会计综合模拟实训课件.ppt

基础会计学综合模拟实训 （第三版） 国家级精品课程配套教材国家级精品课程配套教材““十二五十二五””普通高等教育本科国家规划教材普通高等教育本科国家规划教材主编：李占国主编：李占国 杨德利杨德利高等教育出版社Contents上半月日常会计交易或事项的账务处理上半月日常会计交易或事项的账务处理实训动员、实训材料分发及建账实训动员、实训材料分发及建账下半月日常会计交易或事项的账务处理下半月日常会计交易或事项的账务处理123基础会计学综合模拟实训基础会计学综合模拟实训对账与结账，会计报表的编制，会计档案的整理对账与结账，会计报表的编制，会计档案的整理5期末成本计算及有关会计事项调整的账务处理期末成本计算及有关会计事项调整的账务处理4前前 言言同学们，大家好！同学们，大家好！ 从今天开始的从今天开始的5 5个星期内，你们不是大学莘个星期内，你们不是大学莘莘学子，而是虹海市童莉食品公司的财务会计莘学子，而是虹海市童莉食品公司的财务会计人员，并承担财务会计各岗位的重要工作！人员，并承担财务会计各岗位的重要工作！ 无论同学们将来在企、事业单位工作还是无论同学们将来在企、事业单位工作还是自己开公司做老板，管理决策所需要的主要信自己开公司做老板，管理决策所需要的主要信息都来自于会计！息都来自于会计！ 会计知识，对同学们将来个人理财也非常会计知识，对同学们将来个人理财也非常重要！重要！ 在股票、债券资本市场上，理性的股民等在股票、债券资本市场上，理性的股民等投资者主要也是通过投资者主要也是通过“会计会计”语言了解上市公语言了解上市公司的相关信息，评价其股票的价值和价格走势，司的相关信息，评价其股票的价值和价格走势，再做出理性的投资决策的。

再做出理性的投资决策的 切记：如果您将切记：如果您将“经济经济”当做经常忘记；当做经常忘记；“统计统计”是统统忘记；是统统忘记；“会计会计”是快快忘记的是快快忘记的话，这辈子您要发财可就难上加难了！话，这辈子您要发财可就难上加难了！前 言前前 言言通过实训，同学们会有如下收获： 1、深入了解企业经营过程是如何体现在会计报表中的，理解会计信息中每个数字的真正含义，为将来更好使用会计信息打下基础！ 2、知道企业赚钱（利润）、赔钱（亏损）是如何计算的，这一点同学们将来如果自己创业做老板的话，是会天天关心的哟！ 3、可以掌握做一个中小企业会计人员的基本技能，对同学们就业也会有帮助！ 总之，五个星期的实训，同学们将收获书本中、课堂上无法收获的知识、体验！！前前 言言 为了使同学们能够把所学的理论转化为应用能力和操作能力，所有为了使同学们能够把所学的理论转化为应用能力和操作能力，所有的工作都要求手工完成！的工作都要求手工完成！ 由于时间紧、业务量大，又是手工操作，同学们在课下要加班做，由于时间紧、业务量大，又是手工操作，同学们在课下要加班做，会很累、很辛苦！会很累、很辛苦！ 不经历风雨，哪能见彩虹！只有付出不一般的努力，才会换来丰不经历风雨，哪能见彩虹！只有付出不一般的努力，才会换来丰厚的回报！所以，希望同学们再累也要坚持按要求完成任务。

厚的回报！所以，希望同学们再累也要坚持按要求完成任务 要加油，认真做哟！要加油，认真做哟！一、实训岗位职责：同学们在做实训时是三岗合一的第一岗：仓库保管员：主要任务是：（1）根据收料单、领料单登记原材料明细账2）根据商品（饼干、沙琪玛）的入库、出库单登记库存商品明细账同学们：在做实训时是三岗合一的同学们：在做实训时是三岗合一的 第一岗：仓库保管员：主要任务是：（第一岗：仓库保管员：主要任务是：（1 1）根据收料单、领）根据收料单、领料单登记原材料明细账；（料单登记原材料明细账；（2 2）根据商品（黄油饼干、芝士饼干））根据商品（黄油饼干、芝士饼干）的入库、出库单登记库存商品明细账的入库、出库单登记库存商品明细账 第二岗：出纳员：负责登记现金和银行存款日记账第二岗：出纳员：负责登记现金和银行存款日记账在实训中要注意：凡是业务中涉及到现金或银行存款业务收、付在实训中要注意：凡是业务中涉及到现金或银行存款业务收、付的，都要根据记账凭证和原始凭证登记现金或银行存款日记账。

