财政支出绩效评价.ppt

财政支出绩效评价财政支出绩效评价授课内容授课内容绩效评价的背景、意义和概念绩效评价的背景、意义和概念一财政支出绩效评价的一般原理和内容财政支出绩效评价的一般原理和内容二绩效目标、指标、权重和评价标准设计绩效目标、指标、权重和评价标准设计三绩效评价报告撰写和评价结果应用绩效评价报告撰写和评价结果应用四上海财经大学sufe（一）评价背景：政府改革与公共财政体制建设（一）评价背景：政府改革与公共财政体制建设1.1.政府改革和新公共管理政府改革和新公共管理v2020世纪世纪7070年代以来，为解决普遍遇到的经济停滞、财政危年代以来，为解决普遍遇到的经济停滞、财政危机与公众对政府满意度下降等棘手难题，各国掀起一场机与公众对政府满意度下降等棘手难题，各国掀起一场“政府再造浪潮政府再造浪潮”，将传统，将传统“管理型政府管理型政府”改革为改革为“服务型服务型政府政府”v与改革实践相一致，西方国家的政府理论也从公共行政理与改革实践相一致，西方国家的政府理论也从公共行政理论发展为论发展为“新公共管理（新公共管理（New Public ManagementNew Public Management））”。

这场世界范围内的这场世界范围内的“政府改革政府改革”运动，对于政府管理的理运动，对于政府管理的理论与实践产生了重大而深远的影响，也使得绩效管理和绩论与实践产生了重大而深远的影响，也使得绩效管理和绩效评价效评价——这个企业管理的成熟理念被引入公共领域，并这个企业管理的成熟理念被引入公共领域，并开始广泛渗透到公共管理的各个角落开始广泛渗透到公共管理的各个角落上海财经大学sufe现代公共管理与传统政府管理的比较现代公共管理与传统政府管理的比较传统的管理型政府传统的管理型政府现代的服务型政府现代的服务型政府组织组织机构机构官僚机构和公共企业，依官僚机构和公共企业，依靠行政权力约束上下级关靠行政权力约束上下级关系系小政府小政府+大量独立的专业化代理机构，用合大量独立的专业化代理机构，用合同建立政府与代理机构的委托代理关系同建立政府与代理机构的委托代理关系市场市场环境环境公共的和私人的竞争者相公共的和私人的竞争者相分离分离公共部门和私人部门共同参与市场竞争，建公共部门和私人部门共同参与市场竞争，建立公共部门同私人部门的伙伴关系，创造公立公共部门同私人部门的伙伴关系，创造公平的竞争环境平的竞争环境管理管理方式方式过程管理，基层部门和机过程管理，基层部门和机构基本没有财务、人事自构基本没有财务、人事自主权主权绩效管理绩效管理/目标管理，部门和代理机构在财目标管理，部门和代理机构在财务、人事上有高度自主权务、人事上有高度自主权拨款拨款方式方式根据拨款公式按投入因素根据拨款公式按投入因素拨款拨款绩效拨款、合同拨款绩效拨款、合同拨款上海财经大学sufe一、背景：政府改革与公共财政体制建设一、背景：政府改革与公共财政体制建设2.2.公共财政体制建设与公共预算改革公共财政体制建设与公共预算改革v是一种以满足社会公共需要满足社会公共需要为主旨的财政制度安排。

与供给型财政、生产建设型财政、计划经济财政不同，公共财政是与现代市场经济相适应的与现代市场经济相适应的公共理财活动公共理财活动，是一种效率财政效率财政v公共财政具有公共性、民主性、公平性、法制性公共性、民主性、公平性、法制性和非盈利性等和非盈利性等基本特征公共财政在管理运行上要以现代意义的具有公开性、透明度、完整性、事前确定、严格执行的预算作为基本管理制度 上海财经大学sufe公共财政体制改革的进程公共财政体制改革的进程◆◆2020世纪世纪9090年代后，迫于经济体制转轨带来的财政压力，财政年代后，迫于经济体制转轨带来的财政压力，财政收入占收入占GDGD比重持续下降，学术界和实践层倾向于从财政支比重持续下降，学术界和实践层倾向于从财政支出规模的压缩上寻求出路，借用出规模的压缩上寻求出路，借用“公共财政公共财政”概念提出消概念提出消除除“越位越位”、补足、补足“缺位缺位”、纠正、纠正“错位错位”◆ ◆ 19941994年税制改革提出年税制改革提出“统一税法、公平税负、简化税制、统一税法、公平税负、简化税制、合理分权合理分权”公共财政公共财政”概念用于归结其理论基础概念用于归结其理论基础。

◆ ◆ 19981998年年1212月全国财政工作会议决定：构建中国的公共财政月全国财政工作会议决定：构建中国的公共财政基本框架基本框架李岚清）李岚清）◆ ◆ 20032003年年1010月，中共十六届三中全会召开并通过了月，中共十六届三中全会召开并通过了《《关于完关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定善社会主义市场经济体制若干问题的决定》》，提出进一步，提出进一步健全和完善公共财政体制的战略目标健全和完善公共财政体制的战略目标◆ ◆ 20072007年年1212月中共十七大，月中共十七大，“围绕推进基本公共服务均等化围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系和主体功能区建设，完善公共财政体系”胡锦涛）胡锦涛）上海财经大学sufe公共财政体制改革的主要内容公共财政体制改革的主要内容◆◆1 1．逐步构建社会主义市场经济的微观主体从．逐步构建社会主义市场经济的微观主体从7979年开始，年开始，通过通过“利润留成利润留成”、、“利改税利改税”、、“税利分流税利分流”等等“放权放权让利改革让利改革”等方式，并改革财务会计制度，明确了政府与等方式，并改革财务会计制度，明确了政府与企业的分配界限，进一步使企业企业的分配界限，进一步使企业“产权明晰产权明晰”，确立国有，确立国有企业的市场主体地位。

与此同时，通过工商税制改革和企业的市场主体地位与此同时，通过工商税制改革和19941994年及其以后的现代税制建设，逐步统一税收制度年及其以后的现代税制建设，逐步统一税收制度◆ ◆ 2 2．．通过转变政府职能，加强预算管理，正确处理政府与通过转变政府职能，加强预算管理，正确处理政府与市场的关系，实行政府职责的公共化和透明化改革突出市场的关系，实行政府职责的公共化和透明化改革突出民生财政，使政府和市场的分工日益合理部门预算改民生财政，使政府和市场的分工日益合理部门预算改革）革）◆ ◆ 3 3．．通过财政体制的变革，逐步构建与市场经济相适应的通过财政体制的变革，逐步构建与市场经济相适应的分配体系和事权与财权相匹配的政府间财政关系，有效率分配体系和事权与财权相匹配的政府间财政关系，有效率地提供公产品与公共服务地提供公产品与公共服务，实现基本公共服务的均等化实现基本公共服务的均等化上海财经大学sufe公共财政体制建设的方向公共财政体制建设的方向◆◆1 1、深化财政体制改革、深化财政体制改革（（1 1）进一步明确中央与地方政府的事权划分，调整、优化各级政府支出）进一步明确中央与地方政府的事权划分，调整、优化各级政府支出结构。

