员填写对现场固定资产不熟悉，尤其是对工程筹建过程不熟悉的点检员，不能周详地填写相关信息，这就要求分厂选择熟悉现场固定资产的点检员配合财务认真完成表单的填制对转固过程中存放地点有变动的固定资产，盘点人员根据实际验收地更改信息、录固定资产卡片6.2正确划分固定资产类别6.2.1同名称固定资产，保证类别一致固定资产类别由设备处专业人员填些，要求填制人员做好自查工作，杜绝马虎、失误，务必保证同名称固定资产类别一致。

固定资产会计在卡片录入时，建议多运用比较、筛选等方法审核表单，确保同。