财务指标及其计算方法(共8页).doc

精选优质文档-----倾情为你奉上财务指标（Finind_Old）概述财务比率表是以比率的形式反映企业某一特定会计期间内财务状况、经营成果和现金流量的会计报表本表主要反映公司的经营成果和现金流量情况，包括偿债能力、盈利能力、现金流量分析、经营发展能力、资产管理能力以及每股指标等六类，其所用到的数据全部是调整前及合并报表数据与其它表的关系：独立表排序： Comcd, Date数据起始时间： 1990年12月31日数据内容变量名中文全称英文全称类型长度单位注 释标识信息Comcd公司代码Company Code如果公司发行了A股，则公司代码＝C+A股代码如果仅发行B股，则公司代码＝C+B股代码Stkcd 股票代码Stock Code Stkcdotrd交易时股票代码Stock Code on TradingA_Stkcd A股代码Stock Code for A Share对应A股的代码B_Stkcd B股代码Stock Code for B Share对应B股的代码Lcomnm最新公司全称Latest Companys NameLstflg上市标识Listing Flag按A，B，H股的顺序，依次列出该公司上市的股票类型。

例如：如果公司只发B股，则记为B；如果公司既发A股又发B股，则记为AB；如果公司既发B股又发H股，则记为BH.报表信息Enddt 截至日期End Date股票交易的日期Date=Reportdt.Reportdt报表日期Report Date数据截止日期年报结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度结账日分别为公历年度每半年、每季的最后一天Infosourceflg信息来源标识Information Source FlagQ1－一季报，Q2－中报，Q3－三季报，Q4－年报，0－其它Infosource信息来源Information Source一季报；中报；三季报；年报；股份报价转让说明书；上市公告书；增发A股招股意向书；招股说明书；招股意向书；增发新股上市公告书Reporttype报表类型Report TypeQ1－一季报，Q2－中报，Q3－三季报，Q4－年报，0－其它偿债能力Currt流动比率Current Ratio流动比率=流动资产/流动负债Qckrt速动比率Quick Ratio速冻比率=（流动资产-存货）/流动负债Supqckrt超速动比率Super Quick Ratio超速动比率=（现金+短期债券+应收票据+应收账款净额）/流动负债。

Wrkcapassrt营运资金/资产总额Working Capital Assets Ratio营运资金/资产总额=（流动资产-流动负债）/平均资产总额 Intcvr利息保障倍数Interest Cover利息保障倍数=息税前利润/利息费用Repcvr偿债倍数Repayment Cover偿债倍数=EBIT/[利息+本金偿还/（1-所得税税率）]Dbassrt资产负债率Debt Assets Ratio资产负债率=负债总额/资产总额Ldbwrkcap长期负债与营运资金比率Long Debt to Working Capital长期负债与营运资金比率=长期负债/（流动资产-流动负债）Cascurrt现金比率Cash to Current Ratio现金比率=（现金期末余额+现金等价物的期末余额）/流动负债DbEqurt产权比率Debt Equity Ratio产权比率=负债总额/股东权益Dbtanequrt有形净值债务率Debt Tangible Equity Ratio有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产）OpeCDuedb现金到期债务比Oper-cash into Due-debt现金到期债务比=经营现金流量净额/（本期到期的长期债务+本期应付票据）。

OpeCcurdb现金流动负债比Oper-cash into Current Debt现金流动负债比= 经营现金流量净额/流动负债OpeCtotdb现金债务总额比Oper-cash into Total Debt现金债务总额比=经营现金流量净额/负债总额盈利能力Netprfcut扣除非经常性损益后的净利润Net Profit Cut扣除非经常性损益后的净利润=净利润-非经常性损益 EBIT息税前利润EBIT即EBIT，息税前利润=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 EBIAT息前税后利润EBIAT息前税后利润=息税前利润-息税前利润所得税EBITtotassEBIT/资产总额EBIT to Total AssetEBIT=利润总额+利息费用EBITDA息税折旧摊销前利润EBITDA见表注1Netprfrt销售净利率Net Profit Ratio销售净利率=净利润/主营业务收入Gincmrt销售毛利率Gross Income Ratio销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入Taxrt销售税金率Tax Ratio销售税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入Costrt销售成本率Cost Ratio销售成本率=主营业务成本/主营业务收入。

