会计信息系统第二章.ppt

会计信息系统第2章 账务处理系统第第2 2章章 账务处理系统账务处理系统v学习重点:1.会计帐务处理的流程2.会计科目设置与辅助核算的关系3.帐务处理系统所设计的数据库模型4.系统输出与数据存储之间的关系5.帐务处理系统与其他子系统的接口会计信息系统第2章 账务处理系统第第2 2章章 账务处理系统账务处理系统v2.1 账务处理的一般程序及业务分析v2.2 会计科目设置与编码 v2.3 记账凭证管理v2.4 账务处理系统数据库的体系结构v2.5 账务处理系统的输出---用户外模式会计信息系统第2章 账务处理系统2.1.1 2.1.1 手工进行账务处理的一般程序手工进行账务处理的一般程序 1.根据原始凭证编制收款凭证.付款凭证和转账凭证；2.根据收款凭证.付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；3.根据收款凭证.付款凭证.转账凭证登记各种明细账；4.根据收款凭证.付款凭证.转账凭证定期编制科目汇总表；5.根据科目汇总表登记总分类账； 6.将总账与日记账.明细账核对相符；7.根据总账和明细账编制会计报表会计信息系统第2章 账务处理系统2.1.3 2.1.3 手工进行账务处理的处理流程手工进行账务处理的处理流程图2-1 账务处理流程图进行各种处进行各种处理的依据是理的依据是什么？什么？帐务处理的两帐务处理的两条主线是什么条主线是什么？？记账凭证编制凭证凭证汇总登明细分类账汇总表总分类账登日记账登总分类账编 制会 计报 表明细分类账日记账银行对账单会计报表收、付凭证会计信息系统第2章 账务处理系统2.1.3 2.1.3 手工进行账务处理的处理流程手工进行账务处理的处理流程v不论是登记明细分类账.日记账.凭证汇总登记总分类账，数据均取自于记账凭证，而进行各种处理的依据都是会计科目。

v账务处理的两条主线：其1，账务处理的基础数据是记账凭证；其2，账务处理的处理依据是会计科目会计信息系统第2章 账务处理系统2.2.1 2.2.1 会计科目的设置原则会计科目的设置原则 1 满足会计报表编制的要求 4 考虑与其他业务核算系统的衔接 3保持会计科目相对稳定 2 保持科目间的协调性和体系完整性会计信息系统第2章 账务处理系统 会计会计科目的编码规则科目的编码规则1.统一设置2.弹性设置 根据每个科目的实际业务设置级次和位长，因该方法没有统一规范，所以科目编码的表示上应有分隔符，便于系统识别 仍以应交税费/应交增值税/进项税额为例，编码为： 启用新建账套时，规定科目的级次，定义科目的级次，以及每级的长度 如定义为422则表示科目定义为3级，第1级为4位，第2级为2位，第3级为2位以应交税费/应交增值税/进项税额为例，其编码为：22210101会计信息系统第2章 账务处理系统2.2.2 2.2.2 会计科目的编码规则会计科目的编码规则v各规则特点1.统一设置v由于建账时定义了编码规则，因此级次之间不需要任何分隔符，系统按照编码规则判别编码的级次。

一般而言，应选择核算内容最多的科目为对象进行定义，才能使定义的规则满足所有科目的需要这种方法强制了编码的规范统一，但不灵活，一旦某个科目在实际应用时需突破编码规则，系统则无法进行正确处理会计信息系统第2章 账务处理系统v各规则特点2.弹性设置v对于这种编码系统识别的标志是分隔符“点”，与各级的位长无关，它无需给后续科目留空位但可任意扩展某个科目的级次和位长，应用非常方便v系统采用哪种编码方法是由软件开发时决定，使用者是不能选择的采用第1种编码的软件，进行科目处理时按照用户定义的规则截取字符串进行处理，因此对于199之间的编码必须从01开始，仍以22210101为例，应交税费下有十几项税费，所以编码必须从01开始；第2种编码则不需要，因为软件处理会计科目时，以“点”识别级次2.2.3 2.2.3 会计科目设置与辅助核算间的关系会计科目设置与辅助核算间的关系会计信息系统第2章 账务处理系统2.2.3 2.2.3 会计科目设置与辅助核算间的关系会计科目设置与辅助核算间的关系1.不设辅助核算v当企业规模不大，往来业务较少时可将往来单位.个人.部门.项目通过设置明细科目来进行核算管理见表2-2表2-2 明细科目设置科 目 编 码科 目 名 称科 目 编 码科 目 名 称1122应收账款2202应付账款1123.1湘潭铝厂2203.1黄沙铅锌矿1123.2湖南科技2203.2凡口铅锌矿　　　　1403原材料　　1403.1主要原材料　　1403.1.1甲材料6602管理费用1403.1.2乙材料6603.15招待费　　6603.15.1财务部　　6603.15.2人事部1403.2辅助材料　　1403.3外购半成品　　会计信息系统第2章 账务处理系统2.2.3 2.2.3 会计科目设置与辅助核算之间的关系会计科目设置与辅助核算之间的关系 2.设置辅助核算v即将明细科目的上级科目设为末级科目并设为辅助核算科目，然后将这些明细科目设为相应的辅助核算目录。

