商业银行小微企业信贷额度分析试稿.docx

商业银行小微企业信贷额度____商业银行小微企业信贷额度____在国家支持小微企业发展的总背景下，各大商业银行也纷纷____新的小微企业信用政策，更好地为小微企业____提供金融服务但是在测定小微企业的信用额度时会有不同的测算方法，这些不同的方式商业银行的____政策，合理地为小微企业提供信贷额度提供了有益的帮助一、案例企业简介及其信用评级本案例企业为某印刷厂，主要从事印刷、晒图、商标设计等经营行为注册资本500万，员工人数20____0人公司现有机器设备10台，固定资产为300万厂房2栋，价值为200万可以通过采用因素____法____法中的5w要素____法对该企业进行测定5w要素____法是商业银行对其借款客户进行信用____的一种重要方式，主要从借款人（who）、借款目的（why）、抵押（what）、还款期（when）和如何偿（how）五个方面对客户进行评价与____由表1总分76分可知，该印刷厂在商业银行的信用等级应为bbb级，还债务能力一般，受不利经济环境影响较大，违约风险一般7二、采用担保法进行信用额度测算根据小微企业经营特点，目前，商业银行普遍采用的方法就是担保法，可根据客户提供的高质量抵押物或保证信用额度测算信用额度理论值。

一）适用于采取以下担保方式之一的客户：1.企业需要有合法、足值、有效的全额房地产抵押2.由商业银行确定的行业关键客户、客户的核心、客户的核心部门（包括其直接控股并从事集团主营事务的子公司）、a＋级（含）以上大中型法人客户、已经农业银行批准并签订合作协议提供保证担保的担保机构3.商业银行规定的其它情况出口退税账户、交易所托管的贵金属、金融债券、公司债券、短期____券、上市公司股票（权）、基金、标准仓单、对公理财产品、个人理财产品质押7（二）测算公式：信用额度理论值＝担保额度×c1其中：c1为信用等级系数，本案例企业的对应数值为1对于担保方式组合使用的，授信额度理论值分别计算后加总已提供的担保额度，是指该押品已为他人提供的担保金额原则上，只接受农业银行是第一人收回货物还款担保额度（保证方式）＝保证担保额度－已提供的担保额度保证人为担保机构的，担保额度为担保机构承诺为客户担保的额度某印刷厂的厂房可作为合法、足值、有效的全额房地产抵押厂房成本值200万，贱值50万，没有计提减值准备提供的担保额度为0某印刷厂的相关担保房产可为其担保150万某印刷厂的担保额度（保证方式）＝保证担保额度－已提供的担保额度＝150万元某印刷厂授信额度理论值＝担保额度×c1＝1500000×1＝150万元三、采用现金流法进行信用额度测算现金流法就是根据客户日常经营产生的现金流和生产经营周期推算企业信贷需求，测算信用额度理论值的方法。

一）适用于同时具备以下条件的客户：1.企业上年度经营盈利，连续2年X;工作研究营业收入实现增长且主营业务未发生变更2.企业经营活动产生的现金流主要在农业银行归集3（二）测算公式：信用额度理论值＝现金流额度×3×c2其中：现金流额度为客户申请贷款前12个月（或上年度）在开户银行账户的日均入款余额现金流额度可包括已追加连带责任保证担保的小微企业法定代表人、实际控制人的个人账户的日均存款余额，六折计入计算由该企业的信用等级对应其c2为1某印刷厂的主营业务没有发生变化，已印刷的生产经营活动产生的现金流主要归集于其开户银行其申请贷款前12个月（或上年度）在开户银行账户的日均存款余额：13.5万元该企业法定代表人、实际控制人的个人账户的日均存款余额：15000×60%=0.9万元测算公式：授信额度理论值＝现金流额度×3×c2=（135000+9000）×3×1=643.2万元四、采用财务____法进行信用额度测算7对经营期超过2个会计年度的小微企业客户，可按商业银行法人客户授信管理办法规定的财务____法测算授信额度理论值这种评分方法主要通过财务____的杜邦____法或者沃尔评分法对企业进行打分，并确定各分数的比重，求得其加权平均得分，根据分数给予企业的信用额度。

