会计基础财产清查分录自测.doc

基础 29 自测 第 1 版 共 5 版第五章分录、财产分录、科汇分录自测1分录自测，每一题已经注明书上答案页码 三、旧书第五章答案在《基础 20》第 1-2 版 旧书 P78 [例 5-1]甲公司收到国家投入的流动资金 5 000 000 元， 款项存入银行P71 旧 P71，新看此页[例 5-2]甲公司收到 A 公司投入设备一台，投出单位账 面原价 500 000 元，双方协议确认的价值为 650 000 元，设备已投入使用P71[例 5-3]B 公司用商标权向甲公司投资，经专家评估确 认，价值为 80 000 元P72[例 5-4]甲公司接收 C 公司捐赠的设备一台，价值 60 000 元P72[例 5-5[由于季节性储备材料需要，甲公司向银行申请 借入流动资金 300 000 元，借款期限 3 个月，已办妥 借款手续，款项已转存银行P72[例 5-6]甲公司向银行借入两年期借款 1 000 000 元， 借款暂时存入银行P72[例 5-7]甲公司从 W 企业购入 A 材料 1000 千克，买价 40 000 元，增值税 6800 元，对方代垫运费 500 元，款 项尚未支付，材料已验收入库。

（请做两个分录） P75（书有失误，正确不能写“已验收入库” ） （1）采购时：（如果已入库，将（1）材料采购改成 原材料就行，不要（2）（2）验收入库时：[例 5-8]甲公司用银行存款归还 W 企业[例 5-7[的货款 P75-76[例 5-9]根据合同规定，甲公司向本地 Y 企业预付货 款 30 000 元用于采购 B 材料P76[例 5-10]甲公司购入 C 材料 5000 千克，买价 300 000 元，增值税 5100 元，材料验收入库，企业开出商业汇 票支付货款 （请分两个分录）P76（书有失误，正确 不能写“已验收入库” ） （1）采购时：（如果已入库，将（1）材料采购改成 原材料就行，不要（2）（2）验收入库时：[例 5-11]甲公司的[例 5-10[的票据到期支付票款 P76----------------------- 旧书 P79 中间 （三） “待摊费用”是资产类已经支付，后摊销 （四） “预提费用”是负债类预先计算（提）欠人家 的钱先放在贷方，实际支出时记借方 这两个很难分清，分清那个是负债类就好办！记住负 债的一个：预——预先计算是负债另一个性质相反 君不见，车间领用原材料的分录是： 借：生产成本 贷：原材料 其实，下面分录其实也是车间领用原材料，只是多 了一个：制造部门一般耗用→“制造费用”。

[例 5-12]某公司根据当月领料凭证，编制领料凭证汇 总表，如表 5-1 所示请做分录P80-81 表 5-1 领料汇总表 单位：元A 材料B 材料用途数量单价金额数量单价金额金额合计制造产品耗用甲产品乙产品制造部门一般耗用50002000100 000400010012.0012.00480001200100 00048 0001200合计50002000100000410012.0049200149 200[例 5-13]某企业 6 月份根据考勤记录和产量记录计算 职工的工资如下：P81-82 生产工人工资： 生产甲产品的工人工资 36500 生产乙产品的工人工资 23500 小计 60000 车间人员工资 18000 行政管理人员工资 42000 合 计 120000 （1）计（算）提工资（2）发放工资基础 29 自测 第 2 版 共 5 版第五章分录、财产分录、科汇分录自测2[例 5-16]和[例 5-17]讲述一个美丽的故事：凡车间用制 造费用。

还记得吗？凡销售部门用“销售费用“，销售商 品运费（科汇分录）、产品广告费（新书 P229）、销售人 员的差旅费全部用“销售费用” [例 5-16]以现金购买车间办公用品 280 元P83[例 5-17]以银行存款支付 6 月份车间水电费共为 5800 元P83故事尾声：制造费用本来就是生产成本（看第 1 版 大括号中“生产成本 1.2.3.4”的构成），所以月末结转制 造费用就是转入“生产成本” [例 5-18]企业月末结转本月制造费用 27800 元甲、 乙产品的生产工时分别为 30 000 和 20 000，请根据甲、 乙产品的生产工时比例分配制造费用，做月末结转制 造费用分录P83-84（四）月末，甲产品生产成本为 153 090 元，乙产品 生产成本为 83 110 元，请做上述完工产品的核算分录 （题目可改为：月末结转完工产品，或：结转本月完 工入库 A 产品的成本）P86 理解：生产完了放入仓库[例 5-20]甲公司销售给 X 公司 A 产品 500 件，增值税 专用发票所列的单价 200 元，价款为 100 000 元，增 值税额为 17 000 元，款项尚未收到P90[例 5-21]甲公司销售给 Y 公司 B 产品 500 件，每件售 价 500 元，价款为 150 000 元，增值税额为 25 500 元， 共计货款 175 500 元。

对方以商业汇票结算P90[例 5-22]甲公司预收 Z 企业货款 50 000 元P90[例 5-23]甲公司销售一批不需用的材料，共 500 千克， 单价为每千克 40 元，价款为 20 000 元，增值税额为 3400 元，共计货款 23 400 元，款已经收到P90[例 5-24]以银行存款支付应由本公司负担的销售产品 运输费 30 000 元P91[例 5-25]月末，甲公司结转本月已销产品销售成本 A 产品 500 件的销售成本为 50 000 元 B 产品 300 件的 销售成本为 66 000 元P91 题目可改为：月末结转 产品销售成本[例 5-26]月末甲公司结转已售材料的成本 12 000 元 P91 倒数第一行至 P92 （销售产品结转入 “主营业务成本”，材料当然结转入“其他业务成本” ）[例 5-27]甲公司月末应交城市维护建设税 3150 元，请 作计提和上交分录P92 （1）计提（2）交钱记得科汇（9）吗？ 3 月 31 日，计提本月应交城市维护建设税 1000 元，应 交教育费附加 500 元P166四、利润分录答案在《基础 20》第 3 版旧书 P94—P98 [例 5-28]企业从其他单位分得投资利润 10 000 元， 存入银行。

