会计财务管理专业 论中小企业财务管理.docx

论中小企业财务管理--以苏州市东望钣金有限公司为例摘要：我国企业绝大部分为中小企业它是当前经济市场范围中是一个特殊的群体，是经济市场的一个重要组成部分所以，企业资源配置的好坏和企业发展战略的实现都是以中小型企业的财务管理的现状而决定的，优秀的财务管理体系可以帮助企业取得更好的发展，这就使得我们应该提高对财务管理在企业中存在问题的重视本文以苏州市东望钣金有限公司财 务管理的现状出发，指出其存在的问题，并根据有关问题分析其背后的主要原因，然后提出相关对政策来解决问题关键字：中小企业 财务管理 资金目录一、财务管理概述（一）财务管理的概念（二）财务管理的必要性（三）苏州市东望钣金有限公司财务管理情况概述二、苏州市东望钣金有限公司财务管理的主要问题 （一）融资困难，资金不足 1、经营水平较低，经营风险较高 2、社会信用较低，担保主体较少 3、融资意识较差，筹资渠道受到限制 （二）财务控制薄弱，财务管理制度不完善 1、现金管理不全面，造成闲置或不足现象 2、应收账款周转较慢，资金回收困难 3、财务管理制度缺失，执行能力不强 （三）财务管理观念陈旧，管理模落后 1、会计人员素质不高，财务管理很难落实 2、财务管理理念落后，财务流程缺乏规范化三、苏州市东望钣金有限公司财务管理问题存在的原因分析 （一）缺乏相关政府的支持，信用度不高 （二）缺乏完善的资金管理制度 （三）缺乏对员工的管理及培养四、加强企业财务管理的对策 （一）政府部门制定完善有利于中小企业发展政策 1、加大政府支持力度 2、构建专门的中小型融资体系 （二）完善企业内部的资金管理制度 1、强化应收账款的管理 2、提高资金管理水平，加强财务控制 （三）提高管理人员素质，优化管理模式 1、打破企业传统的财务管理理念 、加强对员工的管理和培训，来提高员工管理素质一、中小企业财务管理概述（一） 中小企业与财务管理的概述目前，中国有近1000万家中小企业，占全国企业总数的99％，成为县级以下财政收入的主要来源。

可以看出，中小企业是国民经济的重要组成部分，在经济发展和社会稳定中发挥着举足轻重的作用但是，随着中国经济政策改革的逐步深入和国内外宏观经济的重大变化，当前中小企业的发展面临许多新的矛盾和问题据报道，过去五年中国中小企业的淘汰率为70％，约有30％的中小企业处于亏损状态，原因是相当多的企业是财务管理薄弱造成的正是因为他们对财务管理的不注重，导致中小企业的业绩没有得到有效的提高二）财务管理的必要性1. 财务管理处于企业管理的核心地位企业财务管理是资金与企业管理相结合,凡涉及资金的任何方面都在财务管理的范围内,公司的运作与资金密不可分开展企业财务管理是为了获得和失去支付权，并努力实现两者之间的最佳平衡，使其价值最大化因此,只有把企业的财务管理加强了,才能防止企业被淘汰2. 财务管理有利于建立现代企业制度一个企业首先要认识到财务管理在公司中的地位与重要性，尽可能地发挥着财务管理的最大作用，从而企业的竞争能力，以确保企业实现目标企业如果没有一套完整的财务管理系统，就不会有完整的企业管理，则预期给企业所带来的经济效益将无法谈及 因此，建立健全的财务管理制度是中小企业进一步发展的必然措施此举能有利于提高企业财务信息的真实性，提高企业财务运作的透明度，提高企业资金使用效率，建立现代企业制度。

