预算开题报告ppt.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,8/1/2011,#,预算开题报告,预算背景与目标,预算内容与构成,预算编制方法与流程,预算执行与监控机制,预算效果评估与改进建议,结论与展望,目录,01,预算背景与目标,当前经济发展趋势、行业市场状况以及企业竞争环境等经济形势分析,历史预算执行情况,管理层决策要求,上年度或往期预算执行情况回顾，总结经验教训基于企业战略规划和经营目标，管理层对预算提出的具体要求03,02,01,预算制定背景,预算目标与期望,设定预算期内的营业收入目标，包括销售额、市场份额等明确成本控制线，降低生产成本、管理费用等支出确保实现预期的利润水平，提高盈利能力维持良好的现金流状况，保障企业正常运营营业收入目标,成本控制目标,利润目标,现金流目标,预算周期,预算范围,预算层级,预算流程,预算周期与范围,01,02,03,04,明确预算编制的时间跨度，如年度预算、季度预算等界定预算编制的涵盖范围，包括各个业务部门、子公司等。

确定预算编制的层级关系，如总公司与子公司、部门与项目等梳理预算编制、审批、执行、调整等流程，确保预算工作的顺利进行02,预算内容与构成,根据市场预测和销售策略，预计的主营业务收入来源及金额主营业务收入,包括投资收益、政府补贴、捐赠等非主营业务收入其他业务收入,汇总主营业务收入和其他业务收入，得出预算总收入预算总收入,收入预算,主营业务成本,期间费用,资本性支出,预算总支出,支出预算,与主营业务收入相对应的成本支出，包括原材料、人工、制造费用等用于购置长期资产（如设备、房产）的支出包括销售费用、管理费用、财务费用等期间费用支出汇总主营业务成本、期间费用和资本性支出，得出预算总支出盈亏平衡分析,盈亏平衡点,通过分析收入与支出的关系，计算出盈亏平衡点，即收入等于支出的业务量或金额敏感性分析,对影响盈亏平衡点的主要因素进行敏感性分析，了解各因素对盈亏平衡点的影响程度风险评估,根据敏感性分析结果，评估各因素变动对预算执行的风险大小加强市场调研，及时掌握市场动态，调整销售策略和价格策略以应对市场风险市场风险防范,建立成本控制体系，对成本进行精细化管理和控制，降低成本上升风险成本控制防范,加强资金管理，确保资金安全和使用效率，防范资金风险。

资金风险防范,针对可能出现的其他风险，制定相应的防范措施和应急预案其他风险防范,风险防范措施,03,预算编制方法与流程,在以往期间实际发生数基础上，根据预期变动进行调整，简便易行但可能忽视效率增量预算法,以零为起点，逐项审议预算期内各项费用内容及开支标准是否合理，不受历史期限制，但编制工作量大零基预算法,将预算期与会计年度脱离开，随着预算执行不断延伸补充预算，使预算期始终保持一定长度，便于动态管理滚动预算法,在成本习性分析基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系编制预算，适用于变动成本较大的企业弹性预算法,预算编制方法选择,预算审批与执行,预算草案经过审批后，正式执行预算草案审核与调整,对预算草案进行审核，发现问题及时进行调整编制预算草案,根据收集的资料和预算编制方法，编制预算草案明确预算编制目标,确定预算期内的经营目标、财务目标等收集相关资料,收集历史数据、市场预测、政策变动等信息预算编制流程梳理,识别预算编制过程中的关键节点，如资料收集、草案编制、审核调整等关键节点识别,关键节点控制,预算调整机制,预算执行情况分析与考核,制定控制措施，确保关键节点的有效执行建立预算调整机制，对预算执行过程中的偏差进行及时调整。

对预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施，并将预算执行情况纳入考核体系关键节点控制与调整,04,预算执行与监控机制,03,审批和下达预算,预算草案经过审批后，下达给各执行部门，作为预算执行的依据01,确定预算目标和原则,明确预算的指导思想、基本原则和总体目标，确保预算计划的科学性和合理性02,编制预算草案,根据预算目标和原则，结合实际情况，编制详细的预算草案，包括收入预算、支出预算等预算执行计划制定,定期报告预算执行进度,各执行部门定期向预算管理部门报告预算执行进度，包括收入完成情况、支出控制情况等开展预算执行审计,审计部门对预算执行情况进行定期或不定期的审计，评估预算执行的合规性和效益性建立预算执行监控系统,利用信息技术手段，建立预算执行监控系统，实时监控预算执行情况预算执行监控手段,分析预算执行情况,01,定期对预算执行情况进行分析，找出存在的问题和原因，提出预算调整的建议制定预算调整方案,02,根据预算执行情况和分析结果，制定具体的预算调整方案，包括调整的目标、原则、措施等审批和实施预算调整,03,预算调整方案经过审批后，下达给各执行部门实施，确保预算调整的及时性和有效性同时，要对预算调整的实施情况进行跟踪和监督，确保预算调整的落实和执行效果。

预算调整策略及程序,05,预算效果评估与改进建议,包括收入、支出、利润等，用于衡量预算的实际执行情况财务指标,针对具体业务设置的指标，如销售量、客户满意度等，用于评估预算对业务发展的影响业务指标,结合企业战略和目标，设置的用于衡量员工或部门绩效的指标，如KPI等绩效指标,预算效果评估指标体系构建,预算数与实际数对比,通过对比预算数和实际数，分析预算的准确性和可靠性趋势分析,对不同时间段的预算执行情况进行趋势分析，了解预算执行的动态变化差异分析,对预算执行过程中出现的差异进行深入分析，找出原因并提出改进措施实际执行效果对比分析,改进建议,根据问题诊断结果，提出具体的改进建议，如加强预算编制与业务部门的沟通、建立预算执行预警机制、优化预算考核指标等预算编制问题,如预算编制不准确、不合理等，需要优化预算编制流程和方法预算执行问题,如预算执行不力、超支等，需要加强预算执行监控和管理预算考核问题,如预算考核指标设置不合理、考核不严格等，需要完善预算考核机制和指标体系存在问题诊断及改进建议,06,结论与展望,预算控制机制的完善性,通过对预算控制机制的研究，发现现有机制在某些方面存在不足，并提出了相应的完善建议。

预算评价体系的科学性,建立了科学的预算评价体系，能够全面、客观地评价预算的执行情况和效果预算编制方法的有效性,本研究验证了所采用的预算编制方法在实际应用中的有效性，能够显著提高预算的准确性和合理性研究结论总结,1,2,3,本研究成果可广泛应用于企业预算管理实践，有助于提高企业预算管理的科学性和规范性提高企业预算管理水平,研究成果对于政府预算管理也具有一定的参考价值，可以为政府预算改革提供理论支持和实践借鉴为政府预算管理提供参考,本研究对于预算管理学科的发展也具有一定的推动作用，可以为后续研究提供新的思路和方法推动预算管理学科发展,研究成果应用价值,未来研究方向展望,深化预算编制方法研究,在现有研究基础上，进一步深化预算编制方法的研究，探索更加科学、合理的预算编制方法拓展预算控制机制研究,针对预算控制机制存在的不足，拓展研究范围，提出更加完善的预算控制机制强化预算评价体系应用,加强预算评价体系在实践中的应用，不断提高预算评价的准确性和有效性关注新兴技术在预算管理中的应用,随着大数据、人工智能等技术的不断发展，关注这些新兴技术在预算管理中的应用前景，探索预算管理的新模式和新方法感谢观看,THANKS,。