企业内部控制应用指引.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑企业内部控制应用指引 企业内部操纵应用指引 目次 1、企业内部操纵应用指引第1号——组织架构 2、企业内部操纵应用指引第2号——进展战略 3、企业内部操纵应用指引第3号——人力资源 4、企业内部操纵应用指引第4号——社会责任 5、企业内部操纵应用指引第5号——企业文化 6、企业内部操纵应用指引第6号——资金活动 7、企业内部操纵应用指引第7号——购买业务 8、企业内部操纵应用指引第8号——资产管理 9、企业内部操纵应用指引第9号——销售业务 10、企业内部操纵应用指引第10号——研究与开发 11、企业内部操纵应用指引第11号——工程工程 12、企业内部操纵应用指引第12号——担保业务 13、企业内部操纵应用指引第13号——业务外包 14、企业内部操纵应用指引第14号——财务报告 15、企业内部操纵应用指引第15号——全面预算 16、企业内部操纵应用指引第16号——合同管理 17、企业内部操纵应用指引第17号——内部信息传递 18、企业内部操纵应用指引第18号——信息系统 企业内部操纵应用指引第1号——组织架构 第一章 总那么 第一条 为了促进企业实现进展战略，优化治理布局、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部操纵根本模范》，制定本指引。

其次条 本指引所称组织架构，是指企业按 照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安置 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的以下风险： （一）治理布局形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现进展战略 （二）组织架构设计不科学，权责调配不合理，可能导致机构重叠、职能交错、推诿扯皮，运行效率低下 其次章 组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规矩和工作程序，确保决策、执行和监视相互分开，形成制衡 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权企业应当在董事会下设立战略、审计、薪酬与考核等特意委员会，明确各特意委员会的职责权限、任职资格、议事规矩和工作程序，为董事会科学决策供给支持 监事会对股东（大）会负责，监视企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、学识布局、才能素质应当得志履行职责的要求 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独举行决策或者擅自变更集体决策观法 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的概括标准由企业自行确定 第六条 企业应当按照科学、精简、高效、制衡的原那么，综合考虑企业性质、进展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，制止业务重复或职能交错，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制 第七条 企业应当对各机构的职能举行科学合理的分解，确定各概括职位的名称、职责、岗位要求和工作内容等，明确各个岗位的职责权限和相互关系 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互分开的要求不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监视检查等 第八条 企业应当制定组织布局图、员工手册、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使企业员工了解和掌管组织架构设计及权责调配处境，正 确履行职责。

第三章 组织架构的运行 第九条 企业应当根据组织架构的设计模范，对现有治理布局和内部机构设置举行全面梳理，确保本企业治理布局、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求 企业梳理治理布局，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职处境，以及董事会、监事会和经理层的运行效果治理布局存在问题的，应当采取有效措施加以提升 企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等内部机构设置和运行中存在职能交错重叠或运行效率低下的，应当实时解决 第十条 企业拥有子公司的，应当通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，更加关注异地、境外子公司进展战略、重大投融资、重大担保、重要人事任免、大额资金使用、年度财务预决算等重要风险领域 第十一条 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果举行全面评估，察觉组织架构设计与运行中存在重要缺陷的，应当举行优化调整 企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的观法，按照规定的权限和程序举行决策审批 企业内部操纵应用指引第2号——进展战略 第一章 总那么 第一条 为了促进企业巩固核心竞争力和可持续进展才能，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部操纵根本模范》，制定本指引。

其次条 本指引所称进展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势举行综合分析和科学预料的根基上，制定并实施的长远进展目标与战略规划 第三条 企业制定与实施进展战略至少应当关注以下风险： （一）缺乏明确的进展战略或实施不到位，可能导致企业盲目进展，流失进展机遇、动如和后劲 （二）进展战略过于激进，脱离企业实际或偏离主业，可能导致企业过度扩张或经营失败 （三）进展战略因主观理由频繁变动，可能损害企业进展的连续性或导致资源滥用 其次章 进展战略的制定 第四条 企业应当在充分调查研究、科学分析预料和广泛征求观法的根基上制定进展目标企业在制定进展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术进展趋势、可利用资源水平和自身优势等处境 第五条 企业应当根据进展目标制定战略规划战略规划应当明确进展的阶段性和进展程度，确定每个进展阶段的概括目标和工作任务 第六条 企业应当在董事会下设立战略委员会，同时指定相关机构负责概括工作，履行相应职责 企业应当制定战略委员会的议事规矩和决策程序，对战略委员会会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定，确保议事过程模范通明、决策程序科学民主。

企业战略委员会应当对进展目标和战略规划举行可行性研究和科学论证，形成进展战略建议方案；也可以借助中介机构和外部专家的气力为其履行职责供给专业接洽观法 战略委员会成员应当具有较强的综合素质和实践阅历，其任职资格和选任程序应当符合有关法律法规和企业章程的规定 第七条 企业董事会应当严格审议战略委员会提交的进展战略建议方案，重点关注其可行性董事会在审议方案中假设察觉重大问题，应当责成战略委员会举行调整 企业的进展目标和战略规划方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施 第三章 进展战略的实施 第八条 企业应当根据进展战略，制定年度工作筹划，编制全面预算，将进展战略分解、落实到产销水平、资产负债规模、收入及利润增长幅度、投资回报要求、技术创新、品牌创办、人才创办、制度创办、企业文化、社会责任等各个方面，确保进展战略的有效实施 第九条 企业应当重视进展战略的宣传工作，采取教导培训等有效方式，将进展战略及 其分降落实处境传递到内部各管理层级和全体员工 第十条 企业战略委员会及相关机构应当加强对进展战略实施处境的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离进展战略的处境，应当实时举行内部报告；由于经济形势、产业政策、行业状况以及不成抗力等因素发生重大变化，确需对进展战略作出调整的，应当按照规定程序调整进展战略。

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