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工程经济学 饶家政 ：Wuguanzheng_1101@163 jiazhengr7@hotmail 第一章工程经济分析的根本经济要素本章构造 第一节 现金流量 第二节 投资 第三节 本钱费用及其构成 第四节 销售收入、利润和税金 第五节 价钱第一节 现金流量一、概念一、概念在某一时间上，将流出系统的实践支出〔在某一时间上，将流出系统的实践支出〔费用〕称为现金流出，而将流入系统的费用〕称为现金流出，而将流入系统的实践收入陈伟现金流入，并把现金流入实践收入陈伟现金流入，并把现金流入与现金流出的差额称为净现金流量现与现金流出的差额称为净现金流量现金流入、现金流出和净现金流量统称为金流入、现金流出和净现金流量统称为现金流量现金流量二、现金流量图的绘制二、现金流量图的绘制画法：画法：1.画一条带有时间坐标的程度线，表示一画一条带有时间坐标的程度线，表示一个工程工程，每一格代表一个时间单位个工程工程，每一格代表一个时间单位〔年、月、日〕，时间的推移从左向右〔年、月、日〕，时间的推移从左向右2.画与带有时间坐标程度线相垂直的箭线，画与带有时间坐标程度线相垂直的箭线，表示现金流量。

其长短与收入或支出的表示现金流量其长短与收入或支出的数量根本成比例箭头表示现金流动的数量根本成比例箭头表示现金流动的方向，箭头向上表示现金流入，箭头向方向，箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出〔箭头长短的区别〕下表示现金流出〔箭头长短的区别〕例图：流出10万10万30万20万10万流入0123n例例1 某工程工程估计初始投资某工程工程估计初始投资1000万元，第万元，第3年年开场投产后每年销售收入抵消运营本钱后为开场投产后每年销售收入抵消运营本钱后为300万元，第万元，第5年追加投资年追加投资500万元，当年见效万元，当年见效且每年销售收入抵消运营本钱后为且每年销售收入抵消运营本钱后为750万元，万元，该工程的经济寿命约为该工程的经济寿命约为10年，残值为年，残值为100万元，万元，试绘制该工程的现金流量图试绘制该工程的现金流量图留意：时间、方案、大小留意：时间、方案、大小0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 时间/年1000500300300750750750750750100750第二节 投资一、投资的根本概念工程工程总投资时固定资产投资、固定资产投资方向调理税、建立期借款利息和流动资金之和。

工程总投资构成的资产固定资产无形资产递延资产流动资产1.固定资产：是指运用年限在一年以上，单位价值在规定规范以上，并在运用过程中坚持原有物质形状的资产 固定资产的特点：能以同样的实物形状为延续屡次的消费周期效力，而且在长期的运用过程中一直坚持原有的物质形状以折旧的方式分期分批转移价值到新产品中占用的资金循环一次周期较长界定举例：房屋、建筑物、机械、运输设备和其他与消费运营有关的设备、器具、工具等，不属于消费运营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，运用期限超越两年的，也应作为固定资产l无形资产：是指没有物质实体，但却可使拥有者长期收益的资产它是企业拥有的一种特殊权益，有助于企业获得高于普通程度的收益l主要包括：专有技术、专利权、商标权、著作权、土地运用权、运营特许权、商誉权l递延资产：是指不能全部计入当年损益，该当在以后年度内分期摊销的各项费用包括兴办费、固定资产改良支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊销费用l流动资产：是指可以在一年内或者超越一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等l存货、现金及各种存款。

l流动性大l不时处于销售和重置或耗用和重置之中l其价值一次转移，随着产品销售的实现，被耗用的价值一次得到补偿二、投资的估算二、投资的估算我国关于投资估算的方法通常是采用工程概算法要根据工程工程特点、掌握资料的详尽程度、估算的进度要求和作用等灵敏选用〔一〕固定资产投资的估算 1.消费规模指数法 亦称0.6指数法这种方法是利用的投资目的来概略地估算同类型但不同规模的工程工程或设备的投资额可按下式估算：式中 ——新建工程〔或设备〕的投资估算值； ——工程〔或设备〕的投资额； ——新建工程〔或设备〕的消费才干； ——工程〔或设备〕的消费才干； n——工程才干指数〔当规模的扩展是以提高工程〔或设备〕的主要设备〔或部件〕的效率、功率等到达时，那么n=0.6~0.7；当规模的扩展是以添加工程工程的机器设备的数量而到达时，那么0.8~1.0〕 例1l某钢铁厂年产200万t钢，投资为15亿元，现要新建一年产量为400万t的钢铁厂，估算投资为多少？l解：运用公式l K1=15亿元，Q1=200万t，Q2=400万t，取n=0.8.l 代入公式得：l 2.分项类比估算法是将工程工程的固定资产投资分为三项①机器设备的投资； ②建筑物、构筑物的投资； ③其他投资 。