1个科目设置了辅助核算后，它所发生的每1笔业务将会登记在总账和辅助明细账上见表2-3表2-3 辅助核算设置科 目 编 码科 目 名 称辅 助 核 算1122应收账款客户核算2202应付账款供应商核算1403原材料　1403.1主要原材料项目核算6602管理费用　6603.15招待费部门核算………会计信息系统第2章 账务处理系统2.2.4 2.2.4 会计科目之间的关系会计科目之间的关系v科目必须具有对应关系，才可能使计算机对其进行正确处理v例如生产成本、库存商品/产成品、主营业务收入/销售收入、主营业务成本/销售成本等科目的明细科目都是产品，它们之间的明细科目必须1致,见表2-4所示 表2-4 科目对应关系科 目 编 码科 目 名 称科 目 编 码科 目 名 称5001.1基本生产6001.1销售收入5001.1.1甲产品6001.1.1甲产品5001.1.1.1甲产品人工成本6001.1.2乙产品5001.1.1.2甲产品材料成本..　　...1405库存商品(工业企业主要产成品)6401.1销售成本1405.1甲产品6401.1.1甲产品1405.3.乙产品.6401.1.2乙产品. . 　会计信息系统第2章 账务处理系统2.2.5 2.2.5 会计科目表的主要属性会计科目表的主要属性表2-5 会计科目标的主要属性ccode……cclassCass_bookcashbankCbook_typeBudget…1001…资产　是　　　　1003.1…资产　　是　　　1003.2…　　　是　　　………………　　　1122…资产客户否否　　　…………　　　　　1221…资产个人　否　　　………………　　　1403……　……是　　………………　　　6602　损益部门否否　是　………　……　　　会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.1 2.3.1 记账凭证的数据分析记账凭证的数据分析图2-2 记账凭证的一般格式重复数重复数据项据项会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.2 2.3.2 凭证库设计应考虑的问题凭证库设计应考虑的问题1.存储空间的优化问题 v解决重复数据项和唯1数据项的合理分割问题，避免过多的数据冗余，造成大量存储空间的浪费。

2.存储数据的完整性 v记账凭证是系统惟1的输入数据，后续处理所需的数据都必须包括在凭证中，才能满足后续处理的需要v同时要考虑凭证数据中科目与会计科目表科目编码之间的引用完整性规则；凭证数据与辅助核算相关的数据存储问题会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.3 2.3.3 凭证设计的第凭证设计的第1 1种方案种方案1. 凭证表结构设计图2-3 凭证表结构会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.3 2.3.3 凭证设计的第凭证设计的第1 1种方案种方案2.各种辅助核算项目表结构设计(1)图2-4 辅助核算项目管理表结构会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.3 2.3.3 凭证设计的第凭证设计的第1 1种方案种方案2.各种辅助核算项目表结构设计(2)图2-4 辅助核算项目管理表结构会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.3 2.3.3 凭证设计的第凭证设计的第1 1种方案种方案3.数据存储举例v凭证实例1 企业20X4年12月10日收到销售给红星公司1批A产品，货款58500元，售价50000元，增值税8500元企业应作如下分录并填制收款凭证应收账款设为辅助核算（客户核算） 借：银行存款----工行 58500 贷：应收账款---红星公司 58500 会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.3 2.3.3 凭证设计的第凭证设计的第1 1种方案种方案3.数据存储举例v凭证实例2 企业20X4年12月11日购入用银行存款支付甲材料货款 25000元，以及购入材料支付的增值税额为4250，货已到尚未验收。

企业应作如下分录，并填制付款凭证 借：材料采购---甲材料 25000 应交税费---应交增值税（进项税额） 4250 贷：银行存款---工行 29250会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.3 2.3.3 凭证设计的第凭证设计的第1 1种方案种方案3.数据存储举例v凭证实例3 20X4年12月12日，党委办公室秘书李萍报销差旅费，出差前借款3000元，各种费用共计3400元，企业应作如下分录并填制付款凭证管理费用按部门设辅助核算，其他应收款按职工设个人辅助核算 借：管理费用---差旅费（党办） 3400 贷：其他应收款----李萍 3000 现金 400 在图2-5中，主要为说明表之间的关联问题，省略了表中的一些属性 会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.3 2.3.3 凭证设计的第凭证设计的第1 1种方案种方案图 2-5会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.3 2.3.3 凭证设计的第凭证设计的第1 1种方案种方案4.各种辅助核算项目表与凭证表的关系图2-6 凭证表与各种辅助核算项目表的关系会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.4 2.3.4 凭证设计的第凭证设计的第2 2种方案种方案1.凭证表结构设计图2-7 凭证表结构 会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.4 2.3.4 凭证设计的第凭证设计的第2 2种方案种方案2.各种辅助核算项目表结构设计v辅助核算项目表包括供应商往来和客户往来.个人往来.部门核算.项目核算，以及部门收支分析和项目统计，各辅助核算项目表结构与图2-4稍有区别，即各辅助核算项目标都通过核算类别表与凭证发生联系。