的，都要根据记账凭证和原始凭证登记现金或银行存款日记账 第三岗：会计第三岗：会计 （（1 1）根据原始凭证编制记账凭证根据原始凭证编制记账凭证2 2）登记明细账和总账登记明细账和总账3 3）编制试算平衡表编制试算平衡表4 4）编制会）编制会计报表计报表账务处理的步骤或顺序账务处理的步骤或顺序会计业务处理方法：会计业务处理方法： 1 1、领料业务、产品入库业务，同学平、领料业务、产品入库业务，同学平时做的是保管员的工作，不做记账凭证，只需根时做的是保管员的工作，不做记账凭证，只需根据领料单、入库单登记原材料、库存商品明细账据领料单、入库单登记原材料、库存商品明细账注意：只登数量，不登金额注意：只登数量，不登金额 月末（月末（1212月月3131日）业务日）业务5959，再根据领料，再根据领料单编制发料凭证汇总表，集中计算发料成本，并单编制发料凭证汇总表，集中计算发料成本，并编制转账凭证结转发料成本编制转账凭证结转发料成本会计业务处理方法：会计业务处理方法： （（1 1）涉及现金银行存款的（有现金、银行结算原始凭）涉及现金银行存款的（有现金、银行结算原始凭证），同学们会计、出纳工作都要做。

其步骤是：证），同学们会计、出纳工作都要做其步骤是：•编付款凭证编付款凭证①①登记库存现金、银行存款日记账②②根据收料单登记根据收料单登记原材料明细账原材料明细账2、采购业务（2）不涉及现金和银行存款的业务编制转账凭证：登记原材料明细账与其他有关明细账（（1）涉及现金银行存款的，和采购业务基本相同只是编制的）涉及现金银行存款的，和采购业务基本相同只是编制的是收款凭证是收款凭证①①编制收款凭证登记库存现金、银行存款日记账②②根据出库单登记库存商品明细账登记其他相关明细账③③（（2）不涉及现金银行存款的，和采购业务基本相同只是）不涉及现金银行存款的，和采购业务基本相同只是编制的是收款凭证编制的是收款凭证3、销售业务编制转账凭证登记库存商品明细账登记其他相关明细账1 1、时间安排：、时间安排：2 2、实训纪律：、实训纪律：3 3、按时完成每一天的实训任务按时完成每一天的实训任务4 4、认真做好笔记，写好日志实训中的技能知识、、认真做好笔记，写好日志实训中的技能知识、业务处理方法、重要经济常识都要认真记录下来，业务处理方法、重要经济常识都要认真记录下来，并加以总结这样做，不仅可以为写实训报告准备并加以总结。

这样做，不仅可以为写实训报告准备材料，对同学们将来工作也会有帮助的！材料，对同学们将来工作也会有帮助的！二、实训注意事项 1 1、学会阿拉伯数字大、小写正确的书写方法包括：小写、学会阿拉伯数字大、小写正确的书写方法包括：小写在账页中的正确写法；票据中的大写方法在账页中的正确写法；票据中的大写方法 2 2、建账：包括登记期初余额、贴标签、建账：包括登记期初余额、贴标签 3 3、整理原始凭证整理原始凭证 4 4、学会仓库保管员登记财产物资明细账的方法、学会仓库保管员登记财产物资明细账的方法 5 5、学会编制记账凭证的方法、学会编制记账凭证的方法 6 6、学会根据记账凭证登记明细账的方法、学会根据记账凭证登记明细账的方法 7 7、学会根据记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表、学会根据记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表登记总账登记总账 8 8、学会根据总账编制总账科目发生额和余额的试算平衡表学会根据总账编制总账科目发生额和余额的试算平衡表 9 9、学会根据试算平衡表编制会计报表。

学会根据试算平衡表编制会计报表三、实训内容四、实训完毕要交的作业：1、、3本装订好的记账凭证本装订好的记账凭证2、一本登记好并结好了账的明细账一本登记好并结好了账的明细账3、一本登记好并结好账的总分类账一本登记好并结好账的总分类账4、库存现金、银行存款日记账登记好、并结好账库存现金、银行存款日记账登记好、并结好账5、试算平衡表做完整、做平衡、试算平衡表做完整、做平衡 6、报表做完整、做平衡报表做完整、做平衡7、、1500字以上实训报告字以上实训报告Thank you !国家级精品课程配套教材“十二五”普通高等教育本科国家规划教材基础会计学综合模拟实训。