在估算时首先估算出机器设备部分的投资额，然后根据其他两部分对它的比例关系分别逐项估算要求估算人员有丰富阅历〔1〕机械设备的投资估算以设备安装后的价值乘以设备数量其公式为：式中 ——机器设备的投资估算值； ——第i种设备的数量； ——第i种设备的出场价钱； ——同类工程、同类机器设备的运输安 装采用系数，普通采用0.43； ——机器设备的种数〔2〕建筑物、构筑物的投资估算计算公式：式中 ——建筑物、构筑物部分投资估算值； ——同类工程建筑物、构筑物部分投资占机器设备部分投资的相对比重1〕厂房建筑物费用式中， 的大小取决于厂房建筑的类型：露天取0.1~0.2，露天——室内取0.2~0.6，室内取0.6~1.0.2〕附属设备费用式中， 的大小取决于供电供水等附属设备的来源：利用原有的 =0，少量扩建 =0~0.05，大量扩建 =0.05~0.25，新建 =0.25~1.03〕仪表费用式中， 的大小取决于工厂自动化的程度，无自控安装 =0.03~0.05，部分自控 =0.05~0.12，广泛自控 =0.12~0.20.4〕工艺管线费用式中， 的大小取决于工厂产品的性质，固体 =0.07~0.10，固体—流体 =0.10~0.30，流体 =0.3~0.6.〔3〕其他投资的估算普通是指独立的单项费用，如土地购置费、青苗赔偿费、居民迁移费、建立单位管理费、设计费、人员培训费。

计算公式为：式中 ——其他投资的估算值； ——同类工程工程其他投资对机器设备部分投资的相对比重 施工费用施工费用公式:式中， 的大小取决于工程复杂程度，简答的 =0.20~0.35，复杂的 =0.35~0.60.预备费用预备费用公式为：公式为：式中，式中， 为思索不可预见要素而设定的费用为思索不可预见要素而设定的费用系数，普通为系数，普通为5%~10%,国外有到国外有到30%的综上所述，工程工程固定资产投资总额的估算值 为：3.工程该算法做法大致如下：建筑工程投资：根据工程工程构造特征一览表，套用概算目的或大目的进展计算设备投资：规范设备按交货价钱计算；非规范设备按非规范目的估算；国外进口设备按离岸价加海运费、海上保险费、关税、增值税及外贸和银行手续费等来计算l其他费用：按主管部委、省、市、自治区的取费规范或按建筑工程费用的百分比计算l预备费用：按建筑工程、设备投资和其他费用之和的一定百分比计算，普通取上述之和的5%~8%〔二〕流动资金投资的估算1.扩展目的估算法扩展目的估算法普通可参照同类消费企业流动资金占销售收入、运营本钱、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。

如国外化工企业的流动资金就有按固定资产投资的15%~20%估算的如美国为我国某矿山估算流动资金，按运营本钱的25%计2.分项详细估算法需求分项详细估算流动资金，可采用以下公式： 流动资金=流动资产-流动负债式中 流动资产=应收账款+存货+现金 流动负债=应收账款流动资产和流动负债各项的计算公式如下 〔1〕而且最低周转天数按实践情况并思索保险系数分项确定 〔2〕存货=外购原资料、燃料+在产品+产废品式中 在产品= 产废品=〔3〕式中年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-〔工资及福利费+折旧费+维简费+摊销费+修缮费+利息支出〕上式中括号内工程是指制造费用、管理费用、财务费用及销售费用中的有关工程〔4〕例3扩建某纺织厂，设备购置费按现行价钱计算为100万元，试估算工厂的投资总额解 按分项类比估算法计算：〔1〕设备购置费的现行出厂价为100万元〔2〕布置后的设备价值Km为： Km=1.43*100万元=143万元〔3〕厂房建筑费用 Kf1=0.8*143万元=114.4万元〔4〕附属设备费用Kf2为 Kf2=0.05*143万元=7.15万元〔5〕仪表费用〔6〕工艺管线费用〔7〕工厂实体部分投资〔2+3+4+5+6〕〔8〕施工费用〔9〕预备费用〔10〕工厂所需固定资金〔7+8+9〕〔11〕工厂所需流动资金〔12〕工厂总投资〔10+11〕第三节 本钱费用及其构成一、总本钱费用一、总本钱费用概念：总本钱费用是指工程在一定时期内〔普通概念：总本钱费用是指工程在一定时期内〔普通为一年〕，为消费和销售产品而破费的全部本为一年〕，为消费和销售产品而破费的全部本钱和费用。

