新会计科目核算内容(一).doc
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2014年高校支出明细科目经济分类表以下为《2014年政府收支经济分类科目表》，各高校要相关支出明细科目下按照经济分类科目设置统一的下级明细科目，同时还要根据高校特点，结合核算实际需要，在经济分类科目下进一步细化设置有关明细科目，具体见经济科目明细设置表科目编码科目代码科 目 名 称核 算 内 容适用基本、项目支出建议启用支出科目范围举 例 说 明 类款 301 工资福利支出 反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等 · 01101 基本工资 反映按规定发放的基本工资，包括公务员的职务工资、级别工资；机关工人的岗位工资、技术等级工资；事业单位工作人员的岗位工资、薪级工资；各类学校毕业生试用期(见习期)工资、新参加工作工人学徒期、熟练期工资。
基本教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出发放1月份教学及教辅部门岗位、薪级工资120万元，行政管理部门理部门岗位工资、薪级工资70万元，科研部门岗位工资、薪级工资20万元，后勤中心薪级工资、岗位工资10万元账务处理：借 教育事业支出（基本支出财政补助支出）1200000 科研事业支出（基本支出财政补助支出）200000 行政管理支出（基本支出财政补助支出）700000 后勤保障支出（基本支出财政补助支出）100000 贷 应付职工薪酬 2200000借 应付职工薪酬 2200000贷 财政补助收入（基本支出人员经费）等 200000 02102 津贴补贴 反映经国家批准建立的机关事业单位艰苦边远地区津贴、机关工作人员地区附加津贴、机关工作人员岗位津贴、事业单位工作人员特殊岗位津贴补贴。
也就是我们学校的规范性津补贴等）基本教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出发放1月份教学及教辅部门各类津补贴80万元，行政管理部门理部门各类津补贴65万元，后勤中心各类津补贴8万元，科研部门科研部门各类津补贴10万元账务处理：借 教育事业支出（基本支出财政补助支出）800000 科研事业支出（基本支出财政补助支出）100000 行政管理支出（基本支出财政补助支出）650000 后勤保障支出（基本支出财政补助支出）80000 贷 应付职工薪酬 1630000借 应付职工薪酬 1630000 贷：财政补助收入（基本支出人员经费）等 1630000 03103 奖金 反映机关工作人员年终一次性奖金基本教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出学校年终发放终效津贴3700万元，其中：教学部门1800万元，行政管理部门1500万元，后勤中心120万元，科研部门280万元账务处理：借 教育事业支出（基本支出财政补助支出）18000000 科研事业支出（基本支出财政补助支出）2800000 行政管理支出（基本支出财政补助支出）15000000 后勤保障支出（基本支出财政补助支出）1200000 贷 应付职工薪酬 37000000借 应付职工薪酬 37000000 贷：财政补助收入（基本支出人员经费）等37000000注意：仅指发放的年终奖金，各单位发放的各种奖励不在本科目核算，在“劳务费”科目核算。
04104 社会保障缴费 反映单位为职工缴纳的基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育等社会保险费，残疾人就业保障金基本教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出人事处向省社保局交纳行政管理部门职工养老保险费10万元，交纳后勤中心职工养老保险10万元，交纳教辅部门养老保险5万元账务处理：借 教育事业支出（基本支出财政补助支出）50000 行政管理支出（基本支出财政补助支出）100000 后勤保障支出（基本支出财政补助支出）100000 贷 应付职工薪酬 250000借 应付职工薪酬 250000 贷：财政补助收入（基本支出人员经费） 250000 06106 伙食补助费 反映单位发给职工的伙食补助费，如误餐补助等基本教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出 07107 绩效工资 反映事业单位工作人员的绩效工资院系从提成收入中发放课时津贴、每月进入工资的岗位津贴基本教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出学校发放1月份教学部门岗位津贴100万元，行政管理部门的岗位津贴80万元，科研部门的岗位津贴15万元，后勤中心的岗位津贴心的岗位津贴8万元。
账务处理：借 教育事业支出（基本支出财政补助支出）1000000 行政管理支出（基本支出财政补助支出）800000 后勤保障支出（基本支出财政补助支出）80000 科研事业支出（基本支出财政补助支出）150000 贷 应付职工薪酬 2030000借 应付职工薪酬 2030000 贷：财政补助收入（基本支出人员经费）等 2030000 99199 其他工资福利支出 反映上述项目未包括的人员支出，如各种加班工资、病假两个月以上。
