新准则的审计记录参考格式.doc

审计调查了解记录索引号： 审计项目名称审计调查了解事项审计人员编制日期调查了 解情况存在问 题可能 性评估确定的 审计事 项及审 计措施审核意见审核人员及日 期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号： 审计项目名称审 计 事 项审计人员编制日期审计过 程记录记录：实施该事项审计的主要步骤和方法及涉及的资料；审计抽样或测试情况；取得的审计证据的名称和来源等审计结 论或者 审计查 出问题 摘要及 其依据记录：对该事项审计认定的事实摘要；审计人员得出的判断、评价；处理意见、建议及其相关依据或标准（法律法规规范性文件等） 审 核 意 见审核人员审核日期共 页第 页 附件（共 页） （附件为：支持审计结论的审计证据及资 料）审计实施（调整）方案讨论会议记录被审计单位审计项目名称参 加 人 员方案编制人主 持 人记录人时 间地 点讨 论 过 程 和 结 果审计组组长或主审签字：年 月 日说明：记录审计组成员对审计实施（调整）方案拟确定的审计目标、范围、内容、重点及 审计措施等事项的讨论过程和结果，并根据讨论结果及时修改实施方案。

确定后的实施方案应 按国家审计准则规定，履行审批程序审计组讨论审计报告会议记录被审计单位审计项目名称参加人员报告起草人主 持 人记录人时 间地 点讨 论 情 况 及 结 果审计组组长或主审签字：年 月 日说明：审计组在起草审计报告前，应就以下事项进行讨论并记录：评价审计目标的实现情 况；审计实施方案确定的审计事项完成情况；评价审计证据的适当性和充分性；提出审计评价意见；评估审计发现问题的重要性；提出对审计发现问题的处理处罚意见等 审计组与被审计单位交换意见会记录被审计单位审计项目名称审计机关参加人员被审计单位参加人员主 持 人记录人时 间地 点交换意见主要内容审计组组长或主审签字：年 月 日金昌市审计局审计业务会议记录会议议题审定*****审计报告参加人员主 持 人记录人时 间地 点审 定 过 程 和 结 论局领导签字：说明：详细记录审计机关对审计报告中所列审计事项的审定过程和结论及被审计对象对审 计组审计报告的意见采纳情况该记录形成后，由主持会议的厅（局）领导审定签字金昌市审计局 审审 计计 文文 书书 送送 达达 回回 证证受送达人受送达人送达地点送达地点发送单位发送单位事事 由由文书名称文书名称页数页数送件人送件人收件人收件人收件日期收件日期备备 注注年年 月月 日日 被审计单位对审计组审计报告的意见被 审 计 单位审计项目名称审计组长审计报告征求意见稿收到日期 年 月 日意 见 内 容被审计单位负责人： 被审计单位公章：年 月 日说明：1、被审计单位将意见填此表上，于收文之日起 10 日内连同审计报告一并返还审计 机关； 2、逾期未返回意见的，视同无异议；3、意见内容多的可以加页。

被审计人对审计组审计报告的意见被 审 计 人审计项目名称审计组长审计报告征求意见稿收到日期 年 月 日意 见 内 容被审计人签字：年 月 日说明：1、被审计单位将意见填此表上，于收文之日起 10 日内连同审计报告一并返还审计 机关；2、逾期未返回意见的，视同无异议；3、意见内容多的可以加页审计业务部门审计项目复核意见书被审计单位审计项目名称项目实施业务部门审计组长或主审复核内容复核发现的问题复核意见审计目标是否实现，审计实施（调整）方案确定的审计事项是否完成审计程序是否合规，审计记录内容是否完整、格式是否规范审计证据是否适当、充分审计认定事实是否清楚，数据是否准确，勾稽关系是否清晰审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，适用法规是否准确审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；审计报告、决定是否格式规范、内容完整、结论正确被审计（调查）单位（人）或者有关责任人提出的合理意见是否采纳复核人员业务部门负责人 说明：审计组应当将审计报告、决定；征求意见及采纳情况；实施方案；审计记录和审计 证据等审计项目材料报送所在业务部门复核。

然后将复核修改后的审计报告、决定等审计项目 材料连同本复核意见书一并报送法制机构审理审理机构审计项目审理意见书被审计单位审计项目名称项目实施业务部门送审人审理内容审理发现的问题审理意见审计实施方案确定的审计事项是否完成审计程序是否合规审计证据是否具有相关性、充分性和可靠性审计工作底稿中审计过程记录是否详实，认定事实是否清楚，定性及结论是否恰当，适用法规是否准确审计发现的重要问题是否在审计报告中反映，主要事实是否表述清楚，适用法律法规是否正确，评价、定性、处理处罚是否恰当，编制格式是否规范审理人员审理部门负责人 （我厅《聘请外部机构专业人员参与审计工作管理办法》（甘审发〔2008〕52 号）第 25 条规定：“从外部机构聘请人员时，人教处应当代表审计厅与拟聘请人员所在机构签订聘请协议” 今年，我厅个别项目聘请了外部专业人员，虽然履行了审批手续，但我们没有签订一个协议书来约定双方的权限与责任， “一聘了之” 现在《审计准则》将聘请外部专业人员的情况作为“重要管理事项记录”予以反映，我们应该将聘请人员审批表和协议建立和落实好，只聘用不管审计质量不行以下审批表和协议格式我们参考了陕西省审计厅的做法。