合理界定中央、地方各级政府事权与支出责任合理界定中央、地方各级政府事权与支出责任2 2）积极深化省以下财政体制改革）积极深化省以下财政体制改革, , 健全和完善转移支付制度健全和完善转移支付制度3 3）进一步加强地方财源建设，优化地方政府行为模式进一步加强地方财源建设，优化地方政府行为模式◆ ◆ 2 2、推进预算完整、规范、透明、民主化与法治化、推进预算完整、规范、透明、民主化与法治化◆ ◆ 3 3、把保障基本民生作为财政保障的核心、把保障基本民生作为财政保障的核心（（1 1）优化财政支出结构）优化财政支出结构（（2 2）逐步实现基本公共服务均等化）逐步实现基本公共服务均等化◆ ◆ 4 4、加快财政法治化进程、加快财政法治化进程◆ ◆ 5 5、提高财政信息化管理、提高财政信息化管理上海财经大学sufe（二）评价意义：（二）评价意义：重塑政府、市场和社会关系重塑政府、市场和社会关系* *当前政府面临的主要问题：越位、错位、缺位；低效率；越位、错位、缺位；低效率；腐败腐败1.1.财政绩效成为回溯政府责任的核心财政绩效成为回溯政府责任的核心（1）财政收入增长迅速，收支矛盾越来越大（2）支出范围越来越大，公平性问题更加凸显（3）财政精细化要求越来越高——隐形、结构性浪费（4）财政效率低下——公共责任没有得到应用的重视 （财政效率不同于行政效率）上海财经大学sufe（二）评价意义：（二）评价意义：重塑政府、市场和社会关系重塑政府、市场和社会关系2. 2. 绩效评价推进公共政府建设绩效评价推进公共政府建设（（1 1）政府职能转变方向：）政府职能转变方向：有限权力政府、责任政府、服务型政府、效率政府（（2 2）公共性的特征和公共政府：）公共性的特征和公共政府：公众性\公益性\公正性\参与性\公开性\责任性v依法行使公共权力、管理公共事务、代表和体现公共利益，承担相应的公共责任a. a. 我们怎样才能利用既定的资源提供更多更好的服务我们怎样才能利用既定的资源提供更多更好的服务（效率）？（效率）？b.b.我们怎样花费更少的资金保持服务水平（经济）？我们怎样花费更少的资金保持服务水平（经济）？c.c.这种服务是否增加了社会公平？这种服务是否增加了社会公平？( (正义正义) )上海财经大学sufe（二）评价意义：（二）评价意义：重塑政府、市场和社会关系重塑政府、市场和社会关系3.3.绩效评价是深化财政改革和创新的核心绩效评价是深化财政改革和创新的核心（1）有利于树立正确的政绩观（2）有利于解决信息对称问题，提供科学决策资信（3）有利于转变理财观，搞好财政建设（4）有利于规避道德风险，提高政府诚信§***绩效评价是依法理财，缓和政府和部门之间供需矛盾的科学武器；是化解财政收支困难，用好用足有限资金，提高财政资金使用效率的有效途径；是树立正确政绩观，改变“重分配、轻管理、不问效”状况的治症良方。

v ——重塑政府形象，重构党群关系重塑政府形象，重构党群关系上海财经大学sufe（三）财政支出绩效评价的概念（三）财政支出绩效评价的概念v财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价 1 1）绩效是基础，是核心，是灵魂；）绩效是基础，是核心，是灵魂；（（2 2）预算绩效管理是动态的管理系统和预算管理理念；）预算绩效管理是动态的管理系统和预算管理理念；（（3 3）绩效预算是指将投入与绩效相联系的预算编制系统绩效预算是指将投入与绩效相联系的预算编制系统3 3）绩效目标管理是实施绩效管理的核心；）绩效目标管理是实施绩效管理的核心；（（5 5）绩效评价是实施绩效管理的基础核心环节）绩效评价是实施绩效管理的基础核心环节。

上海财经大学sufe绩效绩效v“绩效绩效”（（performanceperformance））是一个相对的概念，对是一个相对的概念，对其定义涉及各不相同的术语，诸如其定义涉及各不相同的术语，诸如“成就成就”、、“收获收获”、、“实现实现”、、“完成完成”、、“表现表现” 、、“履履行行”、、“性能性能” 、、“业绩业绩”等，指人工作的好坏等，指人工作的好坏或机器性能的好坏或机器性能的好坏v简单地理解，绩效即行为过程的可测量的结果，简单地理解，绩效即行为过程的可测量的结果，包括产出或效果包括产出或效果v“绩为绩为”产出，产出，“效效”为效果上海财经大学sufe“绩效预算绩效预算”与与“预算绩效管理预算绩效管理”绩效预算 (performance budgeting)v1951年美国联邦预算局界定：：“绩效预算是这样一种预算，它阐述请绩效预算是这样一种预算，它阐述请求拨款是为了达到什么目标，为实现这些目标而拟定的计划需要花费求拨款是为了达到什么目标，为实现这些目标而拟定的计划需要花费多少钱，以及用哪些量化的指标来测量他们在实施每项计划的过程中多少钱，以及用哪些量化的指标来测量他们在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工作的情况。

取得的成绩和完成工作的情况v各国绩效预算改革都是以绩效评价为核心展开，目标都是要加强对政府支出的控制和管理，提高政府行政效率和整体绩效，创造一个少花钱多办事的政府v实践中将绩效信息纳入预算考量的政府都声称自己所执行的就是绩效预算事实上，绩效和资源分配两者之间却几乎从未建立过任何直接联系传统预算仍然是政府预算编制的主导形式：同样，预算编制过程中对前一年的分配进行增量调整（基数法）也仍是主导方式 即理性分析和量化数据从未强大到足以替代人们的政治权衡和价值评判 v 鉴于预算的政治特性以及绩效信息本身的不充分性，将绩效作为资源分配重要考虑因素之一的决策型绩效预算和强调绩效的预算管理理念在实践中是可行的 上海财经大学sufe预算绩效管理的三个环节预算绩效管理的三个环节预算绩效管理过程预算绩效管理过程2.绩效拨款绩效拨款(预算预算)1.绩效目标绩效目标1.绩效指标绩效指标2.事业成本事业成本3.绩绩效效评评价价(监督监督)战略目标战略目标资金资金结算结算预算执行：预算执行： 1.政府采购政府采购 2.国库集中收付国库集中收付上海财经大学sufe二、财政支出绩效评价的一般原理二、财政支出绩效评价的一般原理◆( (一一) )“花钱买服务、买效果花钱买服务、买效果”的预算观的预算观v预算观是公共价值观的体现，核心是回答预算观是公共价值观的体现，核心是回答“为什么为什么100100万元给甲而不万元给甲而不是乙是乙”。

公共服务由政府花钱购买，预算是购买价格因此，政府预公共服务由政府花钱购买，预算是购买价格因此，政府预算的实质是算的实质是“花钱买服务、买效果花钱买服务、买效果”，而不是，而不是“养人、养机构养人、养机构”◆◆( (二二) )公共委托公共委托--------代理论代理论是建立行政问责制的依据，也是绩效评价的依据要求委托人加强监督，是建立行政问责制的依据，也是绩效评价的依据要求委托人加强监督，尤其是结果监督，防止受托人利用信息不对称，产生尤其是结果监督，防止受托人利用信息不对称，产生“逆向选择、道逆向选择、道德危机德危机”等自利行为而损害委托人的利益，等自利行为而损害委托人的利益，◆◆( (三三) )目标目标--------结果导向管理论结果导向管理论 绩效评价是结果评价，政府可以将管理过程委托给部门、单位，而将重绩效评价是结果评价，政府可以将管理过程委托给部门、单位，而将重点放在目标确立点放在目标确立( (绩效目标绩效目标) )、资金保障、资金保障( (绩效拨款绩效拨款) )和结果评价上和结果评价上◆◆( (四四) )为为“顾客顾客”服务论服务论“顾客顾客”指公共服务受益人公共支出让受益满意至关重要，否则就是指公共服务受益人。

