刚开公司要交哪些税？.docx

刚开公司，要交哪些税？很多人开公司之前，对财务和税法是一无所知你开什么公司，交什么税，有哪 些关节，各地都不太一样，但有一样相同，多问问内行的人，你会少吃很多亏简单说来，公司开好了，要做业务吧，不管是做贸易还是提供服务的，现在营改 增了，都是交增值税，公司盈利了，要交所得税，公司要雇佣员工吧（老板们当然也 是员工），要交个人所得税,除此之外，还有要交的小税种，如附件税、印花税增值税在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进 口货物的单位和个人,为增值税的纳税人增税税纳税人分为小规模纳税人和一般纳 税人增值税小规模纳税人不可进项抵扣，税率为3%增值税一般纳税人可以进项抵扣，服务类税率通常为6% ,贸易类税率通常为17%税收优惠政策：符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人，按月纳税的企业 月销售额不超过3万元（含3万元）的，按季度纳税的企业季度销售额不超过9万元 （含9万元）的，免征增值税哪些企业属于小型微利企业？《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，享受企业所得税优 惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合以下条件的企业：（-）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资 产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资 产总额不超过1000万元。

哪些企业可以申请成为一般纳税人？国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理方法》第四条规定，年 应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税 人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定对提出申请并且同时符合以下条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳 税人资格认定：（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算， 能够提供准确税务资料企业成为一般纳税人后，能否申请为小规模纳税人？不可以中华人民共和国财政部令第65号《中华人民共和国增值税暂行条例实施 细那么》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人 后，不得转为小规模纳税人附加税附加税通常有城市维护建设税（以下简称城建税），教育费附加，地方教育费附 加，另外，还会有一些地方性的附加税，如上海地区有河道费附加税是以企业实际 缴纳的消费税、增值税税额为计税基础的城建税城建税有三挡税率，企业注册地址在市区的，税率为7% ;在县城、镇的，税率 为5% ;不在市区、县城或镇的，税率为1%教育费附加教育费附加，税率为3% ;地方教育费附加地方教育费附加，税率为2%;河道费河道费（上海地区），税率为1%。

税收优惠政策：从2016年2月1日起，符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人，按月纳税 的企业月销售额不超过10万元（含10万元）的，按季度纳税的企业季度销售额不超 过30万元（含30万元）的，免征教育费附加、地方教育附加案例一：假设A企业为符合小型微利企业条件的小规模纳税人,按月纳税，一月 开票金额为30900元（含税），二月开票金额为103000元（含税），A企业的增值 税和附加税情况是怎样的？一月：收入=30,900/（1+3%）=30,000 ,月销售额不超过3万,免征增值税，增值税为0 , 在增值税基础上征收的附加税也就为0 ；二月：收入二103,000/（1+3%）=100,000 ,月销售额不超过10万，免征教育费附加、地 方教育附加增值税=收入*增值税率=100,000*3%=3,000 ;城建税（假设税率为7% ）=增值税*城建税率=3刀00*7%=210 ;河道费（假设为上海地区）=增值税*河道费率=3,000*1%=30所得税所得税分为企业所得税和生产经营所得个人所得税，除个人独资企业和合伙企业 的其他企业为企业所得税的纳税人个人独资企业和合伙企业为生产经营所得个人所 得税的纳税人。

所得税征收方式分为查账征收和核定征收，查账征收是在企业的实际 利润基础上征税，核定征收是在企业的实际收入基础上按照行业的核定利润率计算核 定利润来征税（核定利润=实际收入*核定利润率）企业所得税除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业，在利润的基础上缴纳企业所得税， 企业所得税的税率通常为25%0企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许 弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额企业实际发生的与取得收入有关的、 合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时 扣除税收优惠政策：符合条件的小型微利企业，按照税前利润的50%作为计税基础， 并按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为10%国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税案例二：假设B企业符合小型微利企业的条件，第一季度亏损10万元，第二季度 盈利32万元，第三季度亏损15万，第四季度盈利20万，年度累计盈利27万，次年 的年度企业所得税汇算清缴进行纳税调整后（年度累计税前利润到达了 30万），B企 业整年的缴税情况是怎样的呢？工程I第一季度 第二季度I第三季度 笫河隼度 汇圆清微本季度税前利河.18.000 00320.000 00-150.000 00本年累计猊前利河-100.000 00220 000 0070,000 00270,000 00实际企业所褥税率10%10%10%10%10%应交企业所得税•22,000 007,000 0027,000 0030,000.00以前季度已交企业所需脱•22,000 0022,000.0027,000 00本领僮实到企业所需税•22.000 00■5.000 00汇算消她卜拿企业所得猊3,000 00案例三：延伸一下案例二，如果B企业在年度汇算清缴时年度累计税前利润超过 了 30万（假设纳税调整后，本年累计税前利润到达了 32万），不再满足小型微利企 业的标准，企业所得税情况又是怎样呢？工程第一季度9K二季度第三不反第四承度本季度取川利。

100.000 00320.000 00-150,000 00200.000 00本年累计桎明利润-100.000 00220.000 0070,000 00270.000 00320,000.00实际企业所需税率10%10%10%10%25%应交企业厮得脱-22.000 007.000 0027.000 0080.000 00IU己交企业所用收--22,000 0022000 0027 000 00本季度实堂企业所得税■22,000 005.000 00£,清缰扑爆企业所用税53,000 00比照案例二和案例三，税务机关认定的税前利润从30万增加至32万，整年实际 缴纳的企业所得税竟然从3万增加到了 8万也就是说，利润仅增加了 2万，税金竟 然要多交5万生产经营所得个人所得税个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生 产经营所得个人所得税，税率5%-35%然数1全年应纳税所F的不超过1500际的税率(8)5源耳扣际濒02超过1 $00 附至的分1O7503妣过3600际至660007^局部2037504超过80.00际至分3097505超过1 oo.oo际的局部3514750个人所得税工资薪金所得个人所得税，在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算 （税率5%-45% ）,个税免征额3500元。

全月山料技所蹲■《台236）1晚3：央讯崩1依1全月的帧修得珍《不舍2施》aKE.於1不M过1500元不JM45砥的302.造1.50际至4 500元的*分101053处逗八5玩笑775坛的修分205554警09.0＜际至35.000^第％分IBlS7755yiS272S57tfiW5i251.0055BlJ35.0007tMS5.0007t&5fi^ttil272557iX41302.7M6&055 8（海80.000元的器”Sl3412557t^575O57W»»355.50S7OOO^ffW分sw57so 际aa如4513,505案例四：员工小王税前工资为6000 （已扣除个人承当的社保和公积金），他该缴 纳多少个人所得税呢？个人所得税（工资薪金所得）二（6,000-3,500）*10%-105= 145劳务报酬所得个人所得税，通常对兼职人员征收，按照三级超额累进税率表计算 （税率 20%-40% ）级数每次应讷桢所用SJ《含税缭距）不含税般经粳军连算扣除.数1不超过20000^^不超过16000元的20%02超过2000际至5000炽的局部超过［600―至370005^局部30%20003超过5000昕局部起过3700际的局部40%7000案例五：如果案例四中的小王不是员工，而是兼职人员，他又该缴纳多少个人所 得税呢？个人所得税（劳务报酬所得）=（6,000-6,000*20%）*20%=960印花税营业执照，按件贴花五元；房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一贴花；购销合同，技术合同,按合同金额的万分之三贴花。