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内控指引采购业务解读内控指引采购业务解读2采购业务采购业务（一）定义（一）定义（二）重点关注的风险（二）重点关注的风险（三）总体要求（三）总体要求（四）采购（四）采购 ( (五五) ) 付款付款3采购业务采购业务1.1.定义定义第二条规定：第二条规定：““本指引所称采购，是指购买物资（或本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动接受劳务）及支付款项等相关活动4采购业务采购业务2.2.重点关注的风险重点关注的风险第三条规定：第三条规定：““企业采购业务至少应当关注下列风险：企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈或遭受欺诈三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

金损失或信用受损5采购业务采购业务3.3.采购风险控制的总体要求采购风险控制的总体要求项项 目目 解析要点解析要点梳理流程梳理流程u u 企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程完善制度完善制度u u 完善采购业务相关管理制度完善采购业务相关管理制度统筹安排统筹安排u u 统筹安排采购计划统筹安排采购计划明确职责明确职责u u 明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限的职责和审批权限u u 按照规定的审批权限和程序办理采购业务按照规定的审批权限和程序办理采购业务监督检查监督检查u u 建立价格监督机制建立价格监督机制u u 定期检查和评价采购过程中的薄弱环节定期检查和评价采购过程中的薄弱环节有效控制有效控制u u 采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要6采购业务采购业务4.1 4.1 采购采购————职责权限职责权限项项 目目 解析要点解析要点集中采购集中采购u u 企业的采购业务应当集中企业的采购业务应当集中u u 避免多头采购或分散采购避免多头采购或分散采购u u 以提高采购业务效率以提高采购业务效率，，降低采购成本降低采购成本，，堵塞管理漏洞堵塞管理漏洞岗位轮换岗位轮换u u 对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换决策和审批决策和审批u u 重要和技术性较强的采购业务重要和技术性较强的采购业务u u 应当组织相关专家进行论证应当组织相关专家进行论证u u 实行集体决策和审批实行集体决策和审批职务分离职务分离uu企业除小额零星物资或服务外企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采，不得安排同一机构办理采购业务全过程购业务全过程7采购业务采购业务4.2 4.2 采购采购————采购申请采购申请项项 目目 解析要点解析要点申请制度申请制度u u 依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门u u 授予相应的请购权授予相应的请购权，，明确相关部门或人员的职责权限及相应明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序的请购和审批程序请购部门请购部门u u 对需求部门提出的采购需求进行审核对需求部门提出的采购需求进行审核u u 进行归类汇进行归类汇u u 统筹安排企业的采购计划统筹安排企业的采购计划请购手续请购手续uu具有请购权的部门对于预算内采购项目具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请uu对于超预算和预算外采购项目对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续8采购业务采购业务4.3 4.3 采购采购————供应商选择供应商选择项项 目目 解析要点解析要点建立制度建立制度u u 建立科学的供应商评估制度建立科学的供应商评估制度u u 建立科学的供应商准入制度建立科学的供应商准入制度确定清单确定清单u u 确定合格供应商清单确定合格供应商清单签订协议签订协议u u 与选定的供应商签订质量保证协议与选定的供应商签订质量保证协议管理评价管理评价u u 建立供应商管理信息系统建立供应商管理信息系统uu对供应商提供物资或劳务的质量对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价u u 根据评价结果对供应商进行合理选择和调整根据评价结果对供应商进行合理选择和调整资信调查资信调查u u 可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查9采购业务采购业务4.4 4.4 采购采购————采购方式采购方式项项 目目 解析要点解析要点考虑因素考虑因素u u 市场情况市场情况u u 采购计划采购计划大宗采购大宗采购uu采用招标方式采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则和评标规则一般物资或劳务等一般物资或劳务等u u 采用询价或定向采购的方式并签订合同协议采用询价或定向采购的方式并签订合同协议小额零星物资或劳务小额零星物资或劳务等等u u 采用直接购买等方式采用直接购买等方式10采购业务采购业务4.5 4.5 采购采购————采购定价采购定价项项 目目 解析要点解析要点定价机制定价机制u u 建立采购物资定价机制建立采购物资定价机制定价方式定价方式u u 协议采购协议采购u u 招标采购招标采购u u 谈判采购谈判采购u u 询比价采购等询比价采购等适用范围适用范围u u 大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格uu其他商品或劳务的采购其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整限价，并对最高采购限价适时调整11采购业务采购业务4.6 4.6 采购采购————采购合同采购合同项项 