领导干部任期经济责任审计工作经验交流材料文秘.doc

领导干部任期经济责任审计工作经验交流材料免费文秘•…为了贯彻落实办发（ 1999） 20号〃小央办公厅、国务院办公厅关于印 发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国 有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的通知〃精神，切实做好任 期经济责任审计工作，县级审计机关应按照审计署提出的〃积极稳妥，量力而 行，提高质量，防范风险〃的十六字方针，围绕：营造审计环境、 健全联席会议制度、科学整合审计资源、增强审计干部素质、提高审计质量 为切入点五个方面工作心、求真务实地工作，扎实、认真推进领导干部任 期经济责任审计工作有序健康开展一、加大宣传力度，营造任期经济责任审计的良好环境领导干部任期经济责任审计是一项人格化的审计工作，涉及到各单位的 领导干部，层次高、敏感性强、磨擦力大，工作难度和阻力不但来自领导干 部木人，有时其至发生在高层领导内部，对此必须要有清醒的认识审计机 关和领导班子要形成了统一认识一要以宣传铺路，营造良好外部环境,任期审 计工作才能得以顺利健康的开展要充分利用一切宣传机遇广泛宣传开展任 期审计工作的必要性、重要性和有关审计事项，争取各界理解支持，营造良好 的审计环境。

注意把握好两个环节1、 抓住各种机会多请示，勤汇报，争取领导有效支持，增强审计后盾 首先，印发《两办暂行规定》小册子，直接呈送五套班了，供领导参阅，并 向领导具体解释重要条款规定，增强领导干部对任期审计的理性认识二是 定期汇报和信息反馈利用半年、全年工作总结，同级预算执行审计结果报 告和工作报告，阶段任期经济审计情况等综合性材料，定期向领导反馈汇报 任期审计开展情况，使五套班子了解和掌握审计动态三是采取见缝插针， 迂冋战术向领导汇报宣传我们利用领导交办事项审计情况反馈或重大审计 事项审计情况汇报等机会，见缝插针汇报任期审计发现问题、案件线索，或 遇到困难，以引起领导重视如2001年对残联理事会董事长任期审计中，一 个小小的名不见经传的不显眼的单位，内部管理混乱，父子兼任同一单位财 务工作，涉嫌贪污公款的案例〃借题发挥〃作宣讲，增强领导对任网期审计的 感性认识，引起高度重视支持，促使有关部门提前介入、联合办案，迅速打 开了审计局面领导的支持与重视，为任期审计健康发展铺奠路基，提供了 坚强审计后盾2、 充分利用各种资源，广泛宣传，争取社会各界支持一是借助舆论与 媒介作用，通过《霞浦报》分期全文刊登《两个暂行规定》，同吋利用政府政 务公开栏，分期分批对任期经济责任审计程序对象等内容进行公开，向社会 广泛宣传。

二是以县委办名义转发霞浦县组织、纪检、监察、审计等五家关于做好科级领导干部任期经济审计通知，卜•发到全县科级行政事业单位和副 科级企业单位，使审计对象和部门单位进一步明确审计内容与要求三是举 办了科级领导干部和财务人员审计法规知识讲座四是利用召开领导干部审 计进点述职报告会机会，向审计对象及班子成员，财务等机关人员，专题宣 讲开展任期责任审计的目的意义，任期审计与财务收支审计联系与区别、审 计程序、审计内容、审计要求、法律责任等，进一步加深被审单位对有关任 期审计工作了解，提高了认识，在县领导的高度重视和我局的大力宣传下， 我县领导干部任期经济责任审计工作得到社会各界的关注和支持，特别是得 到广大审计对象的支持和配合，为审计工作的顺利开展赢得了良好的审计环 境二、整合审计资源，提高工作效率，确保按吋保质完成审计任务领导干部任期经济责任市计是一项崭新的工作，具有政策性、要求高、 任务集小、时间紧、任期跨度长、涉及面广、工作量大，关联度高等特点， 针对审计资源相对不足难以应对的矛盾，要采取二结合一统一措施，调动一 切力量，整合各种审计资源，形成合力，保质保量完成审计任务，准确客观 公正地评价领导干部任期内的经济事项，为领导决策服务。