公共支出让受益满意至关重要，否则就是“冗余服务冗余服务”必须从受益者的需求出发设计业绩指标；通过满意度等调查指标反映受必须从受益者的需求出发设计业绩指标；通过满意度等调查指标反映受益者需求益者需求◆◆( (五五) )多目标管理理论多目标管理理论由于政府支出的效果多方面的，而外部性使得即使一个部门的效果，也由于政府支出的效果多方面的，而外部性使得即使一个部门的效果，也需要多项指标才能描述，因而，它具有多目标管理的特点需要多项指标才能描述，因而，它具有多目标管理的特点上海财经大学sufe故事故事1：目标结果导向管理：目标结果导向管理v17701770年，年，J J库克船长带领船队来到了澳洲，随即英国政府宣布库克船长带领船队来到了澳洲，随即英国政府宣布澳洲为它的领地开发澳洲的事业开始了谁来开发这个不毛澳洲为它的领地开发澳洲的事业开始了谁来开发这个不毛之地呢？当地的土著居民人数不多，且尚未开化，只有靠移民之地呢？当地的土著居民人数不多，且尚未开化，只有靠移民当时英国人主要向美国移民于是，政府就把判了刑的罪犯向当时英国人主要向美国移民于是，政府就把判了刑的罪犯向澳洲运送，既解决了英国监狱人满为患的问题，又给澳洲送去澳洲运送，既解决了英国监狱人满为患的问题，又给澳洲送去了丰富的劳动力。

运送罪犯的工作由私人船主承包，这种移民了丰富的劳动力运送罪犯的工作由私人船主承包，这种移民活动一直持续到十九世纪末活动一直持续到十九世纪末 v开始时英国私人船主向澳洲运送罪犯的条件和美国从非洲运送开始时英国私人船主向澳洲运送罪犯的条件和美国从非洲运送黑人差不多船上拥挤不堪，营养与卫生条件极差，死亡率高黑人差不多船上拥挤不堪，营养与卫生条件极差，死亡率高据英国历史学家查理据英国历史学家查理·巴特森巴特森(Charles Bateson)(Charles Bateson)写的写的《《犯人船犯人船》》一书记载，一书记载，17701770年到年到17721772年间，私人船主送运犯人到澳洲的年间，私人船主送运犯人到澳洲的二十六艘船共二十六艘船共40824082名犯人，死亡为名犯人，死亡为498498人，平均死亡率为人，平均死亡率为12%12%其中一艘名为海神号其中一艘名为海神号(The Neptune)(The Neptune)的船，的船，424424个犯人死了个犯人死了158158个，死亡率高达个，死亡率高达37%37%这么高的死亡率不仅经济上损失巨大，这么高的死亡率不仅经济上损失巨大，而且在道义上引起社会强烈的谴责。

而且在道义上引起社会强烈的谴责上海财经大学sufe公共支出绩效评价原则公共支出绩效评价原则——“3E3E”或或“4E4E”v（一）经济性（（一）经济性（EconomyEconomy）：）：支出是否节约？是指以最低支出是否节约？是指以最低费用取得一定质量的资源，在达到一定支出目标的情况下，费用取得一定质量的资源，在达到一定支出目标的情况下，如何实现支出最小是各国开展公共支出绩效评价的初始如何实现支出最小是各国开展公共支出绩效评价的初始动力v（二）效率性（（二）效率性（Efficiency)Efficiency)：：是指投入与产出的关系，是指投入与产出的关系，可用投入产出比来度量，包括是否以最小投入取得一定产可用投入产出比来度量，包括是否以最小投入取得一定产出或以一定投入取得最大产出出或以一定投入取得最大产出v （三）有效性（（三）有效性（Effectiveness)Effectiveness)是指支出结果在多大程是指支出结果在多大程度上实现了社会、经济、政治等方面的预期目标有些公度上实现了社会、经济、政治等方面的预期目标有些公共支出可能有经济性和效率性，却并不有效共支出可能有经济性和效率性，却并不有效。

v（四）平等性（（四）平等性（EqualityEquality）：）：不能只关注挖掘资金潜在价不能只关注挖掘资金潜在价值，还要体现公平，保障公民平等享受公共资源的权利值，还要体现公平，保障公民平等享受公共资源的权利上海财经大学sufe“4E”模式图财政资金财政资金投入投入产出产出成效成效经济经济效率效率效益效益成成本本—效效益益分分析析均衡均衡平等平等上海财经大学sufe绩效评价的基本特征及环节绩效评价的基本特征及环节v1、特征、特征（（1）分环节管理）分环节管理（（2）从追求省钱到有效供给）从追求省钱到有效供给（（3）多目标管理）多目标管理v2、环节、环节（（1）前评价）前评价——目标论证目标论证（（2）中评价）中评价——跟踪跟踪（（3）后评价）后评价——绩效评价绩效评价（（4）结果应用）结果应用上海财经大学sufe特征特征2 2：由追求：由追求 “省钱省钱”到有效供给到有效供给v绩效管理的出发点并非绩效管理的出发点并非““省钱省钱””，而是有效供给而是有效供给§有效供给指按效果(结果)与支出匹配原则建立的财政资金供给制度它要求 “该花的钱坚决满足，无效支出一文不给”§虽然它看起来并不省钱，但实际却是最节约的预算。

§——公共服务均等化，最低保障公平v9090年代前，虽然美国联邦年代前，虽然美国联邦政府进行了诸如计划项政府进行了诸如计划项目预算、零基预算等改目预算、零基预算等改革但由于没有解决预革但由于没有解决预算与效果脱节问题，因算与效果脱节问题，因而尽管政府收入年年增而尽管政府收入年年增加，但赤字增加更快，加，但赤字增加更快，成了成了““世界头号债务国世界头号债务国””v19931993年实施年实施《《政府绩效和政府绩效和结果法案结果法案》》后，联邦财后，联邦财政收支差额逐渐缩小，政收支差额逐渐缩小，19971997财政年度联邦政府财政年度联邦政府实现了收支平衡，到实现了收支平衡，到19991999财政年度的财政盈财政年度的财政盈余达余达12301230亿美元上海财经大学sufe预算绩效管理的主要内容预算绩效管理的主要内容v绩效目标管理绩效目标管理v绩效运行跟踪监控管理绩效运行跟踪监控管理v绩效评价实施管理绩效评价实施管理 1 1、事前评价（目标编制）、事前评价（目标编制） 2 2、事中评价（目标跟踪）、事中评价（目标跟踪） 3 3、事后评价、事后评价（（1 1）组织形式：）组织形式：项目单位自评、主管部门组织评价、财政部项目单位自评、主管部门组织评价、财政部门组织评价门组织评价 （（2 2）评价的主要内容：）评价的主要内容：绩效目标的设定和跟踪情况、为完成绩效目标的设定和跟踪情况、为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、绩效目标的达成情况、绩效目标安排的预算资金使用情况、绩效目标的达成情况、财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益。

