第二章采购计划与预算管理.ppt

第二章第二章 采购计划与预算管理采购计划与预算管理内蒙古农业大学 经管院 营销系内容安排内容安排§第一节 采购调查及订单信息管理 §第二节 采购物资需要量的确定 §第三节 采购计划的制定与管理 §第四节 采购预算 第一节第一节 采购调查及订单信息管理采购调查及订单信息管理一、采购调查一、采购调查1．采购信息采购信息 ：采购所需的指令采购所需的指令 （（1））内容：内容：§一般涉及产品的名称、规格、型号、单位产品用一般涉及产品的名称、规格、型号、单位产品用量、技术标准，专用零部件还涉及产品图样或技量、技术标准，专用零部件还涉及产品图样或技术要求、生产能力、过程能力、检验试验能力术要求、生产能力、过程能力、检验试验能力 （（2））作用作用 ：§①①是企业评价和选择供方的重要依据是企业评价和选择供方的重要依据；；§②②是组织编制采购文件的依据；是组织编制采购文件的依据；§③③供方按组织要求提供产品和服务的依据供方按组织要求提供产品和服务的依据一、采购调查一、采购调查（（3）管理）管理§采购信息需要形成文件后，采购信息需要形成文件后，对其进行审批、发放对其进行审批、发放和更新控制。

和更新控制2．采购调查采购调查 ：为制定采购决策而进行的数据收集、：为制定采购决策而进行的数据收集、分类和分析分类和分析1））调查项目调查项目§所购材料、产品及服务（价值分析）、商品、供所购材料、产品及服务（价值分析）、商品、供应商、采购系统应商、采购系统 各种相关的具体调查信息详见下图各种相关的具体调查信息详见下图2-1 采购信息处理政府规划及控制计划质量要求供应商定价方法供应商扩张计划供应商能力与战略货物运输、搬运机分销中的费用竞争需求估计的需要量技术革新可替代的原材料制造成本历史价格及预测价格原材料利用率有效的采购决策竞争环境图图2-1 采购调查中的数据信息采购调查中的数据信息一、采购调查一、采购调查（（2））采购调查的程序采购调查的程序§对采购部门市场调查的价值和成本进行评价对采购部门市场调查的价值和成本进行评价；；；；§明确调查目标；明确调查目标；§设计调查方案一般包括：设计调查方案一般包括：①①调查目的；调查目的；②②调查调查对象；对象；③③调查内容；调查内容；④④调查表；调查表；⑤⑤市场调查的方市场调查的方式§组织实地调查；组织实地调查；§调查资料的整理和分析；调查资料的整理和分析；§撰写采购市场调查报告。

撰写采购市场调查报告二、用料部门请购单及信息处理二、用料部门请购单及信息处理1、用料部门请购单、用料部门请购单§采购产生于企业中某部门的确切需求采购产生于企业中某部门的确切需求§库存部门将会收到各部门的采购需求单库存部门将会收到各部门的采购需求单§采购申请主要来自生产或使用部门采购申请主要来自生产或使用部门§典型的请购单如下表：典型的请购单如下表：请购单请购单申请部门 编号 预算额 日期 需要数量单 位描 述需 求 日 期 遇有问题时通知 特殊发送说明 。

， 申请方说明：一式两份，原件送采购部门，申请者保留文件副本二、用料部门请购单及信息处理二、用料部门请购单及信息处理2、信息处理§（1）企业内部流向采购部门的信息流；二、用料部门请购单及信息处理二、用料部门请购单及信息处理§2、信息处理§（2）企业外部流向采购部的信息流；二、用料部门请购单及信息处理二、用料部门请购单及信息处理§2、信息处理§（3）从采购部门流出的内部信息流供应商的销售活动信息物料和价格信息市场和行业状况资源、产品价格信息物料发货提前期物料替代品等合同价格趋势、替代材料等物料和运输成本、远期采购的必要性第二节第二节 采购物资需要量的确定采购物资需要量的确定一、一、 决定采购数量的资料基础决定采购数量的资料基础§1 1、生产计划、生产计划§2 2、用料清单（产品用料标准）、用料清单（产品用料标准）§3 3、存量管制卡（有存货存在）、存量管制卡（有存货存在）物料名称物料编号存放位置物料等级□A□B□C安全存量订购点最高存量日期入库出库结存日期入库出库结存二、二、物资消耗定额物资消耗定额 1、物资消耗定额的制订§物资消耗定额是指在一定的生产技术组织条件下，制造单位产品或完成单位劳务所必须消耗的物资数量标准。

