注册会计师审计(风险评估)模拟试卷5及答案与解析.doc

精选优质文档-----倾情为你奉上注册会计师审计（风险评估）模拟试卷5及答案与解析1 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A）为了进行风险评估程序（B）收集充分适当的审计证据（C）识别和评估财务报表重大错报风险（D）控制检查风险2 关于风险识别和评估的作用，以下说法中，不恰当的是( )A）贯穿于整个审计过程的始终（B）确定在实施分析程序时所使用的预期值（C）了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，设计和实施进一步审计程序（D）要求注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度3 关于对风险识别和评估概念的理解，以下说法中，不恰当的是( )A）风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估（B）风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险（C）风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次重大错报风险（D）风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表重大错报风险4 关于风险识别和评估的作用，以下说法中，不恰当的是( )。

A）注册会汁师应当通过了解被审计单位及其环境，考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，并确定管理层是否已对被审计单位持续经营能力作出初步评估（B）注册会计师通过了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险，合理设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围（C）注册会计师应当通过了解被审计单位及其环境，识别和评估关联方关系及其交易导致的重大错报风险，并确定这些风险是否为特别风险（D）注册会计师通过了解被审计单位及其环境才能确定计划的重要性，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当5 关于了解被审计单位及其环境的必要程序，以下说法中，不恰当的是( )A）了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终（B）注册会计师对被审汁单位及其环境了解的程度要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度（C）可以识别所有重大错报风险的领域（D）注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度6 关于了解被审计单位及其环境的作用，以下说法中，错误的是( )A）根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，确定实施分析程序时所使用的预期值（B）根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，修正再要性水平（C）了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表重大错报风险（D）了解被审计单位及其环境，以将晕大错报风险降至可接受的低水平7 关于风险评估程序，以下观点中，正确的是( )。

A）风险评估程序贯穿于审计全过程（B）在承接客户和续约时实施风险评估程序（C）在制定审计计划时实施风险评估程序（D）在进行期中审计时实施风险评估程序8 下列有关审计项目组内部讨论的说法中，不恰当的是( )A）项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式（B）项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息（C）项目组的全体成员必须参加项目组的内部讨论（D）项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性进行讨论所得出的重要结论，应当形成审计工作底稿9 下列有关询问被审计单位内部人员的说法中，错误的是( )A）询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境（B）询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序（C）询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况（D）询问参与牛成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施10 注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，下列说法中，恰当的是( )A）考虑管理层的投资决策（B）考虑财务报表重大错报金额是多少（C）考虑管理层的经营活动目标（D）考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力11 关于了解内部控制，以下说法中，不恰当的是( )。

A）内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证（B）特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关（C）在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险（D）了解内部控制需要评价控制设计，无需关注控制是否执行12 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是( )A）内部控制是否明确区分控制要素（B）内部控制是否没有因管理层凌驾而失效（C）内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效益（D）内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊13 下列关于了解内部控制的说法中，错误的是( )A）如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制（B）针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制（C）当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试（D）应当了解所有与财务报告相关的控制14 在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中，可能无法实现这一目的的是( )A）询问员工执行控制活动的情况（B）使用高度汇总的数据实施分析程序（C）观察员工执行的控制活动（D）检查文件和记录15 内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是( )。

A）治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任（B）建立和维护内部控制是被审计管理层和治理层的职责（C）对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任（D）人为失误而导致内部控制失效16 下列有关控制环境的表述中，错误的是( )A）控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施（B）控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识（C）在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价（D）在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制17 在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是( )A）内部控制的人工成分（B）内部控制的自动化成分（C）组织结构及职权与责任的分配（D）会计信息系统18 下列情形中，最不适合采用人工控制的是( )A）大量或重复发生的交易（B）难以定义、防范或预见的错误（C）大额、异常或偶发的交易（D）监督自动化控制的有效性19 下列有关评估的财务报表层次重大错报风险的说法中，错误的是( )。

A）直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定（B）通常与控制环境有关（C）与财务报表整体存在广泛联系（D）可能影响多项认定20 下列各项控制活动中，属于预防性控制的是( )A）对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限（B）财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因（C）定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目（D）财务总监复核月度毛利率的合理性21 下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是( )A）管理层没有清晰区分内部控制要素（B）管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制（C）管理层凌驾于内部控制之上（D）被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见22 关于风险评估程序，以下说法中，恰当的有( )A）实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险（B）注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险（C）注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险（D）风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查23 下列有关实施风险评估程序的说法中，恰当的有( )。

A）如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险（B）了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终（C）评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师能否发现舞弊（D）无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序24 以下审计程序中，属于风险评估程序的有( )A）实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷（B）询问管理层业绩考核指标完成情况（C）分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确（D）分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况25 有关了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有( )A）识别和评估认定层次重大错报风险（B）识别和评估财务报表层次重大错报风险（C）评估审计风险（D）评估舞弊风险26 下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，恰当的有( )A）注册会计师应当了解被审计单位行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素（B）注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式等（C）注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险（D）注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量和评价27 下列事项中，属于需要了解的有关被审计单位的行业状况因素的有( )。

A）生产经营的季节性和周期性（B）币值变动（C）行业的关键指标和统计数据（D）能源供应与成本28 下列事项中，属于需要了解的有关被审计单位的法律环境和监管环境因素的有( )A）影响经营活动的环保要求（B）受管制行业的法规框架（C）直接的监管活动（D）行业特定惯例29 下列事项中，属于需要了解的有关被审计单位性质的影响因素的有( )A）所有权结构（B）法律和监管环境（C）组织结构（D）筹资活动30 下列事项中，属于需要了解的有关对会计政策的选择和运用的因素的有( )A）重大交易的会计处理方法（B）新颁布的法律法规（C）会计政策的变更（D）新兴领域采用重要的会计政策产生的影响31 下列事项中，属于需要了解的有关经营风险事项的说法恰当的有( )A）经营风险可能源于不恰当的目标和战略（B）所。