目目 解析要点解析要点签订依据签订依据u u 供应商供应商u u 采购方式采购方式u u 采购价格等采购价格等合同内容合同内容u u 准确描述合同条款准确描述合同条款u u 明确双方权利、义务和违约责任明确双方权利、义务和违约责任签订权限签订权限u u 按照规定权限签订采购合同按照规定权限签订采购合同运输投保运输投保u u 企业应当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理企业应当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式的运输工具和运输方式，，办理运输、投保等事宜办理运输、投保等事宜12采购业务采购业务4.6 4.6 采购采购————验收验收项项 目目 解析要点解析要点建立制度建立制度u u 建立严格的采购验收制度建立严格的采购验收制度检验方式检验方式u u 确定检验方式确定检验方式验收机构验收机构u u 专门的验收机构专门的验收机构u u 验收人员验收人员验收内容验收内容u u 品种品种u u 规格规格u u 数量数量u u 质量等相关内容质量等相关内容验收证明验收证明u u 出具验收证明出具验收证明专业测试专业测试u u 涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试报告处理报告处理u u 验收过程中发现的异常情况验收过程中发现的异常情况u u 负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告u u 相关机构应当查明原因并及时处理相关机构应当查明原因并及时处理13采购业务采购业务4.7 4.7 采购采购————过程管理与记录过程管理与记录项项 目目 解析要点解析要点供应过程的管理供应过程的管理u u 加强物资采购供应过程的管理加强物资采购供应过程的管理u u 依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况uu对有可能影响生产或工程进度的异常情况对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告，应出具书面报告并及时提出解决方案并及时提出解决方案采购业务各环节的记采购业务各环节的记录录u u 做好采购业务各环节的记录做好采购业务各环节的记录u u 实行全过程的采购登记制度或信息化管理实行全过程的采购登记制度或信息化管理u u 确保采购过程的可追溯性确保采购过程的可追溯性14采购业务采购业务5.1 5.1 付款付款————付款管理总体要求付款管理总体要求项项 目目 解析要点解析要点采购付款管理采购付款管理u u 企业应当加强采购付款的管理企业应当加强采购付款的管理u u 完善付款流程完善付款流程u u 明确付款审核人的责任和权力明确付款审核人的责任和权力uu严格审核采购预算严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容内容u u 审核无误后按照合同规定及时办理付款审核无误后按照合同规定及时办理付款采购付款过程控制采购付款过程控制uu企业在付款过程中企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性性和有效性u u 发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理uu企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损uu企业应当合理选择付款方式企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的款方式不当带来的法律法律风险，保证资金安全，保证资金安全15采购业务采购业务5.2 5.2 付款付款————预付款和定金预付款和定金项项 目目 解析要点解析要点加强管理加强管理u u 加强预付账款管理加强预付账款管理u u 加强定金管理加强定金管理大额或长期预付款项大额或长期预付款项管理管理u u 定期进行追踪核查定期进行追踪核查uu综合分析预付账款的期限综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可、占用款项的合理性、不可收回风险等情况收回风险等情况u u 发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施16采购业务采购业务5.3 5.3 付款付款————会计系统控制会计系统控制项项 目目 解析要点解析要点会计控制会计控制u u 购买业务购买业务u u 验收业务验收业务u u 付款业务付款业务详细记录详细记录u u 供应商情况供应商情况u u 请购申请请购申请u u 采购合同采购合同u u 采购通知采购通知u u 验收证明验收证明u u 入库凭证入库凭证u u 商业票据商业票据u u 款项支付等情况款项支付等情况控制目标控制目标u u 确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致核对款项核对款项u u 指定专人指定专人u u 通过函证等方式通过函证等方式u u 定期与供应商定期与供应商核对核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项应付账款、应付票据、预付账款等往来款项17采购业务采购业务5.4 5.4 付款付款————退货管理退货管理项项 目目 解析要点解析要点建立退货管理制度建立退货管理制度u u 退货条件退货条件u u 退货手续退货手续u u 货物出库货物出库u u 退货货款回收等退货货款回收等合同约定合同约定u u 与供应商的合同中明确退货事宜与供应商的合同中明确退货事宜u u 及时收回退货货款及时收回退货货款办理索赔办理索赔u u 涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔18对照与完善对照与完善（1）采购业务流程是否清晰？（2）是否建立了集中采购制度？（3) 是否确定了归口管理部门？（4）对采购岗位是否建立定期轮岗制度？（5）是否建立了供应商管理系统，并定期进行评估？（6）采购是否实施了严格的预算管理？Thank you!谢谢谢谢。