浅谈中小企业货币资金内部控制与研究 (2).doc

毕业论文江苏网博信息公司货币资金管理流程设计学生姓名: 王晓 班级名称： 13会计一班 指导教师： 樊乐 职称(务)： 讲师 经济与管理学院 2016年4月目 录摘要 4关键词 4引言 4一、企业货币资金管理的内涵及表现特点 4二、江苏网博信息公司概况 4（一）江苏网博信息公司人力资源状况 5（二）江苏网博信息公司的组织结构 5（三）江苏网博信息公司的职位与人员分布情况 5三、企业货币资金控制的内容 6（一）职责分工及职权分离 6（二）授权批准制度 6（三）传递手续严密 6四、企业货币资金管理存在的问题 7（一）岗位职责不明确 7（二）企业进入市场初期未调查赊账人的信誉度 7（三）管理模式老化、观念陈旧 8五、健全企业货币资金管理的措施 8（一）提高企业内部人员的综合素质 8（二）严格控制资金收入与支出审批程序 8（三）重视资金的周转，加快资金回转 9六、小结 9参考文献 10致 谢 11江苏网博信息公司货币资金管理流程设计【摘 要】本文论述了企业货币资金管理的内容以及常见的问题，并对其作出了简单的分析。

并提出了相关的措施，提高企业内部人员的综合素质、控制资金收入与支出的审批程序、重视资金的周转并加快其回转，从而达到控制企业货币资金的内部使用目的关键词】货币资金、管理、存在问题、原因、措施引言企业是否盈利关系到它的生存与发展，当今社会由于企业的管理水平不高，企业内部人员综合素质等问题，货币资金的管理还存在某些不可小觑的漏洞及问题，职务分工不明确，管理模式老化等现象，阻碍了企业经济的发展因此建立加强企业货币资金的管理是必不可少的，其可保证经济活动有效安全的进行，也可以保证了资产的完整货币资金是指可以立即投入流通，用以偿还债务的媒介它是一个企业控制风险最大的资产货币资金的正确使用决定了一个企业的运营能力在企业经营过程中，大多经济活动都是通过货币的收支进行的，例如商品的销售，工资的分发，国税地税的缴纳，利息等财务费用的支付乃至经营投资的事项财政部于2008发布了《内部会计控制规范-货币资金》，这样一来将提高了单位对货币资金的使用效益，加强了企业对货币资金的管理与控制，保护了企业资金的合法完整及安全一、企业货币资金管理的内涵及表现特点众所周知货币资金是企业流动性最强的资产货币资金是指企业拥有的现金、银行存款以及其他货币资金。

货币资金的流动性及其风险性是及其强的稍一疏忽就会导致整个经济活动环节出现问题乃至瘫痪企业要想建立良好的货币资金管理，那就必须要加强对货币资金的管理，才能确保全部应收取的货币资金都能够收取并且及时正确的给予记录企业要想避免资金周转不灵，偿债困难以及坐失良机等类似情况的发生，那就要保持相应的货币资金存量企业的货币资金管理也是为了保证资金收付合理、合法、有效、完整此外，货币资金是一种常见的支付手段，容易被变现、藏匿、贪污以及挪用，所以加强货币资金的控制和核算其次，企业内部人员应当以身作则，不可贪污行贿，做到“常在河边走，就是不湿鞋”，保证单位资产的完整性具有重要的意义二、江苏网博信息公司概况江苏网博信息科技有限公司，是江苏邦宁科技有限公司在徐州设立的分支公司，公司是基于云计算数据中心信息安全产品的技术服务商，致力于为海内外客户提供互联网名称与数字地址服务、云数据中心机房服务、基础服务器租用托管、企业智能办公软件、网站智能建设、企业云邮箱、移动互联网开发、O2O商业平台开发、安全等级保护测评、行业解决方案等基于IAAS、PAAS、SAAS的全方位互联网应用服务2014年公司取得江苏徐州、镇江两地百度推广和百度糯米团购独家代理权。