财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益v绩效评价结果反馈和应用绩效评价结果反馈和应用上海财经大学sufe绩效预算或预算绩效管理的发展历程绩效预算或预算绩效管理的发展历程v近近3030年来，大多数年来，大多数OECDOECD成员国的公共成员国的公共预算编制和管理重心预算编制和管理重心已经从投入转向产出已经从投入转向产出OECDOECD国家政府的绩效预算改革主要国家政府的绩效预算改革主要在预算文件或年度报告中一并提供财务信息和绩效信息在预算文件或年度报告中一并提供财务信息和绩效信息 vOECD 67OECD 67％的国家，有关政府部门或部门负责人正式承担％的国家，有关政府部门或部门负责人正式承担着设定绩效目标的职责；在着设定绩效目标的职责；在5656％的国家，有关政府部门不％的国家，有关政府部门不断根据既定目标，对绩效进行监督；在断根据既定目标，对绩效进行监督；在6363％的国家，部分％的国家，部分或大多数对政府项目监测的结果被列入系统化的年度报告或大多数对政府项目监测的结果被列入系统化的年度报告中；在接近一半的国家，绩效成果信息被用于政府机构和中；在接近一半的国家，绩效成果信息被用于政府机构和部门内部设定项目优先顺序和分配资源。

部门内部设定项目优先顺序和分配资源v在不同国家，实施绩效管理的政府计划及机构的数目不尽在不同国家，实施绩效管理的政府计划及机构的数目不尽相同澳大利亚、荷兰、新西兰、挪威和美国已经采取了澳大利亚、荷兰、新西兰、挪威和美国已经采取了全面方式，绩效管理几乎涵盖了所有的政府机构全面方式，绩效管理几乎涵盖了所有的政府机构，而在加，而在加拿大、比利时和德国，大约只有四分之一的政府机构如此拿大、比利时和德国，大约只有四分之一的政府机构如此上海财经大学sufe 表表 美国联邦政府绩效预算改革路线图美国联邦政府绩效预算改革路线图时间时间政府阶段政府阶段标志性法规、事件或改革标志性法规、事件或改革1947-1949 杜鲁门政府第一届胡佛委员，预算与会计报告1953-1955艾森豪威尔政府第二届胡佛委员，预算、成本和管理改革方案1965-1971约翰逊总统规划、项目计划及预算系统（PPBS）1973-1976尼克松政府目标管理（MBO）1977-1980卡特政府零基预算（ZBB）1993-2000克林顿政府1 1993年，政府绩效和结果法案（GPRA）、国家绩效评鉴委员会（NPR）1 1993年，《国家绩效评论》1994年，政府会计准则委员会SEA概念声明1998年，州和地方预算国家顾问委员会（NACSLB）建议措施2001-2008布什政府2001年，总统管理议程（PMA）2004年，项目评估定级工具（PART）2007年，政府财政官员协会（GFOA）建议措施2009年至今奥巴马政府2009年，白宫绩效长（CPO）2011年，总统绩效议程（高度优先排序的绩效目标）上海财经大学sufe国内实践国内实践v2001年起，根据财政部的统一部署，湖北、湖南、河南、福建等地首年起，根据财政部的统一部署，湖北、湖南、河南、福建等地首先开展财政支出绩效评价试点，先开展财政支出绩效评价试点，2003年，财政部、国资委等部门也加年，财政部、国资委等部门也加强了中央层面的绩效评价工作，相继颁布了一系列法规和文件，并从强了中央层面的绩效评价工作，相继颁布了一系列法规和文件，并从2004年起，对中央级行政经费支出和科教文卫、农口、经济建设、中年起，对中央级行政经费支出和科教文卫、农口、经济建设、中央政府投资项目、扶贫资金等项目支出，以及中央企业开展了绩效评价。

央政府投资项目、扶贫资金等项目支出，以及中央企业开展了绩效评价v1、、2009年，财政部颁布年，财政部颁布《《绩效评价管理暂行办法绩效评价管理暂行办法》》 （（20112011年年4 4月，我国财政部提出月，我国财政部提出“全面推进预算绩效管理，建立覆盖所有全面推进预算绩效管理，建立覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的具有中国特色的预算财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的具有中国特色的预算绩效管理体系绩效管理体系”，，标志着我国中央政府层面的绩效预算改革开始全面启标志着我国中央政府层面的绩效预算改革开始全面启动动 v2、各地出台办法沪府办发、各地出台办法沪府办发[2011]1号文）号文）v3、实践模式、实践模式—— （（1）广东：绩效预算导向）广东：绩效预算导向 （（2）江苏：绩效目标管理）江苏：绩效目标管理 （（3）湖北浙江：追踪问效与绩效指标管理相结合）湖北浙江：追踪问效与绩效指标管理相结合 （（4）浦东模式：联席会议领导，引入专家评审，委托第三方评价）浦东模式：联席会议领导，引入专家评审，委托第三方评价上海财经大学sufe财政支出绩效评价相关制度规范财政支出绩效评价相关制度规范v1.1.财政部财政部《《财政支出绩效评价管理暂行办法财政支出绩效评价管理暂行办法》》财预财预【【20092009】】7676号号v 2.2.市政府办公厅转发市政府办公厅转发《《上海市财政支出绩效评价管理暂上海市财政支出绩效评价管理暂行办法行办法》》沪府办发沪府办发【【20112011】】1 1号号v3.3.关于贯彻落实关于贯彻落实《《上海市财政支出绩效评价上海市财政支出绩效评价 管理暂行办管理暂行办法法》》的实施意见的实施意见 v4.4.《《上海市财政支出绩效评价聘用第三方评价机构管理暂上海市财政支出绩效评价聘用第三方评价机构管理暂行办法行办法》》v财政支出绩效评价工作基本依据包括：国家和省有关法律、行政法规财政支出绩效评价工作基本依据包括：国家和省有关法律、行政法规及规章制度、部门和单位的职能、职责及绩效目标、财政部门制定的及规章制度、部门和单位的职能、职责及绩效目标、财政部门制定的专项资金管理办法、部门和单位的项目预算申报论证材料专项资金管理办法、部门和单位的项目预算申报论证材料 等。

等上海财经大学sufe财政支出绩效评价工作基本依据包括财政支出绩效评价工作基本依据包括v国家和省有关法律、行政法规及规章制度国家和省有关法律、行政法规及规章制度v部门和单位的职能、职责及绩效目标部门和单位的职能、职责及绩效目标v财政部门制定的专项资金管理办法财政部门制定的专项资金管理办法v部门和单位的项目预算申报论证材料部门和单位的项目预算申报论证材料上海财经大学sufe三、绩效目标、指标和评价标准设计三、绩效目标、指标和评价标准设计（一）绩效目标设计（一）绩效目标设计v目标是期望的成果，反映了个人、部门、组织的努力方向目标是期望的成果，反映了个人、部门、组织的努力方向目标管理目标管理是是把目把目标作为管理手段，通过目标进行管理，以自我控制为主，注重工作成果的管标作为管理手段，通过目标进行管理，以自我控制为主，注重工作成果的管理方法和制度理方法和制度v财政部财政部《《财政支出绩效评价管理暂行办法财政支出绩效评价管理暂行办法》》中对财政绩效目标做了界定，是中对财政绩效目标做了界定，是指指被评价对象使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果被评价对象使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果，根据不同，根据不同情况由财政部门和主管部门（单位）分别或共同设定。

