锯材公司财务盈利能力分析（模板）.docx

CMC.泓域咨询/财务盈利能力分析锯材公司财务盈利能力分析xxx有限公司目录第一章 项目基本情况 3一、 项目名称及投资人 3二、 结论分析 3第二章 行业背景分析 6第三章 宏观环境分析 8第四章 公司概况 11一、 公司基本信息 11二、 公司主要财务数据 11第五章 财务盈利能力分析 13一、 改扩建项目盈利能力分析的特点 13二、 静态指标分析 15第一章 项目基本情况一、 项目名称及投资人（一）项目名称锯材公司（二）项目投资人xxx有限公司（三）建设地点本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准）二、 结论分析（一）项目选址本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准），占地面积约87.00亩二）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资31706.91万元，其中：建设投资25214.66万元，占项目总投资的79.52%；建设期利息300.66万元，占项目总投资的0.95%；流动资金6191.59万元，占项目总投资的19.53%四）资金筹措项目总投资31706.91万元，根据资金筹措方案，xxx有限公司计划自筹资金（资本金）19435.01万元。

根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额12271.90万元五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：69100.00万元2、年综合总成本费用（TC）：59480.91万元3、项目达产年净利润（NP）：7002.96万元4、财务内部收益率（FIRR）：13.86%5、全部投资回收期（Pt）：6.60年（含建设期12个月）6、达产年盈亏平衡点（BEP）：32292.48万元（产值）六）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡58000.00约87.00亩1.1总建筑面积㎡96061.27容积率1.661.2基底面积㎡31900.00建筑系数55.00%1.3投资强度万元/亩264.822总投资万元31706.912.1建设投资万元25214.662.1.1工程费用万元20742.262.1.2工程建设其他费用万元3953.912.1.3预备费万元518.492.2建设期利息万元300.662.3流动资金万元6191.593资金筹措万元31706.913.1自筹资金万元19435.013.2银行贷款万元12271.904营业收入万元69100.00正常运营年份5总成本费用万元59480.91""6利润总额万元9337.28""7净利润万元7002.96""8所得税万元2334.32""9增值税万元2348.44""10税金及附加万元281.81""11纳税总额万元4964.57""12工业增加值万元17804.18""13盈亏平衡点万元32292.48产值14回收期年6.60含建设期12个月15财务内部收益率13.86%所得税后16财务净现值万元-185.33所得税后第二章 行业背景分析在钢材、水泥、木材、塑料这四大材料中，木材是其中唯一一种可再生和循环利用的材料，下市场上得到了普遍使用。

而锯材作为木材的初加工品，在市场的应用范围也相当广泛锯材市场的发展离不开对森林资源的开发和利用根据国家统计局公布的相关数据显示，2018年中国森林总面积约为22044.62万公顷，林业总产值达到5432.6亿元，与上一年4980.5亿元的总产值相比，增长了约9个百分点我国具有较为丰富的森林资源，这在一定程度上促进国内锯材市场的发展随着我国经济的快速发展，以及居民生活水平的日益提高，我国锯材市场发展迅速根据国家统计局相关数据显示，从产量来看，近些年来，我国木材产量始终保持在7200万立方米以上，其中在2018年我国木材产量达到8811万立方米以上，与上一年8399万立方米的产量相比，增长约4.9个百分点而锯材作为木材的初加工品，木材市场发展向好一定程度上带动了锯材市场的发展，由此可见，我国锯材市场仍有发展空间随着居民生活水平不断提高，再加上健康环保意识的逐渐增强，使得市场对木材的需求呈急剧上升趋势然而近年来国家日益重视环境保护，为了保护森林资源，在国内许多林区都设下了禁伐令，禁止进行商业性砍伐，使得我国木材产量的增长速度较之前相比有所放缓而这种情况也逐渐造成了我国锯材市场供需关系紧张的局面，木材的供应量远远跟不上国内庞大的需求，而为了满足市场需要，国家大量从国外进口木材，以此来环节国内木材原料的供应不足的问题，因此使得我国锯材市场对进口木材的依赖度相对较高。

根据中国海关公布的相关数据显示，截至到2019年上半年，中国锯材进口量为1883万立方米，较上一年同期增长约3.7个百分点我国锯材进口市场呈稳定发展趋势随着经济的持续稳定发展，居民生活水平的不断提高，以及健康环保意识的逐渐增强，使得市场对锯材的需求不断扩大；但近年来由于国家颁布禁伐令，限制一部分地区进行商业性砍伐，使得我国锯材产量有所下降，使得产品供应量远远跟不上国内庞大的需求，因此我国锯材行业主要依赖进口木材来满足国内市场需求第三章 宏观环境分析——经济发展质量效益明显提升全市经济保持稳定较快增长，地区生产总值年均增长9%左右，综合实力迈上新台阶，提前实现地区生产总值比二○一○年翻一番产业结构进一步优化，服务业增加值占比超过50%，先进制造业加快发展，战略性新兴产业不断壮大，农业现代化取得更大进展，产业迈向中高端水平，发展的平衡性、协调性、可持续性位居全省前列——福州新区建设取得重大进展地区生产总值年均增速力争高于全市两个百分点，城市框架、高端产业、基础设施及生态体系初步形成，马尾新城基本建成，重点产业园区、重要城市组团建设取得重大突破，与平潭综合实验区岛区联动、一体化发展格局基本形成，引领福州迈向滨江滨海现代化国际大都市。

