会计、出纳工作流程-做账实操.docx

会计、出纳工作流程-做账实操出纳工作流程一、现金收付业务1. 收款工作 当面点清现金数额：当收到现金时，要在付款人面前仔细清点现金，确保金额准确无误，同时注意识别假币可通过验钞机和人工识别相结合的方式来查验假币，常见的人工识别方法包括查看水印、光变油墨面额数字、胶印对印图案等防伪特征 开具收款凭证：根据收款的性质（如销售货款、服务收费、押金等）开具相应的收据或发票收据或发票应填写完整，包括日期、交款单位或个人名称、收款事由、金额（大写和小写）、收款人签名等内容，并加盖财务专用章或发票专用章（按规定使用） 登记现金日记账：将收款的日期、凭证编号（收据或发票编号可作为凭证编号）、摘要（简要说明收款事由）、对方科目（依据业务性质确定，如主营业务收入、其他应付款等）、收入金额等信息，按照业务发生的先后顺序逐笔登记到现金日记账的收入栏登记完成后，要及时计算并更新现金日记账的余额2. 付款工作 审核付款凭证：收到付款申请单、报销单据等付款凭证时，需仔细审核其真实性（是否存在伪造嫌疑）、合法性（是否符合公司财务制度和相关法律法规）、合理性（费用支出是否必要、金额是否合理）、完整性（单据要素是否齐全，如日期、报销人姓名、事由、金额、审批人签名等）。

支付现金：经审核无误的付款凭证，按照规定的付款金额准备好现金在付款时，要再次与付款人当面点清金额，确保支付准确无误 登记现金日记账：将付款的日期、凭证编号、摘要、对方科目（如管理费用、库存商品等）、支出金额等信息，逐笔登记到现金日记账的支出栏登记完成后，同样要重新计算并更新现金日记账的余额 二、银行存款收付业务1. 收款工作 查看银行到账通知：定期（通常每日上班后）查看银行账户的到账情况，可通过网上银行、银行、银行对账单等方式获取到账通知 确认收款来源：依据到账通知，核实收款的来源（如客户的货款、投资款、利息收入等），确保收款的合法性和准确性 登记银行存款日记账：将收款的日期、凭证编号（可根据银行到账通知的流水号等确定）、摘要（简要说明收款事由）、对方科目（如主营业务收入、财务费用等）、收入金额等信息，按照业务发生的先后顺序逐笔登记到银行存款日记账的收入栏登记完成后，需计算并更新银行存款日记账的余额2. 付款工作 填制银行付款凭证：根据付款申请单或相关业务指令，填制银行付款凭证付款凭证应填写完整，包括日期、凭证编号、摘要（简要说明付款事由）、借方科目（一般为相应的费用科目或资产科目等）、贷方科目（银行存款科目）、金额等内容。

审核银行付款凭证：付款凭证填制完成后，要由相关人员（如财务主管、经理等）进行审核审核内容包括凭证的准确性（科目使用是否正确、金额是否准确）、合法性（是否符合公司财务制度和相关法律法规）、合理性（费用支出是否必要、金额是否合理） 办理银行付款手续：经审核无误的银行付款凭证，根据付款方式（如支票付款、网银转账等）办理相应的银行付款手续 登记银行存款日记账：将付款的日期、凭证编号、摘要、对方科目（如管理费用、库存商品等）、支出金额等信息，逐笔登记到银行存款日记账的支出栏登记完成后，重新计算并更新银行存款日记账的余额 三、票据管理1. 支票管理 购买支票：当公司库存支票不足时，出纳要到开户银行购买支票购买时，需携带公司的营业执照副本、法人身份证、财务专用章、法人章等相关资料，并填写支票购买申请表 领用支票：公司内部人员需要使用支票时，要填写支票领用单，注明领用支票的用途、金额上限、预计归还日期等信息出纳要审核领用单的内容，经审核无误后，发放支票，并在支票领用记录簿上登记领用情况，包括领用日期、领用人员、支票号码、用途、金额上限等信息 支票使用及报销：领用支票的人员使用支票后，要在规定的时间内将支票存根及相关报销单据交回出纳处。

出纳要审核报销单据的完整性和合法性，审核无误后，按照报销单据进行相应的账务处理，并在支票领用记录簿上记录报销情况，包括报销日期、报销人员、实际使用金额等信息 支票保管：未使用的支票要妥善保管在专门的支票夹或保险柜中，防止丢失、被盗或损坏支票的财务专用章和法人章要分开保管，避免印章被冒用2. 收据管理 购买收据：当公司库存收据不足时，出纳要到税务部门或指定的文具店购买收据购买时，需携带公司的营业执照副本等相关资料，并填写收据购买申请表 开具收据：按照现金收款业务的要求，在收到现金时开具收据开具的收据要妥善保管，一般按照编号顺序存放在专门的收据夹中 收据审核与归档：定期（如每月末）对开具的收据进行审核，检查收据的完整性（是否有缺页、缺号等情况）、准确性（金额、日期等是否准确）审核无误后，将收据按照开具日期或编号顺序进行归档，以便日后查阅 四、资金核对与盘点1. 现金核对与盘点 每日下班前，要对当日的现金收付业务进行清理，再次核对现金库存余额与现金日记账余额是否相符，若有不符，要立即查找原因并进行处理确保当日现金收付业务全部准确无误地登记到现金日记账中，现金日记账的余额计算正确。