P94[例 5-29]企业在财产清查中发现账外设备一台，其市 场价格 15 000 元，经做批准后的转销分录P94[例 5-30]在财产清查中发现，企业因火灾原因造成盘 亏 A 材料一批，实际成本 2100 元，经做批准后的转销 分录P94[例 5-31]假设企业全年应纳税所得额为 180 000 元， 请按税法规定 25%的税率计算应纳所得税额，并做分录 P95基础 29 自测 第 3 版 共 5 版第五章分录、财产分录、科汇分录自测3[例 5-32]假设企业期末有如下资料：主营业务收入余 额 275 000 元，其他业务收入余额 20 000 元，营业外 收入余额 15 000 元，投资收益余额 10 000 元，请结 转到本年利润P95[例 5-33]假设企业期末有如下资料：主营业务成本余 额 116 000 元，销售费用余额 30 000 元，营业税金及 附加 3150 元，管理费用余额 5000 元，财务费用余额 1800 元，其他业务支出余额 12000 元，营业外支出余 额 2100 元，所得税费用余额 45000 元，请结转本年利 润P95------------- 旧书 P97 题目先后顺序不好理解，先做[例 5-36]，讲 课时有说明，这样容易理解。

按新书方法 P235 [例 5-36]年终决算时，根据“本年利润”账户借贷方 的差额 65550 元，转入“利润分配”账户所属的“未 分配利润”明细分类账户的贷方P97 未尾 （提示：转入“利润分配” ， “利润分配”增加，准备分钱） 死记方法：“盈余公积”和“应付股利”都是贷方 [例 5-34]企业根据规定按净利润的 10%撮法定盈余公 积金，假定企业净利润为 65550 元P97 （提示：提取或计提“盈余公积” ， “盈余公积”增加、 利润分配减少）[例 5-35]企业按照批准的利润分配方案，向投资者分 配现金股利 8000 元P97 （提示：计提“应付股利” ， “应付股利”增加、利润 分配减少）[例 5-37]年终决算时，将“利润分配”账户所属的各 明细分类账户的借方分配数数合计 14555 元（其中： 提取盈余公积金 6555 元、应付股利 8000 元）结转到 “利润分配——未分配利润”明细分类账户的借方 P98 （提示：年度终了，明细之间内部互转，一级科目相 同）四、财产清查分录 答案在《基础 20》第 4-5 版 （难！极少人能做出“批准后”，包括 99%的大学生上次考试就出了这些 分录。

清查三句话、很多会计总结和个别平衡公式是我们学校所独创） （二）批准后，三句话，套上去，三句话分录预测全 部可能情况都产生，个别科目做题时不存在 1．固定——固定两个老外 2．流动——管||管其他外国人 3．现金——外国人营业外收了现金，其他||其他管不 了 [例 9-7]某企业在财产清查中，盘亏现金 900 元,其中 500 元应由出纳员赔偿,另外 400 元无法查明原因P189，P176 （1）批准前（2）批准后[例 9-2]某企业在财产清查中，发现账外设备一台， 估计原从为 20000 元，八成新旧 P186，新 P173 （1）批准前（2）批准后[例 9-6]某企业在财产清查中，盘亏材料 50 000 元， 其中 35000 元属非常损失，15000 元属于自然损耗 P188，新 P175（1）批准前（2）批准后[例 9-4]某企业在财产清查中，发现现金溢余 420 元， 无法查明溢余原因旧 P187，新 P174 （1）批准前（2）批准后[例 9-5]某企业在财产清查中，发现短缺设备一台， 账面原价 5 元，已提折旧 4 元旧 P188，新 P175 （1）批准前（2）批准后[例 9-3]某企业在财产清查中，盘盈某种材料一批， 价值 8000 元。

旧 P187，新 P174 （1）批准前（2）批准后五、科汇分录答案在《基础 29》 第 1 版底部 （1）3 月 2 日，购入 A 材料 2000 千克，单价 8 元，价款共计 16000 元，材料已验收入库，货款以银行 存款支付（不考虑增值税） 借：贷：（2）3 月 8 日，李某出差预借差旅 费 5000 元 借：贷： （3）3 月 10 日，销售Ｘ产品 1000 件，单位售价 50 元，共计价款 50 000 元，货物已发出，价款收到存 入银行（不考虑增值税） 借：贷： （4）3 月 15 日，用现金支付销售 X 产品的运费 800 元 借：贷： （5）3 月 20 日，为生产 X 产品领 用甲材料 500 千克，单价 8 元，共基础 29 自测 第 4 版 共 5 版第五章分录、财产分录、科汇分录自测4计 4000 元 借：贷： （6）3 月 25 日，李某出差回来， 报销差旅费 4500 元，归还多余款 500 元 借：贷： 借： 贷： （7）3 月 31 日，以银行存款支付 本月保险费用 1200 元 借：贷： （8）3 月 31 日，以银行存款支付 借款利息 1800 元。

借：贷： （9）3 月 31 日，计提本月应交城 市维护建设税 1000 元，应交教育 费附加 500 元P166借： 贷：（10）3 月 31 日，结转已售 X 。