1、 手工操作与计算机辅助审计相结合，提高审计工作效率，缓解审计口寸 间压力充分利用计算机资源为审计工作提供辅助支持一是建立科局级领 导干部审计台帐按照财政预算级次进行分类，将政府各部门、各乡镇、国 有企事业单位领导干部任期情况相关信息、审计信息等资料输入电脑建立领 导干部任期档案，做到应审单位、对象情况明，已实施审计情况及存在问题 情况清晰，为市计人员做好市前准备工作打下基础，从而减少查阅资料时间 二是利用计算机当秘书，审计组审计工作底稿直接一次输入计算机存入档案, 多次利用，直接生成审计报告，达到审计资料美观整洁，减少人工操作书写 耗时劳作，节省无效劳动，提高单位时间利用率，进而增大了审计组审计空 间2、 经济责任审计与常规审计相结合缓解任期审计工作量，进而保证适 时完成任务领导干部任期一般三至五年，长的达十几年为了缓解时间跨 度长、工作量大、时间要求紧的矛盾，要把经济责任审计同财政财务收支审 计、专项资金审计、调查等常规[1] [2]审计相结合一是充分利用以往的审计成果，直接从电脑审计文 件库调出已发出的审计决定或审计意见，摘录所需材料，生成工作底稿， 减少了所需审计的年份，从而节约了有限的人力资源和审计时间资源，获得 事半功倍的效果。

二是充分利用年度常规审计计划实施期审计，减少任期 经济责任审计时效在每年自定的审计项目计划任务时,将所辖审计对象情 况按年龄、岗 位、任职情况等干部静态管理信息划分成：即将退职、同一岗位任期较长、 政绩突出三种类型，实行动态管理审计，在年度审计计划有目的预先安排常规审计项目，优先组织实施，一旦接受组织部门的任期经济审计委托通知, 即可在短期内迅速完成任务如2002年乡镇换届，在组织部门一次就成批量 委托的26名乡镇书记、乡镇长、县直机关科局长的审计任务中，有14人次 已在我们预先实施的年度常规计划，从而为我们实施任期审计赢得宝贵吋 间，取得主动权，缓解一次集中委托所带來工作量大、人力少、时间紧的矛 盾，保证了任期审计工作忙而不乱，有序开展，确保按时保质保量完成任务, 得到组织部门高度赞扬3、统一调配审计力量由于人事工作的保密性和敏感性，组织部门委托 的任期审计项目往往集中成批量，时间紧、工作量大，审计机关力量明显不 足，反差大为化解审计力量不足矛盾，审计机关应实行全局一盘棋，统一 计划，统一部署，统一调配，形成整体合力一是班子成员分工负责，深入 一线协调各方关系，为审计人员排忧解难，保证审计人员有足够宽裕审计时 间。

同时即是指挥员，又是战斗员，重大项目亲自参与审计二是突破行业 与股室职能分工，统一调配审计干部，能够上一线干部都要到一线，确保一 线审计力量，三是合理安排审计任务即一是根据委托的项目重耍性原则， 优先安排审计骨干，组成审计组，确保委托预期目的的实现；二是统筹兼顾 原则，即对一般性委托项根据各审计对象任职时间长短，已审计情况和 审计资金量情况、项日难易程度，统筹兼顾合理搭配安排审计任务，确保各 审计组工作量相对平衡和工作进度平衡实现在预期的时限内共同完成审计 任务三、严格把关，防患审计风险任期审计作为加强干部管理和监督的一项重要举措，较常规审计而言， 任期经济责任审计更具挑战性和风险性，为防患审计风险，审计机关应组织 全体审计干部认真学习贯彻〃两办〃的〃两个暂行规定〃以及审计署颁布的〃实 施细则〃，认真执行审计准则，严格审计执法，从审计源头上控制风险，针对 关键或薄弱环节，着重把好〃四关〃1、 把好审计程序关，堵住简化程序造成的违法运作严格执行审计程序 是控制审计执法风险心环节在任期经济责任审计，由于时间紧工作量 大，最容易被审计组所忽视，采取简单做法替代如：审计通知书，边制发 边进点审计，没有达到规定时限介入审计；征求审计结果报告意见通知，按 工作需耍耍求对方回函，而不是按审计程序规定时限等，造成违规操作。

