保荐代表人考试《投资银行业务》模拟练习（含解析）.docx

保荐代表人考试《投资银行业务》模拟 练习（含解析）1.某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金 红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东 的净利润之比低于30%,以下说法正确的有（）o [2013年11月真题] I .股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件 II.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因III .独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见.应当在董事会公告中披露留存未分配利润确实切用途和预计收益A. II、IIII、Ik IVc. n、hr ivi、m、ivd. i、n、in、iv【答案】：E【解析】：I.举办核查报告中需要签字的，应由签字人亲笔签名，不得委托他 人代为签名II.因商业秘密提出豁免申请的，发行人的法定代表人应当在豁免申 请文件中签字确认III.发行保荐报告由保荐机构董事长，总经理（或类似职责人员）签 字确认W.保荐机构的董事长或经理（或类似职责人员）应当在招股说明书 中出具证明A. II、HI、IVIk IIIB. IIL IVd. i、n、inE. I、V【答案】：C【解析】：I项，根据《关于切实提高招股说明书（申报稿）质量和问询回复质 量相关考前须知的通知》，保荐机构对于发行人举报事项出具的核查 报告，应由保荐机构董事长（或总经理）及两名保荐代表人签字。

律 师事务所出具的核查报告，应由律师事务所负责人、经办律师签字 会计师事务所出具的核查报告，应由会计师事务所负责人、经办会计 师签字核查报告中需要签字的，应由签字人亲笔签名，不得以名章、 签名章等代替因特殊情况需要委托他人代为签名的，应同时提供本 人签名的委托书，委托书应当明确具体、不得概括委托II项，根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》（上证 发（2019） 29号），涉及商业秘密的要求发行人因涉及商业秘密提出 豁免申请的，应当符合以下要求：①发行人应当建立相应的内部管理 制度，并明确相关内部审核程序，审慎认定信息豁免披露事项；②发 行人的董事长应当在豁免申请文件中签字确认；③豁免披露的信息应 当尚未泄漏法定代表人可由董事长或总经理担任III、IV项，根据《发行监管问答一一关于进一步强化保荐机构管理层 对保荐工程签字责任的监管要求》，保荐机构推荐首发和再融资工程, 应当履行公司内部决策程序，保荐机构董事长、总经理（或类似职责 人员）应当在保荐工程首次申报文件，包括招股说明书（募集说明书）、 发行保荐书、保荐工作报告（保荐机构尽职调查报告）等文件中签字 确认，并在招股说明书（募集说明书）中出具声明；保荐机构董事长 或总经理应当在反应意见回复报告、举报信核查报告和发审委意见回 复报告等文件中出具声明并签字确认，承当相应的法律责任。

9.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的选项是（）A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期 的当天B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款 的凭据的当天D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票 的，为开具发票的次日【答案】：A|C【解析】：B项，委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天；D项, 销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的， 为开具发票的当日在增值税纳税义务发生时间中所有的说法均为 当日，没有次日的说法）0.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的 权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当（）oI .将取消或结算作为加速可行权处理，剩余等待期内不再确认相关 费用.将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的全部费用.在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处 理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的局部，计入 当期费用I .如果修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加.如果向职工授予新的权益工具，企业应直接视同修改原权益工具 的方式，对所授予的替代权益工具进行会计处理A. I、II、IIII、III、IV、VB. I、II、IV、VD.IIL IV、Ve. n、m、iv、v【答案】：A【解析】：如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权 益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当：①将取 消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认 的金额。

即将剩余等待期应确认的费用全部确认②在取消或结算时 支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高 于该权益工具在回购日公允价值的局部，计入当期费用③如果向职 工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工 具是用于替代被取消的权益工具的，企业应以与处理原权益工具条款 和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理如果企 业未将新授予的权益工具认定为替代权益工具，那么应将其作为一项新 授予的股份支付进行处理w项属于可行权条件的有利修改11.以下关于现金流量性质的判断，正确的选项是（）I.支付给离休退休人员的工资在“支付其他与经营活动有关的现金” 工程反映.出售交易性金融资产收到的现金在“取得投资收益收到的现金” 工程反映II .融资租赁各期支付的现金在“支付其他与筹资活动有关的现金” 工程反映.发行股票支付的佣金在“支付其他与筹资活动有关的现金”工程 反映III .本期发生购货退回而收到的现金在“收到其他与经营活动有关的 现金”工程反映I、IIA. I 、 IIIc. I、HR IVD.IIL IV、Ve. i、hr iv、v【答案】：B【解析】：n项，出售交易性金融资产收到的现金在“收回投资收到的现金”项 目反映；IV项，股份发行股票支付的手续费、佣金等发行费 用，股票溢价发行的，从发行股票的溢价中抵扣；股票发行没有溢价 或溢价金额缺乏以支付发行费用的局部，应将缺乏支付的发行费用冲 减盈余公积和未分配利润；v项，本期发生购货退回而收到的现金在 “销售商品、提供劳务收到的现金”工程反映。