§包括主要原材料的消耗定额制订、辅助材料消耗定额的制订、燃料消耗定额的制订1）主要的原材料消耗构成§有效消耗量；§工艺消耗量；§非工艺性损耗1 1、物资消耗定额的制订、物资消耗定额的制订（2）辅助材料消耗定额的制订方法§①与主要原材料成正比例消耗的辅助材料；§②与产品产量成正比例的辅助材料；§③与设备开动时间或工作日有关的辅助材料消耗定额；§④与使用期限有关的辅助材料 （3）燃料消耗定额需分别制订§①动力用燃料消耗定额；§②工艺用燃料消耗定额；§③取暖用燃料消耗定额1、物资消耗定额的制订（4）动力消耗定额需分别制订§①用于电动机的电力；§②用于工艺过程的电力2 2、、制订物资消耗定额的基本方法制订物资消耗定额的基本方法 §（1）技术分析法；§（2）统计分析法；§（3）实际测定法；§（4）经验估计法 三、确定物资需要量三、确定物资需要量§企业的物资需要量，是指企业在计划期内产品生产、日常经营、大修理、新产品试制和技术组织措施等项目的物资需要量§物资需要量=生产耗用量+运输耗损量+保管耗损量-利用废料量§物资需要量的计算方法§直接计算法直接计算法§间接计算法间接计算法三、确定物资需要量三、确定物资需要量1．主要原材料需用量的计算§一般采用直接计算法，可采用公式：§某主要原材料需用量=（计划产量+技术上不可避免的废品数量）×单位产品材料消耗定额-计划回收利用的废品数量×单位回收利用系数§例：某工具厂年计划生产手续凿岩机2500台，其中每个活塞（胆）钢材消耗定额为2公斤，废品率为15%，且依据技术部门统计废品回收利用率可达20%，那么，做活塞一年需用的钢材量为多少？三、确定物资需要量三、确定物资需要量2．辅助材料需用量的计算§采用直接计算法，其计算公式： 某辅助材料的需要量=（计划产量+废品量）×某辅助材料的消耗定额§采用间接计算法，计算公式： 某辅助材料需用量=上年实际消耗量/上年产值×计划年度产值×（1-可能降低的百分比）§例：某厂计划今年房屋大修工程投资20万元，而目前已知的是去年房屋大修投资10万元，实耗木材40立方米，今年计划降低消耗5%，则今年木材需用量应为多少？四、确定物资储备量四、确定物资储备量§物资采购量=本期需用量+上期末储备量-期初库存量。

§（一）物资储备定额的分类与计算 §物资储备定额是指在一定条件下，为保证生产物资储备定额是指在一定条件下，为保证生产顺利进行所需的最经济合理的物资储备数量标顺利进行所需的最经济合理的物资储备数量标准准§一般包括经常储备定额经常储备定额、保险储备定额保险储备定额和和季节性储备定额四、确定物资储备量四、确定物资储备量1．．经常储备定额经常储备定额§经常储备定额是指相邻两批物资到厂的供应间隔经常储备定额是指相邻两批物资到厂的供应间隔期内，为保证企业生产正常进行所必须的物资储期内，为保证企业生产正常进行所必须的物资储备数量标准备数量标准§又叫周转储备§两种制订方法：§“ “以期定量以期定量” ”的方法；的方法；§经济订购批量的计算方法1．．经常储备定额经常储备定额（1）“以期定量以期定量”的方法的方法§首先确定物资的供应间隔天数、检验天数和使用前的准备天数等§供应间隔天数=§例：某企业2008四季度要计算2009年某种物资供应间隔天数，则可依据2008年前三个季度的实际入库物资的时间进行统计，见表2-1表表2-1 某物资入库时间、数量统计表某物资入库时间、数量统计表材料入库时间材料入库数量（吨）供应间隔天数加权入库量（吨）①②③④=②×③1月16日2月11日3月13日4月20日5月25日6月14日7月18日8月15日9月16日102030241620241820182630383520342832180520900912560400816504640合计18254321．．经常储备定额经常储备定额§经常储备定额的计算公式为： 经常储备定额经常储备定额=平均每日需要量平均每日需要量×（物资供应间隔（物资供应间隔天数天数+检验天数检验天数+使用前准备天数）使用前准备天数）（2）经济订购批量计算的方法经济订购批量计算的方法§侧重于企业内部的经济效益的方法。