钱和费用 消费本钱消费本钱 管理费用管理费用总本钱费用总本钱费用 财务费用财务费用 销售费用销售费用二、运营本钱二、运营本钱概念：是指工程总本钱费用扣除固定资产概念：是指工程总本钱费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形及递延资产摊销折旧费、维简费、无形及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费用即：费和利息支出以后的全部费用即：运营本钱运营本钱=总本钱费用总本钱费用-折旧费折旧费-维简费维简费-摊摊销费销费-利息支出利息支出总本钱费用总本钱费用=消费本钱消费本钱+管理费用管理费用+财务费财务费用用+销售费用销售费用运营本钱中不包括折旧费、维简费、摊销运营本钱中不包括折旧费、维简费、摊销费和借款利息的缘由：费和借款利息的缘由：两条两条三、固定本钱和可变本钱三、固定本钱和可变本钱产品本钱分为：可变本钱、固定本钱和半产品本钱分为：可变本钱、固定本钱和半可变本钱可变本钱〔〔1〕固定本钱：指在一定期间和一定消费〕固定本钱：指在一定期间和一定消费规模限制内，不随产品产量而改动的费规模限制内，不随产品产量而改动的费用。

普通包括在制造费用本钱工程中普通包括在制造费用本钱工程中如：固定资产折旧费、修缮费、管理人员如：固定资产折旧费、修缮费、管理人员工资等工资等〔〔2〕可变本钱：指产品中随产品产量的增〕可变本钱：指产品中随产品产量的增减而成比例地增减的费用减而成比例地增减的费用如：直接原资料费、直接燃料费和动力费、如：直接原资料费、直接燃料费和动力费、产品包装费产品包装费〔3〕半可变本钱：是指其费用总额随产量增减而变化，但非成比例地变化，如制造费用中的运输费，普通随产量的添加而添加，但在前期递增缓慢，后期添加明显四、四、 产品本钱构成产品本钱构成产品本钱在这里指消费本钱，即将与消费产品本钱在这里指消费本钱，即将与消费产品和提供劳务所发生的各项直接费用产品和提供劳务所发生的各项直接费用以及各项间接费用计入产品本钱以及各项间接费用计入产品本钱包括：直接资料、直接工资、其他直接支包括：直接资料、直接工资、其他直接支出、制造费用出、制造费用制造本钱法制造本钱法五、总本钱费用的估算五、总本钱费用的估算几种概略估算法：几种概略估算法：〔一〕分项估算法〔一〕分项估算法 外购原资料外购原资料外购燃料及动力外购燃料及动力工资及福利费工资及福利费修缮费修缮费折旧费折旧费维简费维简费摊销费摊销费利息支出利息支出其他费用其他费用总本钱费用为以上九项费用之和。

〔二〕类比估算法1.费用的组成工业产品的消费本钱C是如下的和：C=M+L+G〔1〕资料费用M=〔Wb+Gw〕+〔Z+Gz〕〔2〕工资Lo〔3〕制造费用G2.费用构成比C=M+L+G把上式两端除以C，并乘以100%，那么得：M’=M/C×100%称为资料费用系数，意即资料费用占消费本钱的百分数L’称工资费用系数，G’称为制造费用系数费用系数之比〔M’:L’:G’〕称为费用构成比3.总本钱费用的估算总本钱费用C=消费本钱+〔管理费用+销售费用+财务费用〕 C总=C+〔管理费用+销售费用+财务费用〕 =Aca= C总/C〔三〕统计估算法〔三〕统计估算法统计估算法是根据可靠的大量丰富的同类统计估算法是根据可靠的大量丰富的同类产品的本钱资料，绘制成产品本钱费用产品的本钱资料，绘制成产品本钱费用与某些参数之间的关系曲线与某些参数之间的关系曲线第四节 销售收入、利润和税金一、销售收入是指企业销售产品或提供劳务等获得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入销售收入=商品销售量*单价企业发生的销售退回、销售折让、销售折扣，应冲减当期的销售收入。