Exprt销售期间费用率Expense Ratio销售期间费用率=期间费用/主营业务收入，期间费用=营业费用+管理费用+财务费用ROA资产净利率ROA资产净利率=净利润/平均资产总额，平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2Capret资本收益率Capital Return资本收益率=息税前利润/（平均长期负债+平均股东权益），平均长期负债=（期初长期负债+期末长期负债）/2，平均股东权益=（期初股东权益+期末股东权益）/2ROE净资产收益率(摊薄)ROE净资产收益率（摊薄）=净利润/期末股东权益WROE净资产收益率(加权)ROE Weighted净资产收益率（加权）=净利润/本期加权股东权益ROEcut净资产收益率(扣除，摊薄)ROE Cut净资产收益率（扣除，摊薄）=扣除非经常性损益后净利润/期末股东权益WROEcut净资产收益率(扣除，加权)ROE Cut Weighted净资产收益率（扣除，加权）=扣除非经常性损益后净利润/本期加权股东权益Mopeprfrt主营业务利润率Main Operating Profit Ratio主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入Opeprfrt营业利润率Operating Profit Ratio营业利润率=营业利润/主营业务收入。

Totprfcostrt成本费用利润率Total Profit Cost Ratio成本费用利润率=利润总额/成本费用总额，成本费用总额=主营业务成本+期间费用，期间费用=营业费用+管理费用+财务费用Equgrrt资本保值增值率Equity Grow Ratio资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益Retearassrt留存收益/资产总额Retained Earning Asset Ratio留存收益=盈余公积+未分配利润Mprfpro主营业务比率Main Profit Proportion主营业务比率=主营业务利润/利润总额NrecurGLpro非经常损益比率Non Recurring GL Proportion非经常损益比率=非经常性损益/利润总额prfatISA国际会计准则净利润Profit at ISA直接取上市公司公布的依据国际会计准则计算的净利润Marout境内外审计净利润差额Margin into out境内外审计净利润差额=境内会计准则净利润-国际会计准则净利润Incmtaxprfrt实交所得税与利润总额比率Income Tax Profit Ratio实交所得税与利润总额比率=所得税/利润总额。

OpeCPS每股经营现金净流量Operation Cash Per Share每股经营现金净流量=经营现金流量净额/期末普通股股数Divcvr股利保障倍数Dividend Cover股利保障倍数=普通股每股收益（摊薄）/普通股每股股利DivPrt股利支付率Dividend Paid Ratio股利支付率=普通股每股股利/普通股每股收益（摊薄）Retearrt留存盈余比率Retained Earning Ratio留存盈余比率=（净利润-支付的全部股利）/净利润Casdivcvr现金股利保障倍数Cash Dividend Cover现金股利保障倍数=每股经营现金净流量/每股现金股利Div累计派现合计Dividend现金流量分析FreeCF自由现金流量Free Cash Flow见表注2Casrtsale销售现金比率Cash Rate of Sales销售现金比率=经营现金流量净额/主营业务收入OpeCass总资产现金回收率Operation Cash into Asset总资产现金回收率=经营现金流量净额/平均资产总额Casmeetinvneeds现金满足投资比率Cash to Meet Invest Needs现金满足投资比率=近3年经营现金流量净额之和/（近3年资本支出、存货增加、现金股利）之和。

Casreinv现金再投资比率Cash to Reinvest现金再投资比率= (经营现金流量净额-现金股利)/(固定资产总额+长期投资+营运资本) Netearwrkind净收益营运指数Net Earning Working Index净收益营运指数＝(净收益-非经营净收益)/净收益Caswrkind现金营运指数Cash Working Index见表注3Netprfcascvr净利润现金含量Net Profit Cash Cover净利润现金含量=经营现金流量净额/净利润Mincmcascvr主营业务收入现金含量Main Income Cash Cover主营业务收入现金含量=销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入FoCPayrt强制性现金支付比率Forced Cash Pay Ratio强制性现金支付比率=现金流入总额/（经营现金流出量+偿还债务本息付现），现金流入总额=经营活动现金流入小计+投资活动现金流入小计+筹资活动现金流入小计，偿还债务本息付现=偿还债务所支付的现金+偿还利息所支付的现金Extfinrt外部融资比率External Finance Ratio外部融资比率=（经营性应付项目增（减）金额+筹资现金流入量）/现金流入总额。

CasPstafrt支付给职工的现金比率Cash Pay Sta。