每个核算项目表的主键由核算类别（hslb）和核算对象编码组成，如部门编码表的主键（hslb,cdept_id）组成会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.4 2.3.4 凭证设计的第凭证设计的第2 2种方案种方案3.数据存储举例图2-8 凭证与辅助核算表之间的关系会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.4 2.3.4 凭证设计的第凭证设计的第2 2种方案种方案4.两种方案的比较v图2-8只给出了与图2-5的不同之处，它们的主要区别体现在凭证从表的表结构v第1方案用Cd_c 属性描述借.贷方向，用mmoney属性描述借方和贷方金额，用Idept_id 、ipersonid 、ienterid 、citerm分别描述部门核算.职工个人核算.单位往来核算和项目核算，它的问题在于将辅助核算项目作为凭证从表结构给以固定，而表结构用户是无法扩充的会计信息系统第2章 账务处理系统2.3.4 2.3.4 凭证设计的第凭证设计的第2 2种方案种方案4.两种方案的比较v第2方案用hslb取代了Idept_id .ipersonid .ienterid .citerm，而将具体的辅助核算类别作为1个独立表存储，核算类别变成了表中的纪录，而纪录是可由用户增.删修改的，这样用户可根据需要设置辅助核算。

v因此，第2方案增加了使用的灵活性 会计信息系统第2章 账务处理系统2.4.1 2.4.1 总账与辅助总账的表结构总账与辅助总账的表结构图2-11 总账与辅助总账表结构会计信息系统第2章 账务处理系统2.4.2 2.4.2 账务处理系统基表之间的关系账务处理系统基表之间的关系图2-12 账务处理系统信息模型会计信息系统第2章 账务处理系统2.5.1 2.5.1 账务处理系统的输出账务处理系统的输出1.总分类账的输出v在会计信息系统中，各种账簿并没有真正存储为物理文件，而是给用户提供一个选择的界面，根据用户输入的选择条件，进行组合，生成标准SQL语句然后执行SQL语句从凭证库.科目库和与科目.期间相对应的总账库中进行检索，从而生成的用户视图 会计信息系统第2章 账务处理系统2.5.1 2.5.1 账务处理系统的输出账务处理系统的输出1.总分类账的输出图2-13 总分类账输出选择界面会计信息系统第2章 账务处理系统2.5.1 2.5.1 账务处理系统的输出账务处理系统的输出2.明细分类账输出图2-14 明细分类账输出选择界面会计信息系统第2章 账务处理系统2.5.1 2.5.1 账务处理系统的输出账务处理系统的输出3.项目核算分类账——明细分类帐图2-15 项目核算明细分类账输出选择界面会计信息系统第2章 账务处理系统2.5.1 2.5.1 账务处理系统的输出账务处理系统的输出4.项目核算分类账——总分类帐图2-16 项目核算总分类账输出选择界面会计信息系统第2章 账务处理系统2.5.22.5.2 账务处理系统的输出原理账务处理系统的输出原理 v各类明细账并无实际存储，它们只是临时根据用户选择，生成符合条件的标准SQL语句，然后将生成的SQL语句挂在一个数据窗口对象上，即可生成符合选择条件的明细账。

会计信息系统第2章 账务处理系统2.5.2 账务处理系统的输出原理账务处理系统的输出原理输出步骤：1.根据界面的选择，确定账簿的数据范围（1）会计期间选择（2）会计科目选择（3）排序方法选择2.定义以SQL语句为数据源的数据窗口 3.账簿的实现会计信息系统第2章 账务处理系统2.5.32.5.3 输出举例输出举例 v以总帐生成为例1.根据图2-13的选择,生成SQL语句会计信息系统第2章 账务处理系统2.5.32.5.3 输出举例输出举例 2.定义数据窗口该数据窗口的数据源就是上一步生成的SQL语句 会计信息系统第2章 账务处理系统2.5.32.5.3 输出举例输出举例 3.将数据窗口挂在窗口控件上 定义窗口对象，然后在窗口上填加数据窗口控件，将第2步定义的数据窗口对象，与数据窗口控件挂接，即可生成图2-18所示的总分类账图2-18 总分类账会计信息系统第2章 账务处理系统本章小结本章小结v账务处理是会计信息系统的核心，会计核算的基础数据都集中在该系统，所有系统最终处理的结果，都必须于凭证的形式进入该系统因此，在该系统的设计中和学习中，不仅仅考虑本系统，而且还要注重与其他系统的集成问题，同时还要考虑满足用户的不同需求，体现计算机处理的特点，即实现动态生成各类账簿的功能。