做账实操-活动策划公司的账务处理.doc

会计实操文库做账实操-活动策划公司的账务处理一、收入的账务处理1. 活动策划服务收入假设公司为客户策划一场活动，收取费用 100,000 元 确认收入时： 借：银行存款/应收账款 100,000 贷：主营业务收入——活动策划服务收入 100,0002. 活动物料销售收入如果公司销售活动所需的物料，如装饰品、道具等，收入 20,000 元，成本为 15,000 元 确认收入时： 借：银行存款/应收账款 20,000 贷：主营业务收入——活动物料销售收入 20,000 结转成本时： 借：主营业务成本——活动物料销售成本 15,000 贷：库存商品——活动物料 15,000二、成本的账务处理1. 人力成本活动策划及执行人员的工资、奖金等共计 50,000 元 计提工资时： 借：主营业务成本——人力成本 50,000 贷：应付职工薪酬 50,0002. 物料采购成本为活动采购的各种物料，如音响设备、舞台搭建材料等，花费 30,000 元 采购时： 借：原材料/库存商品——活动物料 30,000 贷：银行存款/应付账款 30,0003. 外包服务成本如果将部分活动执行工作外包给其他公司，支付费用 20,000 元。

支付外包费用时： 借：主营业务成本——外包服务成本 20,000 贷：银行存款/应付账款 20,000三、费用的账务处理1. 营销费用为推广公司的活动策划服务，发生广告宣传费 10,000 元，业务招待费 5,000 元 支付广告宣传费时： 借：销售费用——广告宣传费 10,000 贷：银行存款 10,000 支付业务招待费时： 借：管理费用——业务招待费 5,000 贷：银行存款 5,0002. 办公费用公司的办公场地租金、水电费、办公用品等费用共计 8,000 元 支付办公费用时： 借：管理费用——办公费用 8,000 贷：银行存款 8,0003. 财务费用银行手续费等财务费用 2,000 元 支付财务费用时： 借：财务费用 2,000 贷：银行存款 2,000四、固定资产的账务处理1. 购买办公设备公司购买一批办公设备，价值 50,000 元 购入时： 借：固定资产——办公设备 50,000 贷：银行存款 50,0002. 计提折旧假设办公设备预计使用年限为 5 年，无残值，采用直线法计提折旧。

每月折旧额为 50,000÷5÷12 = 833.33 元 计提折旧时： 借：管理费用——折旧费 833.33 贷：累计折旧 833.33五、期末结转1. 结转收入 借：主营业务收入——活动策划服务收入 主营业务收入——活动物料销售收入 贷：本年利润2. 结转成本和费用 借：本年利润 贷：主营业务成本——人力成本 主营业务成本——活动物料销售成本 主营业务成本——外包服务成本 销售费用——广告宣传费 管理费用——业务招待费 管理费用——办公费用 财务费用以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1. 目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度2. 适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理3. 基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。

4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用二、资金预算管理1. 预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据2. 预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批三、资金筹集管理1. 筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等2. 筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案2）筹资方案需经企业管理层审批后实施3. 资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用四、资金使用管理1. 资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。

2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批2. 采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉3. 销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼4. 投资管理（1）企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益五、资金结算管理1. 银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全2. 资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷3. 资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题2）对账结果应形成书面记录，存档备查。

六、资金风险管理1. 风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围2. 风险控制措施（1）针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、加强内部控制、购买保险等2）财务部门负责对风险控制措施的执行情况进行监督和检查，确保风险得到有效控制七、资金监督与审计1. 内部监督企业建立健全内部监督机制，对资金管理的各个环节进行监督检查，及时发现和纠正资金管理中的问题2. 外部审计企业定期聘请外部审计机构对资金管理情况进行审计，出具审计报告，对企业资金管理的合规性和有效性进行评价八、附则1. 本制度由企业财务部门负责解释和修订2. 本制度自发布之日起施行 11 -。