§主要费用可以归为两大类：一类是一类是订购费用订购费用，与，与订货和采购的次数成正比订货和采购的次数成正比；另一类为另一类为保管费用保管费用，，主要与每次订购的数量成正比主要与每次订购的数量成正比§寻求两者之间最好的平衡点的问题1．．经常储备定额经常储备定额§（2）经济订购批量计算的方法经济订购批量计算的方法§经济订购批量的计算公式为：经济订购批量的计算公式为：TC（Q）保管费用曲线总费用曲线订购费用曲线Q图2-1 经济订购批量示意图四、确定物资储备量四、确定物资储备量2．．保险储备定额保险储备定额§保险储备定额是指为预防因运输延误、交货拖保险储备定额是指为预防因运输延误、交货拖期或退换不合格货物等原因造成库存中断而建期或退换不合格货物等原因造成库存中断而建立的物资储备数量定额立的物资储备数量定额 §常量储备常量储备 §计算公式： 保险储备定额=平均每日需要量×保险储备天数2．保险储备定额§保险储备天数要根据经验或上期统计资料的平均误期天数来确定§平均误期天数=（∑某批物资误期入库量*该批物资误期天数）/ ∑每批误期物资入库量§例：按表2-1的有关资料计算，平均供应间隔天数为30，超过30天的误期有4次，分别为38天、35天、34天和32天，每次误期天数分别为8天、5天、4天和2天。

平均误期天数计算如下：§平均误期天数=四、确定物资储备量四、确定物资储备量3．季节性储备定额．季节性储备定额§是指由于季节或因运输条件季节性的原因不能正常供应而设置的物资储备标准计算公式如下：§季节性储备定额季节性储备定额=平均每日需用量平均每日需用量×季节性储备季节性储备天数天数§例：某企业所需要的某种物资，是由水上航运到厂的，每年12月15日停航，到来年3月15日开航每日用料800公斤，每月按30天计算，则：季节性储备定额=800×30×3=72000（公斤）四、确定物资采购量四、确定物资采购量4．最高储备、最低储备和平均储备．最高储备、最低储备和平均储备§最高储备量最高储备量=经常储备定额经常储备定额+保险储备定额保险储备定额§最低储备量最低储备量=保险储备定额保险储备定额§平均储备量平均储备量=经常储备定额经常储备定额/2+保险储备定额保险储备定额储备定额之间的关系如图储备定额之间的关系如图 ：：供应间隔期供应间隔期Qt最低储备经常储备保险储备最高储备图图2-2 物资储备量图物资储备量图五、采购申请量的确定五、采购申请量的确定§计算公式为：计算公式为： 某种物资的采购量某种物资的采购量=该种物资的需要量该种物资的需要量+计划期末计划期末库存数量库存数量-计划期初库存量计划期初库存量-企业内部可利用资源企业内部可利用资源§例：某企业预计计划期内生产例：某企业预计计划期内生产A产品产品400吨，每吨吨，每吨A产品含有材料产品含有材料B的净重为的净重为0.5吨，材料吨，材料B的利用率的利用率为为80%，允许废品率为，允许废品率为1%，计划期回收废料为，计划期回收废料为1.5吨，编计划时实际库存量为吨，编计划时实际库存量为40吨，计划期初前到吨，计划期初前到货货50吨，计划期初前消耗吨，计划期初前消耗60吨，计划期末库存为吨，计划期末库存为20吨，求物资采购量。

