A煤炭企业内部控制自我评价问题及改进建议银行内部控制自我评价报告.doc

A煤炭企业内部控制自我评价问题及改进建议:银行内部控制自我评价报告A煤炭企业是某省最大的优势骨干企业，主营煤炭开采及洗选、煤化工、煤炭深加工及综合利用至2021年底，企业原煤生产能力超过5000万吨，主要以动力煤、焦煤、无烟煤为主到2021年二甲醚规模达到63万吨，烯烃规模达到50万吨，力争煤炭间接液化项目、烯烃二期开工到2021年活性炭生产能力达到5万吨/年A煤炭企业参照财政部下发的《企业内部控制应用指引》，结合监管机构的要求和自身业务特点，分别按照内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等内部控制的五要素设计煤炭板块分子公司层面的一般调查问卷，由中介机构协助完成其问卷的复核及重要流程的测试工作各分子公司对自我评价结果进行汇总，根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度对内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷，并进行认定，编制内部控制缺陷认定汇总表，制定内部控制缺陷整改方案和工作计划，根据内部控制缺陷整改情况编制自我评价报告本文基于中介机构的角度，对A企业内部控制自我评价中发现的问题进行分析^p ，提出整改建议，以期对企业自身及同类煤炭企业的经营管理起促进作用。

一、内部控制自我评价中发现的问题（一）采购环节　自我评价中发现如下问题：存在预算外支付款项的现象检查发现：发生的个别支付款项未列入资金预算；采购管理制度制定不完善；物资部门未制定货款支付管理办法，未制定退货货款回收等退货管理制度，容易导致财务人员随意支付资金；部分采购方案未经领导审批、20万元以上的密封报价未经部门负责人签字、违反低价定标、违反确定单一来采购方式等二）仓储环节　自我评价中发现如下问题：一是盘点制度不完善检查发现：未发现矿（A煤矿企业的一个矿）的盘点报告、盘点记录、每次盘点的盘点计划及成立的盘点小组该矿《物资盘点制度》中表明，“对于所有的物资都是进行定期盘点，一般定为季度、半年、年终但盘点制度没有明确物资盘点的范围、盘点计划的制定、盘点小组的成立和职责等二是矿入库单显示部分物资计划单价与实际采购单价差异较大三是物资存在严重超物资储备资金定额的问题检查发现：物资存在严重超物资储备资金定额的问题，比如2021年10月，木材超定额储备20万元，专用工具超定额储备310万元，配件超定额储备407万元四是存在大量不良资产的现象矿提供的内部审计报告显示该矿存在不良资产7亿元，其中债权占16，均是五年以上的坏帐；固定资产占78，一部分固定资产系已经陈旧或者实体已破坏，一部分系固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，还有一部分固定资产技术落后，各项指标已不符合煤矿安全生产需要无修理和使用价值，另一部分系国家明令禁止使用的电器设备；主要是易损、易坏的塑料电器原配件。

五是期末存在呆滞、积压物资，仓储部门与财务部门在资产负债日未结合盘点结果对存货进行库龄分析^p ，也未取得公司计提跌价准备的依据三）投资环节　存在以下问题：一是未建立长期股投资项目后续跟踪评价制度，未制定由于盲目投资可能带来的投资决策失误风险的防范措施，投资过程中没有开展全面系统的风险评估，以降低投资决策失误；二是预算内大修和日常维修由使用单位自行维修，没有会同资产管理部门制定维修计划、进行维修；三是不需要安装的设备未及时计入固定资产四）安全管理　存在问题：一是公司尚未建立企业安全文化评估制度二是信息中心对于账户和权限的设定、变更和删除，未采用书面通知的形式；未对超级用户等特权用户进行限制及其在系统中的全过程进行监控二、内部控制改进建议（一）采购环节　应采取以下措施：第一，物资部门严格执行预算，对确需支付的预算外资金严格按照集团公司和贵公司的预算资金拨付审批制度的规定履行审批手续同时加强内部监督，避免此事项再次发生第二，物资部门按照集团公司货款支付的相关管理制度制定适合于本公司的货款支付管理办法，并严格执行，以确保公司资金的安全完整；物资部门建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。

涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔第三，集团公司加强采购人员的培训和素质教育，对确实不适合采购岗位的人员予以调离，选派职业素质较好，能胜任采购岗位的人员，确保物资采购环节的程序严格按照规定执行二）仓储环节　应采取以下措施：第一，各矿根据集团公司关于物资盘点的相关规定，建立健全完善各矿的物资盘点制度，明确物资盘点的范围、盘点的方式、盘点计划的制定与盘点小组的人员组成和职责、盘点前的准备，盘点过程中的事项、盘点后盘点记录的整理及盘点报告的编制，盘盈、盘亏的处理等监督该矿严格执行相关盘点制度，制定盘点计划，成立盘点小组，详细填写盘点的记录并编制盘点报告第二，虽然计划成本的高低可通过材料成本差异调整为实际成本，对发生和结存存货的实际成本并无影响，但如果计划成本脱离实际成本太多，则无法随时通过计划成本与实际成本的差异考核采购部门的成果，所以应尽可能使计划成本接近实际成本可由企业的采购部门联合财会等有关部门参照同类存货以往实际成本，并根据物价涨幅等相关因素共同研究制定当实际成本和计划成本发生重大差异时，应作调整计划成本，也可按季调整第三，物资及各矿加强物资储备定额管理，及时掌握本单位的物资资金占用情况，合理保证存货的资金占用，严格执行集团公司下达的物资储备资金定额；计划部应加强月度计划的审核力度，有效控制储备资金的占用，提高资金利用率；集团公司应加大对执行存货储存定额的考核力度。

第四，集团公司严格按照《国有企业清产核资办法》、《中央企业账销案存资产管理工作规则》、《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》等相关的规定，成立专门资产清查工作小组，对集团以及各基层单位进行一次资产的全面清查，核实资产对账销案存资产进行清理追索，在明确清理任务和工作责任的基础上，做好账销案存资产的销案工作对账销案存实物性资产进行清理，应当认真做好变现处置工作，尽量利用、及时变卖或按其他市场方式进行处置，尽可能收回残值 第 页 共 页。