12.根据《上海证券交易所可交换公司债券业务实施细那么》，在上交所 公开发行可交换公司债券，以下说法正确的有（）oI .自可交换债券发行结束之日起6个月后，债券持有人可按照募集 说明书约定选择是否换为预备用于交换的股票.可交换债券进入换股期后，当日买入的可交换债券，投资者当日 可申报换股II .发行人在可交换债券换股期结束的20个交易日前，应当至少进 行3次提示性公告，提醒投资者可交换债券停止换股相关事项 IV.换得的股票可在换股当日进行转让交易V.发行人应当在可交换债券约定的付息日前3〜5个交易日内披露 付息相关事项，在可交换债券期满后3个交易日内披露本息兑付相关 事项A. II、Vn、inb. i、Ik vD.IIL w、vE. I、III、IV、V【答案】：B【解析】：I项，《上海证券交易所可交换公司债券业务实施细那么》（上证发 [2014]41号）第4.1条规定，自可交换债券发行结束之日起12个月 后，债券持有人方可按照募集说明书约定选择是否交换为预备用于交 换的股票n项，第4.3条规定，可交换债券进入换股期后，当日买入的可交换 债券，投资者当日可申报换股III项，第4.5条规定，发行人在可交换债券换股期结束的20个交易 日前，应当至少进行3次提示性公告，提醒投资者可交换债券停止换 股相关事项。

W项，第4.4条第2款规定，换股交收完成后，换得的股票可在下一 交易日进行交易V项，第4.12条规定，发行人应当在可交换债券约定的付息日前3〜 5个交易日内披露付息相关事项，在可交换债券期满后2个交易日内 披露本息兑付相关事项13.发行人首次公开发行股票申请受理后至通过发审会期间，会导致 中止审查的情形有（）o [2018年5月真题]I .发行人更换律师事务所、会计师事务所、资产评估机构II .发行人的保荐机构因再融资业务涉嫌违法违规，被中国证监会立 案调查，尚未结案.发行人更换签字保荐代表人III .发行人的保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动的监管措 施，尚未解除.发行人发行其他证券品种导致审核程序冲突A. I、II、IIIi、in、w、vb. n、w、vi、ii> in、w、vE. II、iv【答案】：c【解析】：根据《发行监管问答一一首次公开发行股票申请审核过程中有关中止 审查等事项的要求》，发行人首次公开发行股票申请受理后至通过发 审会期间，会导致中止审查的情形包括：①发行人、或者发行人的控股股东、实际控制人因涉嫌违法违规被中 国证监会立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案。

②发行人的保荐机构、律师事务所等中介机构因首发、再融资、并购 重组业务涉嫌违法违规，或其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影 响被中国证监会立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案③发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员因首发、 再融资、并购重组业务涉嫌违法违规，或其他业务涉嫌违法违规且对 市场有重大影响被中国证监会立案调查，或者被司法机关侦查，尚未 结案④发行人的保荐机构、律师事务所等中介机构被中国证监会依法采取 限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管、接管等监管措施, 尚未解除⑤发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员被中国证 监会依法采取市场禁入、限制证券从业资格等监管措施，尚未解除 ⑥对有关法律、行政法规、规章的规定，需要请求有关机关作出解释, 进一步明确具体含义⑦发行人发行其他证券品种导致审核程序冲突⑧发行人及保荐机构主动要求中止审查，理由正当且经中国证监会批 准14.主板发行人向中国证监会报送的发行申请文件有虚假记载、误导 性陈述或者重大遗漏的，中国证监会将采取终止审核并在（）个月 内不受理发行人的股票发行申请的监管措施A. 612B. 18D.36【答案】：D【解析】：I项，《上海证券交易所上市公司现金分红指引》第12条规定，上市 公司在将利润分配议案提交股东大会审议时，应当为投资者提供网络 投票便利条件，同时按照参与表决的A股股东的持股比例分段披露表 决结果。

II、III、IV三项，第10条规定，上市公司年度报告期内盈 利且累计未分配利润为正，未进行现金分红或拟分配的现金红利总额 （包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润 之比低于30%的，公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细 披露以下事项：①结合所处行业特点、开展阶段和自身经营模式、盈 利水平、资金需求等因素，对于未进行现金分红或现金分红水平较低 原因的说明；②留存未分配利润确实切用途以及预计收益情况；③董 事会会议的审议和表决情况；④独立董事对未进行现金分红或现金分 红水平较低的合理性发表的独立意见2.某公司某产品的单位变动本钱因耗用的原材料涨价而提高了 1元， 该公司为抵销该变动的不利影响，决定将其单价提高1元，假定其他 不变，以下各项说法中，正确的选项是（）［2017年12月真题］I .该产品的盈亏临界点销售额不变.该产品的单位边际贡献不变II .该产品的平安边际额不变.该产品的盈亏临界点销售额增加A. II、IVIIL IV《首发方法》(2020年修订)第52条规定，发行人向中国证监会报 送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，发行人 不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准的，发行人以不正当手段干 扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作的，发行人或其董事、监 事、高级管理人员。