二） 苏州市东望钣金有限公司财务管理情况概述苏州市东望钣金公司是一家专业从事钣金加工制造的民营企业1. 经营管理者和所有者往往统一在该企业中，基本上出资最多的就是老板自己投资，自己经营，这一方面主要体现在企业在做决定时能够当机立断实际上经营者与股东最终目标是一样的，都是使得利润最大而这种目标就使得财务管理对经营者实施不了监督控制权公司若在经营上没有人看管，那么对于公司想要更好的发展存在一定的难度2. 初始资本及可用的资本较少该企业大部分的人还是通过个人多年的积攒和向亲戚朋友的借款其实想要得到外部融资的支持，是特别困难的事情，特别是银行贷款这一方面的限制，这也就成为约束中小企业发展的主要原因3. 财务管理的特点与大型企业不同大型企业建立了拥有过程专业的会计人员组成的财务部门，所以他们之间都有明确的分工，例如有专人负责固定资产管理，应收账款，会计报表等，基本上都是一人一岗；而该企业的员工基本上都是一人多岗，会计人员既要做出纳，又要做稽核等多种工作，并没有做到合理的安排一、 苏州市东望钣金有限公司财务管理的问题及其原因分析(一) 企业财务管理中存在的主要问题1. 融资困难，资金不足由于会计人员没有监管且企业一心只为利益出发，所以该会计核算制 度很不尽人意，而且企业在设置会计机构方面也是相当不够重视。

要么没设置会计机构，要么设置了人员分工和财务工作都是混乱的状态在特殊的岗位如资金保管往往会聘请自己的亲属任职，对于招聘过来的会计，他们的工作就是在规定的时间能够做出相应的账目就行因为企业发展和薪酬体系的局限性，使得很多优秀的财务管理人员离开企业去另谋发展由于中小企业在市场中的劣势地位，使其天然的信用能力就低，自身融资能力低，进一步导致了其资金的短缺2. 财务控制薄弱，财务管理制度不完善该企业对于现金的收入与支出是没有编制概念的，从而就导致现金散乱只要经济发生变化，那么企业的现金就没有办法周转对于资金的使用也是如此，大量的投入购买固定资产，使得流动资金不够周转，就会使得资金层破裂可是，这样的后果将会导致现金发生闲置，从而使生产不能正常的运转例如，企业在旺季的时候销售额就会很高，那么企业自然而然的就会把明天收到的钱作为今天的收入入账（权责发生制），于是，就会大量的购买固定资产，可是他们绝不会考虑后果，万一出现了差错，客户的款打不过来，那么就会造成资金短缺，资金没办法运转企业的规章制度不完善，包括财务岗位职责划分、奖惩制度、财务人员的继续教育等等 不可否认，企业领导虽然学习过法制观念，并且也都知道，但是总会有种种原因，让他们不重视财务制度、财经纪律。

就比如企业设置账外账不遵守会计制度办理会计相关的业务，使得会计违规操作的状况变得很普遍，财务人员为了避免同事之间的关系闹僵选择视而不见的态度处理问题，管理人员在管理上也缺乏正义感，对待问题秉持着睁一只眼闭一只眼的态度去处理3. 财务管理理念陈旧，管理模式落后由于财务管理基础发展还能还不尽人意，企业也并未配备具有优秀技能的财务管理人，许多至关重要的工作也都是交给了其他人员负责目前，财务管理的方法是先进性、灵活性、多样性，但由于企业很难吸引到优秀的财务管理人员和企业的规模小，资金不充足等原因而直接导致财务管理技术和方法不被企业采用，最后致使企业在管理中更倾向于以前古板的方式，却不会考虑新颖的方式和技术二) 企业财务管理问题存在的原因分析1. 缺少政府政策与法律支持政府的政策和制度是中小企业生存的土壤，是影响中小企业发展的重要因素中国中小企业在财务管理中面临的最重要问题就是融资难,造成我国中小企业融资难的一个重要原因是缺乏对中小企业融资的法律支持和保护这首先在某些方面反映出中国没有专门的组织协调促进中小企业，政府和银行的良性互动其次是政策扶持度不够国许多国家经常采取政策支持中小企业，支持中小企业融资，并为中小企业提供贷款和保险方面的相关组织援助。