） 甘肃省审计厅 聘用社会中介机构（专业人员） 参与审计工作协议书（协议样书）聘用人（甲方）： 单位负责人：地址：兰州市中央广场 1 号：（0931）4609367被聘用人（乙方）：住所：：根据《中华人民共和国合同法》、 《中华人民共和国审计法实施条例》和《国家审计准则》的有关规定，就甲方选用乙方参与审计有关事宜，经甲乙双方协商一致订立本工作协议，双方共同遵守执行一、审计项目（或审计事项）名称：二、选用审计事项的范围和审计内容:三、完成时限:四、人员和资格要求乙方选派的专业人员应当在乙方注册并具有注册会计师、工程造价员（中级）等以上资格五、费用支付按照省审计厅聘用审计工作试行办法中相关的规定执行六、甲方的权利和义务1. 负责组织实施审计工作，分配审计任务2. 负责将乙方派出人员编入审计组，对其进行国家审计规范和相关审计业务培训，以及审计工作纪律和审计职业道德教育3. 指派审计组组长，负责审计实施中的监督管理、指导协调和质量审核工作4. 负责对乙方派出人员完成的审计事项及工作结果进行审核验收考评5. 有权要求乙方及其派出人员协助配合审计终结阶段相关工作6. 因乙方及其派出人员过错导致审计结论错误，或因乙方及其派出人员未严格执行审计实施方案规定，影响审计工作进度，未完成工作任务，造成严重后果的，甲方有权终止合同，或停止其承担的工作，扣减或建议扣减审计费用，根据需要移送有关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

七、乙方的权利和义务1. 乙方有义务选派符合甲方要求条件的专业人员参与审计工作乙方有义务协助甲方做好派出人员的组织管理工作，在本协议履行期间不得随意更换派出人员2. 乙方及其派出人员在审计实施中，有义务接受甲方的管理指导、质量监督和验收考评，严格按照国家审计准则和审计实施方案确定的审计范围、内容、时间及分工实施并完成审计任务，服从甲方的工作安排3. 乙方派出人员有义务在审计实施中执行国家审计准则和约定的质量标准和要求（如编制审计记录等），保证相关审计材料的真实、完整、合法4. 乙方派出人员有义务全面、真实地反映分工事项的审计结果，发现违法违纪问题应及时向审计组组长汇报，不得隐瞒5. 乙方派出人员应当配合审计组组长编写审计报告，被审计对象对审计报告有异议的，对承办事项部分及其工作结果有义务协助研究处置意见6. 乙方有义务就审计实施方案确定的审计事项向甲方和建设单位（项目法人）提交内容一致的审计报告7. 乙方派出人员在审计期间应遵守审计机关审计纪律、廉政纪律，对涉及的国家秘密、商业秘密和审计工作秘密负有保密责任8. 乙方派出人员应在现场审计结束时，将审计实施中形成的全部资料及时移交审计组组长复核，并按要求及时补充改正。

于出具审计报告时，将审计资料（审计记录等）一并移交审计组归档9. 乙方对承办事项及工作结果有义务参加甲方组织的听证、复议、裁决或诉讼等工作，负责相关审计事项的解释、答疑和澄清10. 存在应当回避情形时，乙方及其派出人员应当主动告知甲方，并予以回避11. 乙方及其派出人员在审计中不得以甲方及其人员名义从事与聘用审计事项无关的活动12. 乙方及其派出人员不得使用聘用审计事项的审计资料和结果，用于与审计事项无关的目的13. 乙方不得将选用审计事项转包、分包给任何第三方实施完成14. 乙方对其审计结果的真实性、合法性负责，对其出具的审计报告，独立承担法律责任八、争议解决方式本协议甲乙双方应共同遵守，任何一方不得违反、擅自变更或解除如有异议，甲乙双方应协商解决协商无效的，可向省仲裁委员会申请仲裁或向人民法院提起诉讼九、其他1. 本协议书未尽事宜，由双方协商确定2. 本协议一式四份，甲乙双方各执两份，具有同等法律效力3. 本协议及协议附件自甲乙双方签字盖章之日起生效甲方： 乙方：单位负责人： 法定代表人：代理人： 代理人：年 月 日 年 月 日甘肃省审计厅聘请外部机构人员 参与审计项目审批表参与 项目 名称项目 实施 单位审计 组长姓名性别学历职称出生日期名族所在单位从事相关 工作时间聘任人员基本情况以往执业 情况 业务处 申请理由 及 审计质量、 工作要求签名 年 月 日法规处 审核意见签名 年 月 日办公室 审核意见签名 年 月 日人事处 审批意见 签名 年 月 日 分管厅 领导意见 签名 年 月 日注：受聘人员不得担任审计组长；受聘人员应遵守审计法律法规和职业道德；审计组长应加强 受聘人员的督导和业务复核。

聘用社会中介机构专业人员移交审计资料清单审计项目名称中介机构移交承办人员签名： 移交时间： 年 月 日业务处接收审计组组长签名： 移交时间： 年 月 日移交资料名称及数量序号资料名称单位数量页聘用社会中介机构专业人员业务工作考核和评估表业务部门：审计项目名称项目实施实际时间 年 月 日至 年 月 日协议书费用金额实际支付费用金额聘用人员数量及资格情况完成聘用事项情况是否完成指定工作审计质量情况（审计记录等）查出违规问题审计资料移交情况审计纪律执行情况其他情况审计组组长意见业务处负责人意见填制人： 年 月 日 专项审计调查报告封面：甘 肃 省 审 计 厅专项审计调查报告甘审*调报﹝ ﹞**号被调查单位：审计调查项目：。