情况由财政部门和主管部门（单位）分别或共同设定v绩效目标应当符合以下要求：绩效目标应当符合以下要求：　（　（1）指向明确指向明确绩效目标符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关　（　（2）具体细化具体细化绩效目标从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述 （（3）合理可行合理可行制定绩效目标经过科学预测和调查研究，目标的确定符合客观实际，并以结果为导向上海财经大学sufe1.绩效目标来源绩效目标来源使命和远景战略目标C战略目标B战略目标A绩效目标a2绩效目标a1绩效目标b1绩效目标c1绩效指标a11绩效指标a12绩效指标a13上海财经大学sufe2.绩效目标设计策略绩效目标设计策略策略一：从规划中定位目标策略一：从规划中定位目标（目标制定的起点是部门的战略管理需要，是部门公共职能（目标制定的起点是部门的战略管理需要，是部门公共职能的体现，但要实现相应的公共职能，必定需要一定的公共的体现，但要实现相应的公共职能，必定需要一定的公共资金支持资金支持1）国民经济和社会发展十二五规划纲要）国民经济和社会发展十二五规划纲要 （国家、地方）（国家、地方）（（2）） 部门职责部门职责（（3）） 部门十二五规划部门十二五规划——战略目标战略目标（（4）） 项目的具体目标项目的具体目标——绩效目标绩效目标上海财经大学sufe我国国民经济和社会发展十二五规划纲要我国国民经济和社会发展十二五规划纲要 ——主要目标主要目标v 按照与应对国际金融危机冲击重大部署紧密衔接、与到按照与应对国际金融危机冲击重大部署紧密衔接、与到20202020年实现全年实现全面建设小康社会奋斗目标紧密衔接的要求，综合考虑未来发展趋势和条面建设小康社会奋斗目标紧密衔接的要求，综合考虑未来发展趋势和条件，今后五年经济社会发展的主要目标是：件，今后五年经济社会发展的主要目标是：——经济平稳较快发展。

国内生产总值年均增长7%，城镇新增就业4500万人，城镇登记失业率控制在5%以内，价格总水平基本稳定，国际收支趋向基本平衡，经济增长质量和效益明显提高——结构调整取得重大进展居民消费率上升农业基础进一步巩固，工业结构继续优化，战略性新兴产业发展取得突破，服务业增加值占国内生产总值比重提高4个百分点城镇化率提高4个百分点，城乡区域发展的协调性进一步增强——科技教育水平明显提升九年义务教育质量显著提高，九年义务教育巩固率达到93%，高中阶段教育毛入学率提高到87%研究与试验发展经费支出占国内生产总值比重达到2.2%，每万人口发明专利拥有量提高到3.3件——人民生活持续改善全国总人口控制在13.9亿人以内人均预期寿命提高1岁，达到74.5岁城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入分别年均增长7%以上新型农村社会养老保险实现制度全覆盖，城镇参加基本养老保险人数达到3.57亿人，城乡三项基本医疗保险参保率提高3个百分点城镇保障性安居工程建设3600万套贫困人口显著减少　　　　上海财经大学sufe上海十二五规划目标摘录上海十二五规划目标摘录上海财经大学sufe策略二：关注目标特征策略二：关注目标特征v 第一，协调性。

这包括两层含义，一方面第一，协调性这包括两层含义，一方面目标要与社会目标要与社会经济发展及部门战略相匹配经济发展及部门战略相匹配；另一方面；另一方面预算与产出要匹配预算与产出要匹配，，要依据公共服务的量和品质来精细测算预算，保证有效供要依据公共服务的量和品质来精细测算预算，保证有效供给；给；v第二，发展性作为部门提出的绩效目标，应该第二，发展性作为部门提出的绩效目标，应该保持一定保持一定的超前性的超前性，毕竟社会经济在发展，人力资源和科技也在发，毕竟社会经济在发展，人力资源和科技也在发展，要从发展的角度来科学测算绩效目标；展，要从发展的角度来科学测算绩效目标；v第三，可实现性作为绩效目标第三，可实现性作为绩效目标一定是可以实现的，并可一定是可以实现的，并可以通过相应的指标予以评价以通过相应的指标予以评价；；v第四，多元性作为公共部门的职能相对单一，但是公共第四，多元性作为公共部门的职能相对单一，但是公共服务具有外溢性，对公共价值的评价也应该具有服务具有外溢性，对公共价值的评价也应该具有多元特征，多元特征，如同时考虑其经济性、社会性、政治性、生态性效益等，如同时考虑其经济性、社会性、政治性、生态性效益等，并考虑定性与定量相结合并考虑定性与定量相结合；；上海财经大学sufe策略三：目标制定原则要求策略三：目标制定原则要求遵循目标管理的遵循目标管理的SMART原则：原则： 1. 目标必须是具体的（目标必须是具体的（Specific）） 2. 目标必须是可以衡量的，可证明和观察目标必须是可以衡量的，可证明和观察（（Measurable）） 3. 目标必须是可以达到的（目标必须是可以达到的（Attainable）） 4. 目标必须和其他目标具有相关性（目标必须和其他目标具有相关性（Relevant）） 5. 目标必须具有明确的截止期限（目标必须具有明确的截止期限（Time-based）） 上海财经大学sufe策略四：准确表达绩效目标策略四：准确表达绩效目标v绩效目标的制定一般包括以下要素：绩效目标的制定一般包括以下要素：v第一，时间。

作为经常性性经费，一般都是财政年度为期第一，时间作为经常性性经费，一般都是财政年度为期限，对于具体专项，则应根据项目的完成周期来制定目标限，对于具体专项，则应根据项目的完成周期来制定目标v第二，预算要完成既定的绩效目标，精细测算需要多少第二，预算要完成既定的绩效目标，精细测算需要多少公共资金、社会资金等公共资金、社会资金等v第三，产出对应预算，需完成的具体工作和公共服务第三，产出对应预算，需完成的具体工作和公共服务v第四，效果由公共服务的提供而带来的社会、经济、环第四，效果由公共服务的提供而带来的社会、经济、环保等综合效益，以及利益相关者的满意度等保等综合效益，以及利益相关者的满意度等语言表述语言表述——应于（某某时间）应于（某某时间）——用（多少金额的费用）用（多少金额的费用）来（执行某某行动来（执行某某行动——活动）活动）——实现（效果、效益）实现（效果、效益）上海财经大学sufe 美国联邦政府美国联邦政府2011财年预算的高度有限排序绩效目标财年预算的高度有限排序绩效目标 （三部门）（三部门） 机构部门机构部门绩效目标绩效目标绩效指标绩效指标国土安全部反击恐怖主义并加强安全减少航空旅客等候时间（到2012年低于20分钟）改进拘留和从美国移除非法移民过程的效率2011年，缩短犯罪的外国人被驱逐出美国之前拘留的天数，从43天缩短到41天退伍军人事务部消灭退伍军人的无家可归与“住房和城市发展部”一起，到2012年，把无家可归的退伍军人人口减少到59,000到2011年12月，改进对退伍军人精神健康看护质量、可得性和价值2011年底，97%的合格病人将被在要求的时间间隔内筛查“外伤性神经症”社会保障总署增加申请的数量到2012年，退休申请的填写率达到50%；2011年，达到40%的全部退休申明网上申领。

