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一张图了解新所得税申报表的组成及表间关系11 月 17 日，国家税务总局对外发布了 2014 年第 63 号公告，即《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类，2014 年版)》的公告》一套完整的 2014 年企业所得税年度纳税申报表，包括封面、表单选择表、企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）（俗称主表）及其附表组成封面、表单选择表、企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）（俗称主表）是所有查账征收企业所得税的企业都必须填报的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）”即主表下面共有 39 张二级与三级附表，这些附表并不是所有企业都需要填写的纳税人在填报申报表之前，需要仔细阅读这 39 张附表，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关填写好的“表单选择表”需要与年度纳税申报表一起装订，它是判断企业年度纳税申报资料填写是否完整的参考依据凡是选择填报的，都需要打印并装订这 39 张附表的构成如下：6 张一级附表、25 张二级附表、8 张三级附表。

有三个项目没有一级附表，直接填写二级附表与三级附表，它们是：企业收入类没有一级附表，只有 2 张供选择的二级附表企业成本支出类没有一级附表，只有 2 张供选择的二级附表税收优惠类没有一级附表，由 5 张二级附表和 6 张三级附表组成一般企业和金融企业最多填写的附表是 36 张；事业单位、民间非营利组织最多填写的附表是 35 张2014 年版企业所得税年度纳税申报表的“表单编号”由字母 A 和 6 位数字组成尾数 1***：是企业收入类报表，由 2 张二级附表组成，一般企业与金融企业在 2 张二级附表中选填 1 张尾数 2***：是企业成本支出类报表，由 2 张二级附表组成，一般企业与金融企业在 2 张二级附表中选填 1 张尾数 3***：是事业单位、民间非营利组织收入支出表，是一级附表，一般企业与金融企业外的企业填报尾数 4***：是期间费用表，是一级附表，所有企业都需填报尾数 5***：是纳税调整事项明细表，有一级附表，包括 12 张二级附表和 2 张三级附表尾数 6***：企业所得税弥补亏损明细表，只有 1 张一级附表尾数 7***：税收优惠事项，没有一级附表，下面有 5 张二级附表、6 张三级附表尾数 8***：境外所得税收抵免明细表，有一级附表，下面包括 3 张二级附表尾数 9***：跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表，是一级附表，下面只有 1 张二级附表。

来源：中国稅网2014 版企业所得税年度纳税申报表：表虽多，读懂就不难！作者:王海涛 田俊 阅读数量 :1981 发布时间:2014-12-08 来源 :中国税务报新企业所得税年度纳税申报表明年 1 月 1 日起开始使用企业财务人员对此是否做好了准备？中意人寿保险有限公司会计刘结学习完 41 张申报表后认为，新申报表填报并不难他告诉记者，他以前就负责企业的年度纳税申报工作，这些申报内容以前都涉及过，这次新申报表只是将过去旧申报表的很多内容细化成单独的附表了比如税收优惠项目，这次比较细细化后，企业享受了哪类税收优惠就直接填报，省掉了到税务机关来回说明的过程刘结告诉记者，新申报表还有一个优点，就是能帮助纳税人化解风险，把日常工作中征纳双方容易忽视的税法细节，以表格的形式展现出来，可以提醒纳税人防范风险比如：企业重组纳税调整明细表、政策性搬迁纳税调整明细表、特殊行业准备金纳税调整明细表、固定资产加速折旧扣除明细表、资产损失税前扣除及纳税调整明细表、资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表和专项用途财政性资金纳税调整明细表等相关附表这些都是纳税人最容易忽略的涉税细节，修订后的申报表把这些涉税事项单独以表格的形式罗列出来，起到了提醒、提示作用，最大限度减少纳税人所得税汇算清缴差错率，从而避免了纳税人在所得税汇算清缴以后遭受不必要的经济损失。

某公司财务总监朱怡然看到新申报表后的第一反应是：“这么多表！”但仔细阅读并参加培训后，她感觉新申报表的填写还是很方便她告诉记者，通过新申报表可以看出，税务机关对纳税人信息披露要求更严格了企业所得税申报表不仅是企业向税务机关申报纳税的文件，更是税务机关收集企业各方面信息的工具可以想见，税务机关将更加全面地掌握企业的整体状况、发展动态甚至股权、投资等特别事项的变化，将更加便于税务机关从系统后台对企业进行追踪、评估另外，企业所得税申报表体现了严密的数据逻辑关系，将企业所得税法规体系的方方面面都整合到了这套表里企业税务人员可通过企业所得税申报表的填写整合税法知识体系并加强其在业务中的运用新申报表填写内容比旧表增加很多，例如优惠项目填列，期间费用明细的填列，各纳税调整明细项目等虽然项目众多，但可以提醒企业全面考虑相关条目对企业的适用性，降低漏报漏填或不恰当适用的情形此外，据国家税务总局相关人士介绍，相关优惠项目的审核有望进一步减少，这将极大减少企业的申报、申请、备案的工作量朱怡然认为，新申报表显然对企业的申报提出了更高的要求如税务机关取消一些事项的备案、审批，则企业对诸如税收优惠、资产损失扣除等项目的适用将全然取决于企业的自行判断。

这势必对企业从业人员在加深相关法规的理解、强化相关数据资料的准备和管理等方面提出了更高的要求她说，作为企业代表，很欣喜地看到税务机关对企业有更多的信任和指导这从一定程度上证实了企业的成长和征纳关系的改善另一方面，这也对企业的税务人员提出了更高要求，需要加强日常学习，更详尽地掌握税收政策，充分考虑各项税务法规事项的合规合理性，有效筹划税务事项，并合理规避税务风险。