定期（如每周、每月等）对现金进行全面盘点，除了核对余额外，还要检查现金的真伪、完整性等情况盘点结果要形成书面记录，如现金盘点表，记录盘点日期、盘点人员、盘点结果等信息2. 银行存款核对 每日下班前，要对当日的银行存款收付业务进行清理，查看银行存款日记账的余额与通过网上银行、银行等方式获取的银行账户实际余额是否相符，若有不符，要立即查找原因并进行处理确保当日银行存款收付业务全部准确无误地登记到银行存款日记账中，银行存款日记账的余额计算正确 定期（如每月末）获取银行对账单，将银行存款日记账与银行对账单进行核对，查找未达账项（即企业已记收、付而银行未记收、付，或银行已记收、付而企业未记收、付的款项），并编制银行存款余额调节表，以调整双方余额使其相符 五、协助会计工作1. 提供财务数据：出纳要配合会计进行财务报表的编制、财务分析等工作，提供必要的现金和银行存款收付数据等资料例如，在编制资产负债表时，提供现金和银行存款的期末余额数据；在进行财务分析时，提供近期现金和银行存款的收支变动情况等数据2. 参与财务事项处理：协助会计处理一些与现金和银行存款相关的财务事项，如处理未达账项、协助调查财务异常情况等。

例如，在发现银行存款日记账与银行对账单余额不符时，协助会计查找未达账项的原因并进行处理；在出现现金收付异常情况时，配合会计进行调查分析，确定是否存在违规操作等问题 六、其他工作1. 财务资料保管：负责保管与现金和银行存款相关的财务资料，如现金日记账、银行存款日记账、支票领用记录簿、收据等，确保资料的完整性和安全性例如，将这些资料存放在专门的文件柜中，加锁保管，防止资料丢失、损坏或被他人篡改2. 遵守财务制度和法律法规：严格遵守公司的财务制度以及国家的相关法律法规，规范自己的工作行为，确保财务工作的合法性和准确性例如，按照规定的程序办理现金和银行存款收付业务，依法开具收据和发票，不得进行任何违法违规的财务操作会计做账流程：1. 收集原始凭证 定义与来源 ：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证如发票、收据、入库单、出库单、银行对账单、工资表等它们来自企业内部的各个部门，如采购部门提供采购发票，仓库提供出入库单，人事部门提供工资计算表等，以及外部单位，如银行提供的收付款凭证 审核要点 ：审核原始凭证的真实性，检查凭证是否真实存在，是否伪造；合法性，确保凭证所记录的经济业务符合法律法规；合理性，看经济业务是否符合企业的生产经营活动需要；完整性，确认凭证的基本要素（如日期、单位名称、金额、签章等）是否齐全；正确性，核实金额计算是否正确，文字和数字书写是否规范。

2. 编制记账凭证 确定会计分录 ：根据审核后的原始凭证，按照会计准则和企业采用的会计制度，确定每笔经济业务应借记和贷记的科目例如，购买办公用品，以现金支付，应借记“管理费用 办公费”，贷记“库存现金” 填写记账凭证内容 ：包括日期、凭证编号、摘要（简要说明经济业务内容）、会计科目、借贷方向、金额等记账凭证可以分为收款凭证（记录现金和银行存款收款业务）、付款凭证（记录现金和银行存款付款业务）和转账凭证（记录不涉及现金和银行存款收付的其他业务） 审核记账凭证 ：检查记账凭证的科目使用是否正确，借贷金额是否相等，摘要是否清晰准确，附件（原始凭证）是否齐全等3. 登录账簿 日记账登录 ： 现金日记账 ：由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登录日期栏填写记账凭证日期，凭证字号栏填写凭证编号，摘要栏记录经济业务简要内容，对方科目栏填写与现金收付相对应的科目，收入栏和支出栏分别记录现金的收入和支出金额，余额栏则根据“上日余额 + 本日收入 本日支出”的公式计算并登录。

银行存款日记账 ：与现金日记账登录方法类似，不过是根据银行存款收付款凭证登录，同时要定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，以检查银行存款记录的准确性 总账登录 ： 方法一：根据记账凭证逐笔登录 ：将记账凭证中的会计科目和金额分别登录到总账相应账户的借方或贷方，适用于业务量较小的企业 方法二：汇总登录 ：先将记账凭证按照一定的期间（如10天、半月或一个月）进行汇总，编制科目汇总表或汇总凭证，然后根据汇总后的结果登录总账，这种方法适用于业务量较大的企业 明细账登录 ： 根据记账凭证及所附原始凭证，按照明细科目逐笔登录不同类型的明细账登录方式有所不同例如，三栏式明细账适用于只需要进行金额核算的账户，如应收账款、应付账款等，登录时在借方、贷方和余额栏分别记录金额；数量金额式明细账适用于既要核算金额又要核算数量的账户，如原材料、库存商品等，除了登录金额外，还要登录数量、单价等信息；多栏式明细账适用于成本、费用等账户的明细核算，如管理费用明细账，可按费用项目设置专栏进行登录。

4. 编制财务报表 资产负债表编制 ： 根据总账和有关明细账的期末余额分析填列资产项目包括流动资产（如货币资金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）负债项目包括流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款、长期应付款等）所有者权益项目主要有实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润例如，“货币资金”项目应根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”总账账户的期末余额合计数填列 利润表编制 ： 按照收入 费用 = 利润的会计等式编制根据总账和有关明细账的本期发生额填列营业收入项目包括主营业务收入和其他业务收入，营业成本项目包括主营业务。