——人民群众生活品质普遍提高提前实现居民人均可支配收入比二○一○年翻一番，现行扶贫标准贫困人口提前实现脱贫，就业、教育、文化、社保、医疗、住房等公共服务体系更加健全，基本公共服务均等化和社会保障水平稳步提升，人民素质、法治水平和社会文明程度显著提高——城市创新创造活力显著增强区域创新、创造、创业生态体系更趋完善，以企业为主体的技术创新体系更加健全，科技创新能力显著增强，创新人才队伍不断壮大，科技进步贡献率不断提高研究与试验发展（R&D）经费投入强度达2.2%，每万人口发明专利拥有量达12件——城乡区域发展更加协调空间格局进一步优化，福莆宁同城化步伐加快，协作协同效益显著以人为核心的新型城镇化加快推进，户籍人口城镇化率达58%，常住人口城镇化率达到75%左右欠发达地区发展提速，农村更加繁荣，中小城市和小城镇协调发展，新型城镇化和新农村协调推进，福州迈入城乡一体化的新阶段——改革开放取得实质性突破若干领域改革走在全省全国前列法治化、国际化、便利化的营商环境加快形成开放型经济全面提高，利用外资和对外投资、进出口交易规模效益不断提升，实际利用外资五年累计60亿美元，外贸出口额年均增长2%福建自贸试验区福州片区建设取得重大进展。

榕台经贸文化合作交流更加密切，对台前沿阵地作用进一步凸显——生态文明先行示范效应明显能源资源利用效率有效提升，生态环境质量位居全国前列，生产方式和生活方式绿色、低碳水平显著提高，生态文明制度体系更加完善单位GDP能源消耗降低、单位GDP二氧化碳排放降低、主要污染物排放总量减少均控制在省下达的指标内，空气质量继续保持全国领先水平第四章 公司概况一、 公司基本信息1、公司名称：xxx有限公司2、法定代表人：付xx3、注册资本：1100万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2016-8-27、营业期限：2016-8-2至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx9、经营范围：从事锯材相关业务（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动二、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额9382.507506.007036.88负债总额4310.663448.533232.99股东权益合计5071.844057.473803.88表格题目公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入43228.6334582.9032421.47营业利润9776.677821.347332.50利润总额8040.186432.146030.14净利润6030.144703.514341.70归属于母公司所有者的净利润6030.144703.514341.70第五章 财务盈利能力分析一、 改扩建项目盈利能力分析的特点既有法人改扩建项目盈利能力分析除了遵循上述报表编制和指标计算的一般性要求外，还应注意以下几个特点：（一）增量分析为主改扩建项目的盈利能力分析要在明确项目范围和确定了上述五套数据的基础上进行。

虽然改扩建项目的财务分析涉及五套数据，但并不要求计算五套指标而是强调以有项目和无项目对比得到的增量数据进行增量现金流量分析，以增量现金流量分析的结果作为评判项目盈利能力的主要依据二）辅以总量分析必要时，既有法人改扩建项目的盈利能力分析也可以按“有项目”效益和费用数据编制“有项目”的现金流量表进行总量盈利能力分析，依据该表数值计算有关指标目的是考察项目建设后的总体效果，可以作为辅助的决策依据是否有必要进行总量盈利能力分析一般取决于企业现状与项目目标如果企业现状亏损，而该改扩建项目的目标又是使企业扭亏为盈，那么为了了解改造后的预期目标能否因该项目的实施而实现，就可以进行总量盈利能力分析；如果增量效益较好，而总量效益不能满足要求，则说明该项目方案的带动效果不足，需要改变方案才有可能实现扭亏为盈的目标实际上，通过编制的“有项目”利润表就可以考察是否实现扭亏为盈，因此编制“有项目”的现金流量表计算相关指标并不是投资决策的必然要求三）改扩建项目盈利能力分析报表既有法人改扩建项目盈利能力分析报表可以与新建项目的财务报表基本相同，只是输入数据可以不同，科目可能略有增加，改扩建项目盈利能力分析的主要报表有项目投资现金流量表（增量）和利润表（有项目）。

四）关于改扩建项目盈利能力增量分析的简化所谓简化的增量分析即按照“有无对比”原则，直接判定增量数据用于报表编制，并进行增量分析这种做法实际上是把项目模拟成一个法人，相当于按照。