吨，求物资采购量第三节第三节 采购计划的制定与管理采购计划的制定与管理§采购计划采购计划是企业管理人员对计划期内物料采购活动所做的预见性的安排和部署§它包括两部分内容：一是采购计划的制定；二是采购订单的制定一、制定采购计划的目的一、制定采购计划的目的§防止供应中断，影响产销活动§避免物料储存过多，积压资金，占用库存空间§配合企业生产计划和资金调度§选择有利时机购入物料§确定物料的耗用标准，便于管理物料的采购数量和成本二、采购计划影响因素二、采购计划影响因素§1、年度销售计划§2、年度生产计划§3、用料清单§4、存量管制卡§5、物料标准成本的设定§6、生产效率§7、价格预期三、采购计划的编制三、采购计划的编制（一）采购认证计划（一）采购认证计划§采购认证计划的主要环节有：准备认证计划、采购认证计划的主要环节有：准备认证计划、评估认证需求、计算认证容量、制定认证计划评估认证需求、计算认证容量、制定认证计划1、准备认证计划、准备认证计划§（1）接收开发批量需求；§（2）接收余量需求；§（3）准备认证环境资料；§（4）制定认证计划说明书如下图：采采购购环环境境开开发发需需求求余余量量需需求求接接 受受批批 量量需求需求接接 受受余余 量量需求需求准准备备认认证证环环境境资料资料制制 定定 认认证证 计计 划划说明书说明书认认证证计计划划说明书说明书1、准备认证计划、准备认证计划2、评估认证需求、评估认证需求§（1）分析开发批量需求§（2）分析余量需求§（3）确定认证需求3、计算认证容量§（1）分析项目认证资料§（2）计算总体认证容量§（3）计算承接认证量§（4）确定剩余认证容量4、、 制定认证计划制定认证计划§（1）对比需求与容量§（2）综合平衡§（3）确定余量认证计划§（4）制定认证计划（二）采购订单计划（二）采购订单计划§采购订单计划主要包括四个环节：准备订采购订单计划主要包括四个环节：准备订单计划、评估订单需求、计算订单容量、单计划、评估订单需求、计算订单容量、制定订单计划。

制定订单计划5、准备订单计划、准备订单计划§（1）分析市场需求§（2）确定生产需求§（3）准备订单环境资料§（4）制定计单计划说明书6、、评估订单需求评估订单需求§（1）分析市场需求§（2）分析生产需求§（3）确定订单需求7、计算定单容量§（1）分析项目供应资料§（2）计算总体订单容量§（3）计算承接订单容量§（4）确定剩余订单容量8．制定订单计划．制定订单计划§（1）对比需求与容量§（2）综合平衡§（3）确定余量认证计划§（4）制定计单计划§下单数量＝生产需求量－计划入库量－现有库存量＋安全库存量§下单时间＝要求到货时间－认证周期－订单周期－缓冲时间第四节第四节 采购预算采购预算一、一、 预算概述预算概述 §预算是将企业未来一定期间经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来§采购预算应以现金基础编制，即采购预算应以付款的金额来编制§预算的时间范围要与企业的计划期保持一致§企业在预算过程中，尽量做到：§（1）采取合理的预算形式；§（2）建立趋势模型；§（3）用滚动预算的方法二、预算编制方法与流程二、预算编制方法与流程（一）（一） 预算的编制方法预算的编制方法1、、概率预算概率预算§对涉及的变量进行概率估计，近似地判断各种因素的变化趋势、范围和结果，然后对各种变量进行调整，计算其可能值的大小。

§概率预算大体上分为两种情况：§⑴ 销售量的变动与成本的变动没有直接联系§⑵ 销售量的变动与成本的变动有直接联系2、、零基预算零基预算§零基预算是指对所有的预算项目均以零为起点，根据未来一定期间的需要，如实确定每项预算是否有支出的必要和支出数额大小的一种预算编制方法§零基预算的编制方法，大致上分为三步：§⑴⑴ 拟定预算目标拟定预算目标§⑵⑵ 进行成本进行成本——效益分析效益分析§⑶ 分配资金、落实预算3、弹性预算、弹性预算§弹性预算亦称为变动预算弹性预算亦称为变动预算，是考虑各种可能变动因素的影响，确定与各种业务量水平相适应的费用预算数额§编制弹性预算，首先要确定在计划期内业务量的可能变化范围§其次，将计划期内的费用划分为变动费用和固定费用§弹性预算一般用于编制弹性成本预算和弹性利润预算4、、滚动预算滚动预算§滚动预算，又称连续预算或永续预算§主要特点是预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限(通常为一年)如下图所示：2008年度预算第一季度第二季度 第三季度预算调整和修订因素预算与实际对比 客观条件变化经营方针调整2008年度预算第二季度 第三季度 第四季度第一季度2009年度预算企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标营销计划（销货收入预算）其他收入预算整体成本及费用预算生产计划推销费用预算管理费用预算其他费用预算采购预算直接人工预算制造费用预算年度企业预算预计损益表（收入、成本、利润）预计资产负债表（资产、负债、业主权益）补助预算现金预算存货预算资本支出预算其他（二） 预算的编制流程本章小结本章小结§采购计划包含两部分内容：§（1）采购认证计划的制定，采购认证计划的制定，§（（2 2）采购订单计划的制定。

采购订单计划的制定§采购量的大小决定生产与销售的顺畅与资金的调度§决定采购数量的方法，最基本的是以期定量法和经济订购数量法§采购预算有利于整个企业目标之达成。