改善顾客在、办公现场和的服务体验全国800的平均应答速度达到264秒上海财经大学sufe策略五：科学认识目标逻辑结构策略五：科学认识目标逻辑结构v公共事业的发展目标是一个目标体系，既有总目标，也有年度公共事业的发展目标是一个目标体系，既有总目标，也有年度阶段目标，还包括与资金职能相对应的分目标，反映了资金可阶段目标，还包括与资金职能相对应的分目标，反映了资金可能产生的多元价值和多元效益能产生的多元价值和多元效益1 1））“总目标总目标”是指对项目资金预期支持部门、单位发展战略实是指对项目资金预期支持部门、单位发展战略实现程度的总体描述现程度的总体描述2 2））“阶段性目标阶段性目标”是指根据总目标，对跨年度项目设计的分年是指根据总目标，对跨年度项目设计的分年度目标3 3））“分目标分目标”是从资金管理、使用，产出、结果，影响力等方是从资金管理、使用，产出、结果，影响力等方面对阶段目标进行的分解，具体包括预算管理、产出、经济效面对阶段目标进行的分解，具体包括预算管理、产出、经济效益、社会效益、环境效益、可持续发展、社会评价等益、社会效益、环境效益、可持续发展、社会评价等部门（单位）职能及战略目标表部门（单位）职能及战略目标表目标申报表目标申报表上海财经大学sufe目标逻辑结构目标逻辑结构总目标阶段目标1阶段目标3阶段目标2投入结构、配套资金预算执行、财务管理投入目标产出目标结果目标影响力目标工程、任务、计划经济、社会、环境利益相关者满意度人力资源、硬件配置长效机制上海财经大学sufe策略六：完整设计目标内容策略六：完整设计目标内容v1.1.预期产出。

预期产出包括提供公共产品的数量和质量——如培养多少学生，补贴多少人员；v2.2.预期效果预期效果包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；——如创汇、利税、利润率；COD排放；发明专利；高级职称比例等；v3.3.服务对象或项目受益人满意程度；服务对象或项目受益人满意程度；v4.4.达到预期产出所需要的成本资源；达到预期产出所需要的成本资源；v5.5.衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；的绩效指标；v6.6.其他上海财经大学sufe策略七：聚焦目标设计的核心价值策略七：聚焦目标设计的核心价值v1 1、预算与目标一致性、预算与目标一致性（目标随预算而改变）v2 2、目标与指标一致性（、目标与指标一致性（指标随目标改变而改变，指标是评价目标的手段，也是目标的重要组成部分）v3 3、权利、义务和责任的匹配性、权利、义务和责任的匹配性——这是深层次的，反映了绩效目标管理的根本委托代理关系的确立，责任随预算执行始终；如不能实现目标，则应承担受托责任上海财经大学sufe当前绩效目标面临的主要问题当前绩效目标面临的主要问题1 1、普遍没有明晰的绩效目标，或者目标比较宏观不具体；、普遍没有明晰的绩效目标，或者目标比较宏观不具体；2 2、目标与预算不匹配，预算不精细、目标与预算不匹配，预算不精细3 3、缺乏与目标相匹配的指标体系；、缺乏与目标相匹配的指标体系；4 4、评价目标实现的指标目标值不够准确。

评价目标实现的指标目标值不够准确 上海市绩效目标申报案例：上海市绩效目标申报案例：（（1 1）农民工子女教育补助资金目标申报）农民工子女教育补助资金目标申报（（2 2）医疗救助资金目标申报）医疗救助资金目标申报（（3 3）标准化推进专项资金目标申报）标准化推进专项资金目标申报上海财经大学sufe（二）绩效评价指标设计（二）绩效评价指标设计v基本方法基本方法1、、逻辑分析法设计指标逻辑分析法设计指标2、、绩效评价指标绩效评价指标 （框架及（框架及说明说明））4、、指标底表指标底表上海财经大学sufe是项目直接运作需要而且可以获得的资源（人力、物力、资金、组织、社会资源）投入投入是组织、社会或系统中在7-10年项目活动产生的结果结果可能是希望达到的，也可能是不希望的图图 公共事务的五因素（逻辑分析法）公共事务的五因素（逻辑分析法）活动活动产出产出结结果果影影响响是指如何进行运作的包括项目内部执行中的过程、工具、事件、技术和行动等是项目活动直接产生产物，可能包括项目带来的各种服务的类型，水平和目标是项目对象的属性，包括行为、知识、技能、状态和功能水平等的变化短期结果在1-3年可看到，中期结果是4-6年，长期结果是7-10年。

投入产出分析投入产出分析绩效评价绩效评价政绩评价政绩评价投入投入-产出逻辑分析法产出逻辑分析法上海财经大学sufe指标设计的原则指标设计的原则v（（1 1）相关性绩效评价指标与绩效目标有直接的联系，能够正确反映目标的实现程度v（（2 2）重要性优先使用最具部门（单位）或行业代表性、最能反映评价要求的核心指标v（（3 3）可比性绩效评价指标应便于评价结果可以相互纵向或横向比较v（（3 3）系统性绩效评价指标的设置将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益和可持续影响等v（（4 4）经济性绩效评价指标设计通俗易懂、简便易行，数据的获得考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则上海财经大学sufe绩效指标分类绩效指标分类v　绩效评价指标分为共性指标和个性指标　绩效评价指标分为共性指标和个性指标1 1）共性指标是适用于所有部门的指标，主要包括）共性指标是适用于所有部门的指标，主要包括预算执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、预算执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等衡量绩效目标完成程度的指标。

等衡量绩效目标完成程度的指标2 2）个性指标是针对部门和行业特点确定的适用于）个性指标是针对部门和行业特点确定的适用于不同部门的指标不同部门的指标上海财经大学sufe投入类指标投入类指标指标类别指标类别投入管理指标投入管理指标目标值目标值预算执行情况预算执行情况预算资金实际到位率预算资金实际到位率100%100%预算资金到位及时性预算资金到位及时性100%100%单位成本控制率单位成本控制率3%3%预算资金实际使用率预算资金实际使用率100%100%配套资金情况配套资金情况配套资金到位率配套资金到位率100%100%财政投入乘数财政投入乘数5 5财务管理财务管理财务管理规范性财务管理规范性规范规范经费投入结构合理性经费投入结构合理性人员经费占比人员经费占比18%18%硬件投入占比硬件投入占比30%30%软件投入占比软件投入占比52%52%资产负债情况资产负债情况资产负债率资产负债率15%15%上海财经大学sufe产出类指标（与预算直接对应产出类指标（与预算直接对应）） 资金类型资金类型产出指标产出指标目标值目标值业务发展类业务发展类——专业类专业类毕业生数、新生产线毕业生数、新生产线 实际计划数，评价标准按照计划完成100%计算。