严 把审计程序关口，加强薄弱环节和重点环节督查，要求每个审计组要严格遵 守法定程序，依法审计遇有特殊情况，在符合程序规定前提下与被审计对 象和部门单位具体协商取得被审对象支持配合，赢得审计时空2、 把好制定审计方案和实施审计关审计方案是落实和实现审计目标的 集中体现，直接影响到审计效率和审计成果是审计人员组织实施审计〃纲〃, 把好审计方案制定关和实施审计关，是规避审计质量风险核心环节按照〃 审计准则〃要求，实施分级管理，即分管领导、审计组长、审计员三级质量负责制，严格把关，做到四查四看：一查是否进行必要的审前调查，看制定的 审计方案内容是否符合〃准则〃耍求；二查方案审计重点是否突出，看审计时 间与人员分工是否符合局总体安排或审计目标耍求；三查是否依照审计方案 或依法调整的方案组织实施，看是否依法收集和编制审计取证记录；四查审 计工作底稿是否符合审计准则要求，看审计目标是否全而实现3、把好经济责任认定和综合评价关经济责任界定和评价是领导任期经 济责任的核心内容，是县委组织部门和被审计领导干部最关注、最敏感的事 项，也是经济责任审计的难点之一把好经济责任界定和综合评价关是控制 审计评价风险重耍环节，为加强干部管理和监督提供客观公正的信息服务。

审计机关应坚持合法性、全而性、客观性和历史性原则谨慎恰当评价，防 范风险，才能取得组织部门和被审计领导干部认同1） 坚持合法性与客观性相结合的原则，准确把握尺度实事求是，公正 界定领导干部经济责任以事实为棊础、法规为准绳，即严格依据〃审办发 2000121号〃文的相关条款规定对审计查出违规违纪或损失浪费问题无特殊情 况都应作出主管责任或直接责任界定；客观性即対审计发现问题进行量化分 析问题发生的原因，如会计人员素质低、技术差错或人为因素，前者则披露 不界定责任；同时考虑背景分清是否属于改革发展中的问题、法律法规滞后 性问题，作出客观、实事求是恰当界定如接待费，依据财政部文件规定标 准为单位公务费支出2%,对保工资保运转的科级单位，每年可支配的接待费 总额微不足道，实际支出虽然突破法规规定，只要审计组在审计过程未发现 有虚假支出，其审计风险率较低的情况下，不予界定领导干部经济责任充 分体现客观性原则，做到宽严相济2） 以合法、全面、客观、历史为原则，做好任期经济责任综合评价， 把握三条原则：一是紧密围绕财政财务收支审计载体列示的经济运行指标， 审什么、评什么，特别注意有的指标虽然是经济指标，但依靠审计手段无法 核实或由于有效审计时间限制，没有核实的经济指标不予评价，如工农业总 产值、人均国民收入、农民人均收入等，不能照搬述职报告或被审单位工作 总结，否则，就会引发审计评价质量风险。

二是把握合法性原则，认真考核 领导干部任期内収得的各项经济指标，是否依法取得，有无寅吃卯粮，以牺 牲环境、土地资源为代价等，如财政收入、基础设施建设、工业发展规模产 生的经济效益等，耍以合法性为前提，认真把关谨慎评价三是把握全面， 客观、历史原则在对领导干部任期内财政财务收支真实、合法性评价不 但要从定量上考虑一即〃操作规程〃例举的违纪违规资金比率，还要从历史角 度、客观的原则，在违纪违规的构成上作定性考量，这对保工资保运转〃吃饭 财政〃县、乡一级政府党政主要负责人任期经济责任审计尤其重要，为了〃吃 饭〃，历任以来靠挤占挪用专项资金维持过口子，在违纪资金总额中占有一定 比例，并已作了责任认定，收支合法性评价应从定性上对所挪用挤占专项资 金性质作进一步考量，看是属于救灾忱恤、防洪抗旱、疫病防治等关系人民群众生产生活应急救助资金还是乡村统筹资金等一般性专项资金，若属一般 专项资金，则按所占比例在考察中适度予以放宽或剔除，客观、丿力史地作出 评价4、把好廉政关，俗话说〃病从口入，病从手触〃审计干部在执行任期经 济责任审计任务中若不廉洁从审，一方而直接影响审计结果报告客观公止性, 增大审计风险，另一方面影响社会和被审计单位对审计结果正确判断力，产 生异议，损害审计机关形象。