全面负责百度在徐州、镇江地区的百度推广业务服务，拥有专业的销售体系，完善的客户服务体系，为广大客户提供最专业、高效和全面的网络营销服务一）江苏网博信息公司人力资源状况江苏网博信息公司现有员工175人，平均年龄25岁左右，其中硕士研究生1人，本科生37人，专科以上学历达90%，是一支富有朝气并兼具含金量的年轻队伍现有总经理一人，经理2人，部门主管19人总经理（二）江苏网博信息公司的组织结构邵经理（客服总监）周经理糯米网商务部人事行政部客服部财务部（三）江苏网博信息公司的职位与人员分布情况 如上图所示三个经理及以上领导，下分五个部门其中人事行政部4人；财务部3人；商务部67人；客服部31人；糯米网67人主要人员分布在于商务部跟糯米网，这边的人力最为充足.商务部又分为两区六部，县区部，市场部和培训部糯米网分为运营部，大客户部，糯米市区和糯米县区四个部门客服部则分为维护一二部，大客户部，运营部，给讯网每个部门均有对应的主管进行负责三、企业货币资金管理的内容（一）职责分工及职权分离企业货币资金的支取、转账、入账、取款等工作应有出纳人员和会计人员分工负责、职责分明、职权应该分离职责分工是企业货币资金管理程序类别之一，这样一来才能保证经济活动有条不紊的进行，货币资金严格有效的控制。

企业应该设置专职出纳员处理库存现金的收入与支出管理例如本单位货币资金的入账取款转账、现金以及填制银行存款余额表、应收账款未收账明细、日记账的登记下班前盘点现金实际数和账上是否一致，并且交至总经理处次日早晨再到总经理处拿取等工作均有出纳人员负责职责分工明确在一定意义上防止了因职位分配不合理从而导致部门之间或者员工之间出现工作责任推脱等现象的发生各司其职，互不干涉，这对企业而言可以在短时间内产生大量价值，提高了工作效率二）授权批准制度货币资金的使用在单位中必须得到批准后方可实施各个部门的工作人员，只有得到上级的批准和授权，才能对相关的经济业务进行处理必须得到单位主管、上级主管审核、必须按权限调查批准未经批准不得擅自接触相关业务，这样一来，使得某些事件在发生时就被得到控制，保全了资金的正确使用单位各级管理人员的职责范围和业务处理权限需要有明确的规定，不能逾越同时，单位各级人员也要明确其所承担的责任，例如本单位而言，最忌讳的就是越级行事，这样一来使得经济业务更加安全同时货币资金也得到了相应的保障三）传递手续严密按照常理来说，单位货币资金的收支事项必须要有严密的收支凭证以及传递手续，每一笔收款都需要有发票证明。

每一笔支出都要有上级主管以及单位主管审核，会计人员复合，期间内部传递保密安全有效的进行，此规定使得各项业务按正常渠道进行本单位就实行此规定，每一笔货币资金的使用都要经出纳人员签字及其经手者上级主管签字审核，再由总经理复核签字才生效每一笔都要由上级层层审核后才能行使资金此外，现金结算的款项要及时送存银行四、企业货币资金管理存在的问题（一）岗位职责不明确对于企业货币资金管理的管理岗位职责必须要明确，但是个别企业为了盈利却忽视了这个问题例如个别私企往往是一人多岗，相关经济业务只安排一个人，长此以往对于自己那一块的相关职责与其他职责则会混淆此外，甚至会妨碍企业资金业务的正常进行再者，其制度也不明确，所定的责任以及对应的责任人模糊不清，因此则会出现问题出现后说不清是谁的责任据我所知某4S店是一家新成立的企业，下设若干相关部门，也制定了若干的责任制度，但是其运转尚未顺利久而久之，随着时间的推移，员工中相互推诿的事情时有发生，纠其责任谁也道不明因此其企业运转也相当吃力，经营不善在本公司，则出现了分工不明确，我担任的是出纳职责，每天负责掌管货币资金的日常收支报销但是，在企业岗位职责的安排过程中，出纳员还安排了账务登记工作。