高效设施农田高效设施农田业务发展类业务发展类——活动类活动类旅游促销场次旅游促销场次参加培训人数参加培训人数业务发展类业务发展类——运营类运营类巡逻次数巡逻次数清扫质量清扫质量补贴资金补贴资金享受补贴的人员数享受补贴的人员数补贴发放及时性补贴发放及时性设备设施购置设备设施购置购买实验仪器购买实验仪器设备设施完好率设备设施完好率基本建设类基本建设类实验大楼面积实验大楼面积绿化面积，容积率绿化面积，容积率社会保障类社会保障类补贴床位数补贴床位数补贴发放及时性补贴发放及时性上海财经大学sufe结果类指标结果类指标资金类型资金类型效果指标效果指标目标值目标值方法方法业务发展类业务发展类——专业类专业类学生体育达标率学生体育达标率95%95%1 1、与行业标、与行业标准比，看增准比，看增幅；幅；2 2、与历史数、与历史数据比，看增据比，看增长率；长率；3 3、与预算同、与预算同比增长；比增长；4 4、与横向发、与横向发达标准比，达标准比，差距缩小度；差距缩小度；5 5、管理经验管理经验新增授权发明专利占比新增授权发明专利占比12%12%业务发展类业务发展类——活动类活动类宣传覆盖率宣传覆盖率45%45%收视率收视率12%12%业务发展类业务发展类——运营类运营类绿化成活率绿化成活率88%88%道路畅通率道路畅通率87%87%补贴资金补贴资金利税增长率利税增长率5%5%新增就业人员残疾人占比新增就业人员残疾人占比2%2%设备设施购置设备设施购置实验设备使用率实验设备使用率87%87%平均每仪器科研成果数平均每仪器科研成果数3 3篇论文篇论文基本建设类基本建设类艺术宫平均上座率艺术宫平均上座率70%70%人防工程与医院空间共享率人防工程与医院空间共享率78%78%社会保障类社会保障类床位使用率床位使用率87%87%本地人口占比本地人口占比85%85%上海财经大学sufe指标案例指标案例1：：S32高速公路养护经费（运营类）高速公路养护经费（运营类）绩效类型（参考）绩效类型（参考）指标内容指标内容预算执行情况预算执行情况预算执行率预算执行率财务管理财务管理财务管理规范性、专款专用率财务管理规范性、专款专用率成本控制率成本控制率成本控制率成本控制率数量指标数量指标清扫道路长度、养护路面面积、桥梁养护座次、清扫道路长度、养护路面面积、桥梁养护座次、道路辅助设施维护数量、结构沉降观察次数、道路辅助设施维护数量、结构沉降观察次数、闵浦大桥健康监测数据闵浦大桥健康监测数据质量指标质量指标公路技术状况指标（公路技术状况指标（MQIMQI）、国际平整度指数）、国际平整度指数（（IRIIRI）、路面破损率（）、路面破损率（DRDR））时效指标时效指标维护及时性维护及时性社会效益指标社会效益指标绿化保存率、道路畅通情况、道路平均流量、投绿化保存率、道路畅通情况、道路平均流量、投诉降低率、诉降低率、影响力指标影响力指标技术研究与应用技术研究与应用上海财经大学sufe指标案例指标案例2：图书购置（设备设施添置类）：图书购置（设备设施添置类）预算执行情况预算执行情况预算执行率预算执行率财务管理财务管理专款专用率专款专用率财务管理规范性财务管理规范性专项资金安排结构的合理性专项资金安排结构的合理性重点图书支出占比重点图书支出占比数量指标数量指标各种图书图书数量各种图书图书数量质量指标质量指标计划采购完成率计划采购完成率社会效益指标社会效益指标图书覆盖率图书覆盖率\ \新购图书周转率（流通人次、册次）新购图书周转率（流通人次、册次）\ \图书重复购置率图书重复购置率\ \电子资源使用和下载率电子资源使用和下载率\ \系系统内外读者满意度统内外读者满意度\ \共享共享图书对外开放情况图书对外开放情况设施配备设施配备图书维护设施先进性图书维护设施先进性人力资源建设人力资源建设图书管理人员高级职称比例图书管理人员高级职称比例长效机制建设长效机制建设图书建设规划情况图书建设规划情况上海财经大学sufe指标案例指标案例3：上海科技节科学和艺术展（活动类）：上海科技节科学和艺术展（活动类）预算执行情况预算执行情况预算执行率预算执行率财务管理财务管理专款专用率、财务管理规范性专款专用率、财务管理规范性投入结构投入结构购买艺术品占总支出比重购买艺术品占总支出比重数量指标数量指标参观人次、举办场次、巡回地区数参观人次、举办场次、巡回地区数海外人员参观人次海外人员参观人次领导人参观人次领导人参观人次质量指标质量指标国际影响作品占比、科普诠释者现场培训、带动新兴产业发展国际影响作品占比、科普诠释者现场培训、带动新兴产业发展经济效益经济效益社会赞助收入、带动企业增收社会赞助收入、带动企业增收社会效益社会效益媒体报道次数、对科技节的贡献度、培养自愿者数量、安全事故媒体报道次数、对科技节的贡献度、培养自愿者数量、安全事故起数、参观者满意度、协作单位满意度、安全事故起数起数、参观者满意度、协作单位满意度、安全事故起数人力资源建设改善情况人力资源建设改善情况管理队伍建设情况管理队伍建设情况设备条件改善情况设备条件改善情况信息管理水平信息管理水平社会关系改善情况社会关系改善情况相关单位参与度相关单位参与度上海财经大学sufe指标案例指标案例4：节能减排专项资金：节能减排专项资金——脱硫石膏（补贴类）脱硫石膏（补贴类） 预算执行情况预算执行情况预算执行率预算执行率资金到位情况资金到位情况扶持资金到位率、企业资金配比系数扶持资金到位率、企业资金配比系数数量指标数量指标脱硫石膏产销比率、脱硫石膏产销比率、 “煅烧示范线煅烧示范线”企企业生产线建设目标完成率业生产线建设目标完成率时效指标时效指标项目完成及时性项目完成及时性社会效益指标社会效益指标天然石膏节约率变化趋势、天然石膏节约率变化趋势、“喂料系统改喂料系统改造造”企业技改完成效果、脱硫石膏综企业技改完成效果、脱硫石膏综合利用企业数量变化趋势、煅烧线的合利用企业数量变化趋势、煅烧线的示范效应、利用者满意度示范效应、利用者满意度长效机制建设长效机制建设年利用数与新增量的适配性、煅烧产品的年利用数与新增量的适配性、煅烧产品的质量标准建设情况质量标准建设情况上海财经大学sufe指标案例指标案例5：：二中院大法庭改造二中院大法庭改造（基本建设类）（基本建设类） 预算执行情况预算执行情况预算执行率预算执行率财务管理情况财务管理情况政府采购情况，财务管理规范性、政府采购情况，财务管理规范性、工程成本控制率工程成本控制率数量指标数量指标改造面积，装修工程量，水电网络设备设改造面积，装修工程量，水电网络设备设施工程量施工程量质量指标质量指标工程验收合格，工程监理合格工程验收合格，工程监理合格社会效益指标社会效益指标满足审判需求情况，音响效果、装修效果、满足审判需求情况，音响效果、装修效果、设备设施使用率、相关人员满意度设备设施使用率、相关人员满意度长效机制建设长效机制建设维护经费落实情况，管理制度建设情况维护经费落实情况，管理制度建设情况上海财经大学sufe（三）指标权重设计（三）指标权重设计v权重是一个相对的权重是一个相对的概念概念，是针对某一指标而言。