二、利润二、利润利润是指企业在一定时期内全部消费运营利润是指企业在一定时期内全部消费运营活动的最终成果活动的最终成果〔〔1〕利润总额〕利润总额 利润总额利润总额=销售利润销售利润+投资净收益投资净收益+营业外营业外收入收入-营业外支出营业外支出销售利润销售利润=产品销售利润产品销售利润+其他销售利润其他销售利润产品销售利润产品销售利润=产品销售收入产品销售收入-消费本钱消费本钱-〔〔管理费用管理费用+销售费用销售费用+财务费用〕财务费用〕-产品销产品销售税金及附加售税金及附加其他销售利润其他销售利润=其他销售收入其他销售收入-其他销售本其他销售本钱钱-其他销售税金及附加其他销售税金及附加〔2〕利润率 1〕2〕3〕三、税金l增值税l消费税l营业税l企业所得税l城市维护建立税l房产税第五节 价钱一、产品价钱工业品价钱是工业品价值的货币方式，价值是价钱的根底工业产品的价钱制定，应以价值为根底，同时还应思索合理确定工农个产品比价、工业品内部产品间的比价，以及同种产品由于质量、地域、季节上发生差别引起的价差西方企业制定价钱，普通按6个步骤：选定定价目的确定需求估计本钱分析竞争者制定的价钱和产质量量选择定价方法〔本钱加成定价法；保本分析和目的利润定价法；认知价值定价法；通行价钱定价法〕选定最终价钱二、市场价钱和影子完全价钱〔一〕市场价钱市场价钱是指实践发生的市场买卖价钱，它是计量财务支出和收入的直接根据。

我国现行市场价钱构成主要有:出厂价钱、商业零售价钱和市场零售价钱市场价钱，受市场构造影响很大市场构造分为四种：完全竞争、完全垄断、垄断竞争和寡头〔二〕影子价钱影子价钱的背景和产生：实践生活中，有些产品的市场价钱不能反映工程的真实投入和产出值，这事由于有些产品受国家现时政策的影响，如国家对某些产品采取价钱维护措施，而对另一些产品采取价钱限制政策；市场价钱往往偏离实践价值在这些情况下，必需调整市场价钱，以使其可以正确反映产品的价值利用经济分析的调整价钱，称为影子价钱影子价钱确实定区分：工程投入物和产出物是外贸货物和非外贸货物外贸货物：是指其消费或运用将直接或间接影响国家进出口的货物，包括：工程产出物中直接出口、间接出口货替代进口者非外贸货物：是指其消费或运用将不影响国家的进出口的货物外贸货物的影子价钱以实践能够发生的口岸价钱为根底确定1.产出物〔工程产出物的出厂价钱〕〔1〕直接出口产品的影子价钱SP：式中 FOB——离岸价钱； SER——影子汇率； ——国内运输费； ——|贸易费用〔2〕间接出口产品〔内销产品，替代其他货物使其货物添加出口〕的影子价钱SP:式中， ——分别为原供应厂到口岸的运输费用和贸易费用； ——分别为原供应厂到用户的运输费用和贸易费用； ——分别为拟建工程到用户的运输费用和贸易费用。

原供应厂和用户难以确定时，可按直接出口思索〔3〕替代进口产品〔内销产品，以产顶进，减少进口〕的影子价钱SP：式中， CIF——原进口货物的到岸价钱； ——分别为口岸到用户的运输费和贸易费用详细用户难以确定时，可按到岸价钱计算2.投入物〔工程投入物的到厂价钱〕〔1〕直接进口产品〔国外产品〕的影子价钱SP:非外贸货物的影子价钱确定〔1〕产出物〔2〕产出物。