出纳每天处理的事情较繁琐，工作量大，分工不明确往往也会造成货币资金的流失，给企业造成相应的影响二）企业进入市场初期未调查赊账人的信誉度俗话说，知人知面不知心，人与人之间的相处沟通需要一定的技巧同样，对于企业来说也同样适用企业要想盈利获得资金，一是销售，二是借入外债投资自产自销例如本单位其经营散热器、电源插头及开关、电脑周边零组件、通讯器材等因此货币资金需求量较大在某次经济业务活动中，一笔应收款逾期依旧未收到单位相关业务人员时常打催款后才得以收款实际收到日期超支应收日期大把个月其业务员告知，其合作的是一家刚成立的公司，经营能力尚未稳定所以我觉得，企业应该充分了解及掌握其合作单位的相关信息，如：企业运营能力、公司面貌、是否有拖欠货款等情况，其赊账人的人品、信誉、能力往往是决定其企业的生死存亡企业要想取得良好的盈利，调查摸清其合作企业相关情况是很有必要的，对于自身货币资金的管理也会驾轻就熟三）管理模式老化、观念陈旧中小企业的管理模式一般而言是所有权与经营权的高度统一，企业的领导者集权现象也较严重领导者主掌实际生杀大权其企业管理人员则会出现领导安排遵循制原则有些企业领导者年纪较轻往往经验较少，固守成规，过去的思想决策相关事项。

也未与其岗位人员经过科学而严格的论证，越权行事而其岗位人员则听从上级安排，不发表自己的见解造成管理混乱，资金流失与呆滞五、健全企业货币资金管理的措施（一）提高企业内部人员的综合素质货币资金是企业重要的资产，它强企业则强、它若企业则弱企业自身必须制定相关的规定，严格要求其内部人员对他们的行为负责企业可以通过员工培训、授课来丰富其对货币资金管理知识的了解随着市场经济的快速发展，企业的经济业务呈多样性，会计人员的综合素质在一定意义上也决定了企业的发展快慢例如会计人员如何提高其综合素质，其中最重要的一点则是应当具备强烈的法律意识财务人员擅自挪用公款，坐支现象屡见不鲜，一些财务人员对法律意识淡漠，在没有意识下就触犯了相关的法律法规，影响了会计人员的进步从而导致企业货币资金的流失，给企业造成了无法弥补的损失因此加强企业人员思想和职业道德教育，树立奖惩制度，增强企业人员竞争意识对企业货币资金管理的管理具有重大影响二）严格控制资金收入与支出审批程序 中小企业必须严格控制资金收入与支出的审批程序，企业必须要有严格的管理规章制度企业有关人员提交货币资金支付申请时候，需要附上相应的支付合同以及相关的原始票据并且注明款项，预算、支付方式等内容。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准例如本单位而言，审批人则是公司总经理，对于出纳人员提出的现金补领填写现金支票等都需要经过其认真审核，性质或金额略大的，则需要表明原因方可进行相关的处理事项财务部门相当于企业风险管理部门，一旦企业制定了相关的规章制度，财务部门就可以依据其制度执行，授权审批额度，层层把关，防止其货币资金的滥用与误用三）重视资金的周转，加快资金回转 企业要想盈利，就得密切关注其销售与自产所需的资金分配问题提高企业货币资金的周转率从何有效的控制企业对货币资金的管理首先，应该加强应收账款的管理，应收账款的催收与产品销售两者的地位是同等的其次，企业则应该加强对存货的管理，通过对存货质量的分析，对不同种存货进行分类对不合格的产成品，滞销存货应当及时尽快的处理，最大限度的降低损失企业会计人员应该密切关注其应收账款的应收日期，落实应收账款责任制再者，企业应当合理的储备与采购，制定相关的采购计划，囤积的存货尽量资本化最后生产与销售要严格把关，压缩产成品所占的资金比例企业设立的每一个部门之间都是相互联系，相互制约，销售部。