是针对某一指标而言某一指标的权重是指该指标在整体评价中的相对某一指标的权重是指该指标在整体评价中的相对重要程度权重表示在评价过程中，对被评价对重要程度权重表示在评价过程中，对被评价对象不同侧面的重要程度的定量分配，以区别对待象不同侧面的重要程度的定量分配，以区别对待各评价因子在总体评价中的作用事实上，没有各评价因子在总体评价中的作用事实上，没有重点的评价也不是客观的评价重点的评价也不是客观的评价 v确定权重的方法一般有两种：一是专家调查法确定权重的方法一般有两种：一是专家调查法（德尔菲法）；二是层次分析法（主成分分析法）德尔菲法）；二是层次分析法（主成分分析法） 指标权重指标权重 上海财经大学sufe专家调查法专家调查法(Delphi)的一般步骤：的一般步骤：v上世纪上世纪6060年代初，美国兰德公司的专家们为避免集体讨论年代初，美国兰德公司的专家们为避免集体讨论存在的屈从于权威或盲目服从多数的缺陷提出了一种定性存在的屈从于权威或盲目服从多数的缺陷提出了一种定性预测方法（德尔菲法），这种方法被引用到公共管理领域预测方法（德尔菲法），这种方法被引用到公共管理领域后，在绩效评价的指标选择、权重设定等方面都得到了广后，在绩效评价的指标选择、权重设定等方面都得到了广泛应用。

泛应用 v(1)选定专家，给出赋权要求，且保证权数归一化；选定专家，给出赋权要求，且保证权数归一化；v(2)由各位专家对各项指标进行打分，即给指标赋权；由各位专家对各项指标进行打分，即给指标赋权；v(3)汇总各专家的赋权结果，并将结果反馈给各位专家；汇总各专家的赋权结果，并将结果反馈给各位专家；v(4)专家参考反馈意见修改其初次赋权结果；专家参考反馈意见修改其初次赋权结果；v(5)重复重复“反馈反馈”与与“修改修改”，直到达到符合要求的精度；，直到达到符合要求的精度；v(6)以各位专家最终赋权值的平均作为组合权重结果以各位专家最终赋权值的平均作为组合权重结果上海财经大学sufe（四）评价标准设计（四）评价标准设计v绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度对于评价指标而言，需要通过评价标度的尺度对于评价指标而言，需要通过评价标准来回答评价指标的状况和优劣程度准来回答评价指标的状况和优劣程度上海财经大学sufe标准制定方法标准制定方法v1.1.计划标准计划标准v计划标准是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价计划标准是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

此标准是项目申请时就设立的，因此，标准明确了，可以用的标准此标准是项目申请时就设立的，因此，标准明确了，可以用业绩值直接与此相比较来进行评价业绩值直接与此相比较来进行评价v2.2.行业标准行业标准v行业标准是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准国家在行业标准是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准国家在不同时期根据行业发展的特征会制定不同行业的发展状况和指数等数不同时期根据行业发展的特征会制定不同行业的发展状况和指数等数据，这些都可以作为行业评价的重要标准来源如高校评估中的生均据，这些都可以作为行业评价的重要标准来源如高校评估中的生均占地面积、生均校舍面积等，就是行业标准占地面积、生均校舍面积等，就是行业标准v3.3.历史标准历史标准v历史标准是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准由于缺乏国历史标准是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准由于缺乏国际和国内标准，对于一个行业或项目进行评价时，可以考虑以历史的际和国内标准，对于一个行业或项目进行评价时，可以考虑以历史的数据作为参照来制定评价标准数据作为参照来制定评价标准v4.4.经验标准经验标准v根据评价需要，可以自行商议有关经验性标准作为评价的依据，或者根据评价需要，可以自行商议有关经验性标准作为评价的依据，或者利用现有数据，采取一定的数学方法或模型建立标准。

利用现有数据，采取一定的数学方法或模型建立标准上海财经大学sufe四、绩效报告撰写及评价结果应用四、绩效报告撰写及评价结果应用v绩效报告和绩效评价报告应当依据充分、内容完绩效报告和绩效评价报告应当依据充分、内容完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰v评价机构应按照规范的文本格式和要求撰写评价评价机构应按照规范的文本格式和要求撰写评价报告评价报告撰写就是把评价的主要过程、结报告评价报告撰写就是把评价的主要过程、结论进行全面、综合描述，并提出相应的建议，写论进行全面、综合描述，并提出相应的建议，写成书面材料成书面材料上海财经大学sufe绩效评价报告的主要内容绩效评价报告的主要内容v财政资金具体使用单位的绩效自评报告主要内容财政资金具体使用单位的绩效自评报告主要内容：：（（1 1）基本概况，包括预算部门职能、事业发展规划、预决算情况、项目）基本概况，包括预算部门职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等；立项依据等；（（2 2）绩效目标及其设立依据和调整情况；）绩效目标及其设立依据和调整情况；（（3 3）管理措施及组织实施情况；）管理措施及组织实施情况；（（4 4）总结分析绩效目标完成情况；）总结分析绩效目标完成情况；（（5 5）说明未完成绩效目标及其原因；）说明未完成绩效目标及其原因；（（6 6）下一步改进工作的意见及建议。

下一步改进工作的意见及建议v财政部门和预算部门开展绩效评价并撰写的绩效评价报告主要内容：财政部门和预算部门开展绩效评价并撰写的绩效评价报告主要内容：（（1 1）基本概况；）基本概况；（（2 2）绩效评价的组织实施情况；）绩效评价的组织实施情况；（（3 3）绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；）绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；（（4 4）绩效目标的实现程度；）绩效目标的实现程度；（（5 5）存在问题及原因分析；）存在问题及原因分析；（（6 6）评价结论及建议；）评价结论及建议；（（7 7）其他需要说明的问题其他需要说明的问题上海财经大学sufe评价结果应用评价结果应用v财政部门和部门（单位）应当及时整理、归纳、分析绩效财政部门和部门（单位）应当及时整理、归纳、分析绩效评价结果，将评价结果上报政府和上级主管部门，并及时评价结果，将评价结果上报政府和上级主管部门，并及时反馈被评价部门（单位），作为改进预算管理和安排以后反馈被评价部门（单位），作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据年度预算的重要依据v评价结果较好的，可以采取适当方式在一定范围内予以表评价结果较好的，可以采取适当方式在一定范围内予以表扬；评价结果未达到规定标准的，可以在一定范围内予以扬；评价结果未达到规定标准的，可以在一定范围内予以通报并责令其限期整改，也可以相应核减其以后年度预算。

通报并责令其限期整改，也可以相应核减其以后年度预算v部门（单位）应当根据绩效评价结果，改进管理措施，完部门（单位）应当根据绩效评价结果，改进管理措施，完善管理办法，调整和优化本部门预算支出结构，合理配置善管理办法，调整和优化本部门预算支出结构，合理配置资源，对绩效评价中发现的问题应及时制定整改措施，并资源，对绩效评价中发现的问题应及时制定整改措施，并报财政部门备案报财政部门备案v评价结果应该在一定范围内予以公开评价结果应该在一定范围内予以公开上海财经大学sufe。