财务____法测算授信额度需采用小微企业财务报表的，由客户管理行客户经理调查确认报表真实性，经客户部门负责人及分管客户部门行长同意后，可采用未经审计的财务报表对提供过经审计财务报表的客户，还需应提供经审计的刊行准则无保留意见的财务报表测算小微企业授信额度理论值后，应结合客户实际经营情况、信用需求核定授信额度授信额度不得超过授信额度理论值由某印刷厂实际经营状况、信用需求核定授信额度为20万信用额度应与企业实际经营规模相匹配采用担保法、资本法、公式法或现金流法测算信用额度理论值的，信用额度原则上不得超过营业收入的50%（经营不满1年的除外）在授信月份前12个月（或上年度）小微企业客户存在对外保证的，应根据相应的信用保证减少信用额度采用多户联保担保方式的可不核减小微企业客户信用额度核定后，如出现新增对外担保出现、订单未履行、抽逃注册资金等情形并经过经营行客户经理的运作的调查确认后、客户部门负责人及分管客户部门总监的同意，应相应核减或取消信用额度某印刷厂没有对外担保，没有额外对外担保、订单未履行、抽逃注册资金等情况下，信用需求批准信用额度为20万五、信用额度测算结论5目前商业银行用的主要用的方法为担保法，案例公司采用担保法测算的信用额度为150万元，而现金流量法测算的值高达643.2万元，采用财务____法得出的结果是20万元，不难看出财务____法是最为接近其贷款额度的结果。

担保法虽然信用额度贷款大，但同时还要承担很大风险，而财务____法担保为上年度的基本收益，同时采用几种方法测算信用额度理论值，信用额度原则上不得超过营业收入的50%（经营不满1年的除外）在授信月份前12个月（或上年度），因此财务____法为测评结论相对有效而又安全一些六、对商业银行信用额度测算的建议（一）应对小微企业采用更为贴近其生产经营的方法进行核算担保法虽然信用额度贷款大，但同时也承担很大风险，小微企业生产主要固定资产用于担保，很有可能因为生产经营并不十分顺利而还不起贷款，因而丧失其生产经营主要固定资产，从而导致破产，被收购等命运采用财务____法等方法有助于其在合适生产能力获得相应的贷款，又为其发展提供动力，又使银行相应在短时间内收回贷款，保证其为其他企业贷款提供来源，这是双赢的最好结果因而最好采用财务____法来为小微企业提供贷款测算计算7（二）不能与大中型企业共用相同的测算指标和评级标准信用等级标准的设定是企业进行银行贷款____的依据，只有符合信用等级要求的企业才可能获得银行贷款支持商业银行依据早有方法进行等级评定，但这套等级标准的制定来自于原有的大中型企业的数据而且有的银行在进行信用额度测算时也照搬传统的大中型企业模型和指标。

实际上各种大中型企业和小微企业之间有很大差别，像本案例企业这样小微企业成立时间短，普遍存在固定资产规模小、行政制度不完善、财务处理不规范、盈利不稳定等问题，是很难达到评级要求的，进行信用额度测算时的结果往往也不是很理想虽然很多小微企业自身有很强的发展潜力，但最终因为信用评级标准并不能得到相应的贷款如果商业银行能够依据一个专门针对小微企业而制定信用等级评级方法，并对其信用额度的测算指标进行修改，就能更完善小微企业贷款____需要三）建立小微企业违约数据库与内部测算模型选择诚信度高的会计事务所合作，将提供虚假报表审计的事务所剔除出合作对象要加强评级人员____能力，特别要加强定性____能力的培养提高，要借鉴国外先进做法，即对客户评级也对抵押品评级，将两者的评级组成矩阵对应关系，得到每笔业务的风险评级细化现有贷款分类类别，要遵循科学合理的信贷额度测算标准，能够较为全面辨别信用风险，新的风险类别要考虑到将到与违约损失相对应，有助于积累预期损失的数据，将为内部测算模型的实施打下基础作者单位：7。