《新编会计模拟实习》答案_工业企业分册.pdf

. 1 / 21 会计分录表 序号日期摘要分录 1 12 月 1 日提取现金 借：库存现金 2 500 贷：银行存款工商银行 2 500 2 1 日报销子女托费 借：应付职工薪酬 120 贷：库存现金 120 3 1 日赊销保温瓶 借：应收账款信谊百货 666 900 贷：主营业务收入 570 000 应交税费应交增值税（销项税额） 96 900 4 1 日 委托加工铝片收回 （业务 84 统一结转） （1）支付加工款： 借：委托加工物资铝片 36 641.34 应交税费应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款工商银行 42 870.37 （2）铝片验收入库：此处不结转，业务84 统一结转 注：上月发出时做分录 借：委托加工物资铝片 84 252.42 贷：原材料铝材类铝锭 84 252.42 5 1 日固定资产（冲床）验收 借：固定资产 26 500 贷：在建工程安装冲床工程 26 500 6 1 日签发本票 借：其他货币资金银行本票 25 000 贷：银行存款工商银行 25 000 7 2 日预付明年报刊费 借：预付账款报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款工商银行 4 312.80 8 2 日 以本票采购吸水管入库 35000 支 （业务 84 统一结转） 借：材料采购辅助材料类吸水管 21 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 570 其它应收款其他 430 贷：其他货币资金银行本票 25 000 9 2 日收到预付1-3 月租金 借：银行存款工商银行 180 000 贷：预收账款泰山证券公司 180 000 . 2 / 21 10 3 日收回本票余款 借：银行存款工商银行 430 贷：其它应收款其他 430 11 3 日支付商品交易会摊位费 借：销售费用 3 000 贷：银行存款工商银行 3 000 12 3 日出口新加坡保温瓶 (1) 出口销售免税 借：应收账款新中贸易公司（US$16 800 6.422 ） 107 889.6 贷：主营业务收入 107 889.6 （2）出口退税：107889.6 13%=14 025.65 （此笔业务放第95 题一起处理） 借：应交税费应交增值税（出口抵减内销商品应纳税额）14 025.65 贷：应交税费应交增值税（出口退税）14 025.65 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：107889.6 （ 17%-13% ）=4315.58 借：主营业务成本 4315.58 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）4315.58 13 3 日支付员工业务培训费 借：其它应付款教育经费 350 贷：库存现金 350 14 3 日收到委托收款凭证 借：材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税（进项税额） 18 421 贷：应付账款 126 781.2 15 6 日 购入底垫、口圈入库 （业务 84 统一结转） 此处不做分录，业务84 统一结转 注：款上月已付，上月做分录： 借：材料采购辅助材料类底垫 14 000 口圈 19 000 贷：银行存款 33 000 16 6 日预支差旅费 借：其它应收款职工借款姚怡 400 贷：库存现金 400 17 7 日支付职工困难补助 借：应付职工薪酬职工福利 300 贷：库存现金 300 18 7 日收到支票，拟背书转让 借：其他货币资金待转让支票 80 000 贷：应收账款东方百货公司 80 000 19 7 日购入纸盒、 纸箱入库， 以借：材料采购辅助材料类纸盒 51 100 贷：其他货币资金待转让支票 80 000 . 3 / 21 背书票据结算， 补付余款 （业务 84 统一结转） 纸箱 23 600 应交税费应交增值税（进项税额）12 699 银行存款 7 399 （分两笔做分录，转账+付款） 20 8 日流动资金借款 借：银行存款工商银行 800 000 贷：短期借款 800 000 21 8 日报销差旅费 借：库存现金 53 管理费用 1 947 贷：其它应收款职工借款王庆 2 000 （收款 +转账） 22 8 日支付商业承兑汇票款项 借：应付票据商业承兑汇票东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款工商银行 300 000 23 8 日委托贷款到期收回 借：应收利息 30 000 贷：持有至到期投资利息调整 2 406 投资收益 27594 24 9 日贴现银行承兑汇票 借：银行存款中国银行 357 000 财务费用 3 000 贷：应收票据上海保温容器公司 360 000 （收款 +转账） 25 9 日赊销保温瓶 借：应收票据上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税（销项税额）57 528 26 9 日出售国债 借： 其他货币资金存出投资款 541 071.9 贷：交易性金融资产成本 455 000 -公允价值变动 46 500 投资收益 39 571.9 借：公允价值变动损益 46 500 贷：投资收益 46 500 27 10 日报销差旅费 借：管理费用 454.8 贷：其它应收款职工借款姚怡 400 库存现金 54.8 （付款 +转账） 28 10 日购买复印纸 借：管理费用 116.15 应交税费应交增值税（进项税额） 19.75 贷：库存现金 135.9 . 