相比之下，中国在这方面的机制仍然不完善没有机构负责为中小企业提供贷款服务和担保社会服务体系尚未形成当地政府对信息披露和财政支持的支持也不够此外，社会中介在中国起步较晚，并未对中小企业完全开放与此同时，一些商业中介机构收取较高的服务费，使中小企业难以承受2. 缺乏完善的财务管理制度企业没有建立严格的财务控制体系，导致内部财务管理制度和审计制度严重失灵结果，企业的整个金融监管体系失控由于缺乏标准化的财务管理系统，资金安排出现延误 ，不足或闲置的问题另一方面，企业的就业连续性较差，尤其是小企业当订单到来时，它们就会产生在休赛期，员工正在度假，导致一些熟练和有能力的人才流失而且，企业对社会保障投入较少，有些企业不给员工保险费一些“五大风险”是不完整的，员工也有担忧财务管理是一项持续，稳定，政策导向，技术上强大的工作对于公司缺乏足够知识和长期管理经验的人来说很难一些高级财务经理不愿意在中小企业扎根结果，公司的财务管理无法有效实施从表面上看，似乎人的心脏在浮动原因是分发链接做得不好企业决策者必须改变他们的分配理念并留住人才企业财务管理可以走上正轨，为企业管理做出及时有效的决策3. 缺乏对员工的管理及相关的培训超负荷劳动是现在企业用人的特点，并且每天也就处理繁琐的会计业务。

导致于就没有时间去深入探讨财务管理问题，即使有想学习的心也没有那精力在如今的社会中，能够聘请到高级会计人员对于企业的发展有一定的帮助企业对技术人才培养很重视，往往就忽视培养财务人员，导致于财务技能不能得到应用例如，很多企业因为只关注与自身的利益而忽略了重要的报表内容和指标之间的关系这方面情况，可以说是明显的财务管理职能的缺失，应该要立即进行改进和加强二、 加强对企业管理的对策（一）政府部门制定完善且有利于中小企业发展政策1. 政府完善企业信用担保体系国家支持中小企业最明确的方法就是创建中小企业的信用担保体系中小企业信用担保主要就是将企业信用、资产、负债这三种关键要素联系在一起的金融中介行为，而且中小企业在融资金融机构时并没有什么值得抵押，所以这正好可以弥补中小企业信用的问题，金融机构对中小企业的融资风险就会得到相应的分散和转移，并且，要想金融机构得到优化就会使融资交易的发生更简介快速据调查，我国的王牌公司、海尔集团等就可以为中小企业担当信用担保机构例如海尔公司建立了信用担保部并且特意聘请了专门负责信用和融资问题的高级人员如果财务公司已经了解了你的信用及相关信息并且最终确认担保，那么海尔公司就会从中获取一定的利润，具体多少由双方协议达成。

由于彼此之间越来越多次的合作，对于双方的信息也是了如指掌那么海尔公司就可以向银行提供信息，使得中小企业之后的贷款就会容易很多2. 构建专门的中小型融资企业目前，国家推出了各种各样的中小金融机构比如中小银行因为中小企业的资金具有局限性，更主要的是因为中小企业金融机构在为中小企业提供金融服务时能够快速的掌握相对应的数据，大多数外国公司都设有金融机构来为中小企业提供服务这些机构具有很强的优势，中小企业各方面的数据都很完善的化就可以做到直接贷款也正是因为这种特点，使得市场经济特意建立专门的金融机构根据国外成功的案例，解决中小企业融资贷款的问题，最佳的方法就是建立金融机构二）建立有效的财务管理体系，完善自身的内部管理制度1． 强化应收账款的管理 应收账款发生后，企业应想尽各种办法收回资金否则，公司将因长期拖欠坏账而蒙受损失账龄分析和准备账龄分析表示分析收账款最基本的方法，我们可以清楚地知道在信用期内外各有多少欠账对于不同时间的欠账，收账的方法也应该一一对应，企业如果有一套完整的应收账款体系，那么对于企业各方面都打下了坚定地基础2． 提高资金管理水平，加强财务控制首先应该合理的安排资金的来龙去脉，例如购买固定资产时使用短期借款就有可能出现资金链断裂； 对于资金收回和支付能够做出相应的后续计划，对于什么时候可收回应收账款做到心中有数，否则就会出现收支失衡，最终导致资金紧张。

三）提高管理素质，优化管理模式1. 打破企业财务管理概念财务管理理念就是财务管理实践价值观的体现，也是思考财务管理的起点在当今的社会下，如果企业的财务管理理念还。