4 / 21 29 10 日申请银行本票 借：其他货币资金银行本票 30 000 贷：银行存款工商银行 30 000 30 10 日上交上月税款 借：应交税费应交所得税 57 250 应交增值税（已交税款）189 340 应交城建税 13 463.8 应交教育费附加 5 770.2 应交个人所得税 2 137.8 贷：银行存款工商银行 267 961.8 31 13 日 委托加工铝配件收回 （业务 84 统一结转） （1）支付加工款： 借：委托加工物资铝配件 24 913.35 应交税费应交增值税（进行税额）4 235.27 银行存款工商银行 851.38 贷：其他货币资金银行本票 30 000 （收款 +转账） （2）铝片验收入库：此处不结转，业务84 统一结转 注：上月发出时做分录 借：委托加工物资铝配件 33 972.75 贷：原材料铝材类铝锭 33 972.75 32 13 日 以汇票采购瓶胆入库 借：材料采购瓶胆类大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000 应交税费应交增值税（进项税额） 71 536 贷：应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂 492 336 33 14 日 承付期满付款 支付运费 （业务 84 统一结转） 借：材料采购铝材类铝锭 1080 应交税费应交增值税（进项税额） 120 贷：银行存款工商银行 1200 34 14 日支付排水费 借：管理费用 634.8 贷：银行存款工商银行 634.8 35 15 日发放工资 借：应付职工薪酬 206 101.2 管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用） 财务费用 87.4 贷：银行存款工商银行 206 563.6 36 15 日 结转代扣款项 （职工个人承担部分） 借：应付职工薪酬 46 198.8 贷：其他应付款养老保险费 19 359.24 . 5 / 21 住房公积金 16 939.34 医疗保险费 4 839.81 失业保险费 2 419.91 工会会费 1 261.5 应交税费应交个人所得税 1 379 37 15 日划转工会会费 借：其它应付款工会会费 1 261.5 贷：银行存款工商银行 1 261.5 38 15 日 计提各项保险、公积金、 经费（企业承担部分） 并支付工会经费 借：生产成本基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8 ） 辅助生产成本 4 772.91 制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96） 管理费用 37 543 贷：其它应付款养老保险费 53 237.92 住房公积金 16 939.34 医疗保险费 29 038.86 失业保险费 4 839.81 生育保险费 1 209.95 工伤保险费 1 209.95 工会会费 5 046 提取教育经费 3 784.5 注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。

此处不做这 笔分录， 待月末分配 时再行处理 （2）支付工会经费 借：其它应付款工会会费 5 046 贷：银行存款工商银行 5 046 39 16 日缴付职工住房公积金 借：其它应付款住房公积金 16 939.34 应付职工薪酬住房公积金 16 939.34 贷：银行存款工商银行 33 878.68 40 16 日缴付社保金 借：其它应付款养老保险费 72 597.16 医疗保险费 33 878.67 失业保险费 7 259.72 生育保险费 1 209.95 . 6 / 21 工伤保险费 1 209.95 贷：银行存款工商银行 116 155.45 41 16 日 汇票购买塑料粒子入库 （业务 84 统一结转） 支付运费 借：材料采购塑料粒子 219 840 应交税费应交增值税（进项税额）37 372.8 贷：应付票据银行承兑汇票 257 212.8 （天明塑料公司） 借：材料采购塑料粒子 2 160 应交税费应交增值税（进项税额）240 贷：银行存款工商银行 2 400 42 17 日提取现金 借：库存现金 2 000 贷：银行存款工商银行 2 000 43 17 日盘盈盘亏 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 390 贷：原材料瓶胆类大号 360 （572） 辅助材料类稀释剂 30 （103）确认为搬运损耗 44 17 日 赊销保温瓶 （汇兑结算） 借：应收账款宁波百货公司 800 280 贷：主营业务收入 684 000 应交税费应交增值税（销项税额）116 280 45 17 日购买印花税票 借：管理费用 1 880 贷：银行存款工商银行 1 880 46 20 日固定资产报废转入清理 借：固定资产清理 25 363.4 累计折旧 83 961.6 贷：固定资产 109 325 47 20 日 上交滞纳营业税款和滞 纳金 借：应交税费应交营业税 3 000 营业外支出 60 贷：银行存款工商银行 3 060 48 21 日 货款回笼（宁波百货公 司） 借：银行存款工商银行 800 280 贷：应收账款宁波百货公司 800 280 49 21 日 报废固定资产处置 （接业务46） （1）变价收款 借：银行存款工商银行 5 736.82 贷：固定资产清理 5 736.82 （3） 借： 营业外支出处理非流动损失19 752.08 贷：固定资产清理 19 752.08 （2）支付运费 借：固定资产清理 125.5 贷：库存现金 125.5 注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故 不能计算进项税抵扣 50 21 日支付费借：管理费用费 1 479.7 . 7 / 21 贷：银行存款工商银行 1 479.7 51 21 日报销交通费 借：管理费用 25.60 贷：库存现金 25.60 52 21 日电梯修理费 借：管理费用 2 860 贷：银行存款工商银行 2 860 53 21 日支付费 借：管理费用 10 916.9 贷：银行存款工商银行 10 916.9 54 22 日支付并分配水费 借：制造费用制壳车间 3 621 塑料车间 1 955.34 装配车间 362.1 生产成本辅助生产成本机修 362.1 管理费用 941.46 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 941.46 贷：银行存款工商银行 8 183.46 55 22 日支付并分配电费 借：制造费用制壳车间 18 254.88 塑料车间 13 691.16 装配车间 1 140.93 生产成本辅助生产成本机修 1 140.93 管理费用 3 803.1 应交税费应交增值税（进项税额） 6 465.27 贷：银行。