会计资格证题库.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑 会计资格证题库 会计每日一练题库 一、 单项选择题 1、以下有关应收账款功能的说法中，不正确的是（　）  A、改善企业的财务结构是应收账款的功能之一   B、在强烈的市场竞争中，通过提供赊销可以有效地促进销售   C、可以增加企业收益，固定本金不变时，增加的收益＝增加的销售量×单位边际贡献   D、可以减少存货  【正确答案】 A 【答案解析】 改善企业的财务结构是应收账款保理的作用 2、企业在举行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（　）  A、企业账户所记存款余额   B、银行账户所记企业存款余额   C、企业账户与银行账户所记存款余额之差   D、企业实际现金余额超过最正确现金持有量之差  【正确答案】 C 【答案解析】 现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额所以选项C为此题答案 3、某企业按“2/10，N/60〞的现金折扣条件购进一批商品，货款为1000万元若企业放弃现金折扣，在第70天付款，则其放弃现金折扣的信用本金率为（　）一年按360天计算）  A、14.69%   B、12.24%   C、10.50%   D、16.7%  【正确答案】 B 【答案解析】 放弃现金折扣的信用本金率＝[折扣百分比÷（1－折扣百分比）]×[360÷（付款期－折扣期）]＝[2%/（1－2%）]×[360/（70－10）]×100%＝12.24%。

4、以下关于短期融资券的说法中，不正确的是（　）  A、不向社会公众发行和交易   B、企业可以自行销售融资券   C、发行融资券募集的资金用于本企业的生产经营   D、债务融资工具发行利率、发行价格和所涉费率以市场化方式确定  【正确答案】 B 【答案解析】 融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券，发行融资券募集的资金用于本企业的生产经营所以选项B的说法不正确 二、 多项选择题 1、某企业将所有欠款客户按其金额的多少举行分类排队，然后分别采用不同的收账策略该企业采用的这种做法（ ） A、属于ABC分析法 B、可以缩短应收账款周转期 C、可以缩短现金周转期 D、可以降低应收账款机遇本金 　　【正确答案】ABCD 【答案解析】将所有欠款客户按其金额的多少举行分类排队属于ABC分析法，从管理效果来看可以缩短应收账款周转期，也可以缩短现金周转期（现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期），降低应收账款的机遇本金 2、某企业平均存货为3000万元，全年销货本金为9000万元； 应收账款周转期为60天；平均应付账款为1760万元，每天的购货本金为22万元。

若一年按360天计算，则以下表述中正确的有（　）  A、日均销货本金为25万元   B、存货周转期为120天   C、应付账款周转期为80天   D、现金周转期为100天  【正确答案】 ABCD 【答案解析】 日均销货本金＝9000／360＝25（万元） 存货周转期＝3000／25＝120（天） 应付账款周转期＝1760／22＝80（天） 现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝120＋60－80＝100（天） 3、以下有关采用随机模型操纵现金持有量的表述中，不正确的有（　）  A、若现金存量超过上限，则不需举行现金与有价证券的转换   B、计算出来的现金持有量对比保守   C、现金存量的下限与最优现金返回线、现金存量的上限同方向变动   D、在其他因素不变的状况下，有价证券的日现金机遇本金越髙，最髙操纵线越高  【正确答案】 AD 【答案解析】 依据随机模型的根本原理可知，若现金存量超过上限，则需买入有价证券,使得现金存量下降到回归线水平，所以选项A的表述不正确； 随机模型建立在企业的现金未来需求总量和收支不成预计的前提下，因此,计算出来的现金持有量对比保守，选项B的表述正确。

最低操纵线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款才能、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的根据最优现金返回线R和最高操纵线H的计算公式可知，现金存量的下限L提高时，最优现金返回线R和现金存量的上限H均会提高，所以选项C的表述正确由于日现金机遇本金越高，最优现金返回线越低，因此，最高操纵线越低，选项D的表述不正确 4、在现金管理中，以下关于本金模型的说法中，正确的有（　）  A、最优的现金持有量是使得现金持有本金最小的持有量   B、现金的机遇本金，是指企业因持有一定量的现金余额而丧失的再投资收益   C、管理本金在一定范围内和现金持有量没有明显的比例关系   D、现金持有量越少，相应的短缺本金越少  【正确答案】 ABC 【答案解析】 根据教材的相关表述，选项A、B、C都是正确的； 现金的短缺本金随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量负相关，所以，选项D的说法不正确 5、企业政策的决策者会对滚动资产投资策略的制定产生影响以下决策者的选择中正确的有（　）  A、保守的决策者更倾向于宽松的滚动资产投资策略   B、运营经理寻常喜欢低水平的原材料   C、销售经理喜欢低水平的产成品存货和宽松的信用政策   D、财务经理喜欢使存货和应收账款最小化  【正确答案】 AD 【答案解析】 在宽松的滚动资产投资策略下，企业寻常会维持高水平的滚动资产与销售收入比率。

在这种策略下，由于较高的滚动性，企业的财务与经营风险较小因此，保守的决策者更倾向于宽松的滚动资产投资策略，选项A正确运营经理寻常喜欢高水平的原材料，以便满意生产所需，所以选项B不正确销售经理喜欢高水平的产成品存货以便满意顾客的需要，而且喜欢宽松的信用政策以便刺激销售，所以选项C不正确财务经理喜欢使存货和应收账款最小化，以便使滚动资产融资的本金最低，所以选项D正确 6、某企业每年耗用某种原材料36000千克，该材料的单位本金为20元，材料年单位变动储存本金为2元，一次订货本金150元，则以下说法正确的有（　）  A、该企业的经济订货批量为2533.59千克   B、该企业的经济订货批量为2323.79千克   C、与经济订货量相关总本金为4647.58元   D、与经济订货量相关总本金为3595.36元  【正确答案】 BC 【答案解析】 经济订货批量EOQ＝（2×36000×150/2）^（1/2）=2323.79（千克），最小存货本金TC（EOQ）=（2×36000×150×2）^（1/2）=4647.58（元） 三、 判断题 1、在应收账款管理中，信用条件务必明确地规定三个内容，即信用标准、信用期间和折扣条件。

　）  对  错 【正确答案】 错 【答案解析】 信用条件由信用期间、折扣期限和现金折扣三个要素构成信用政策务必明确地规定：信用标准、信用条件和收账政策 2、滚动负债的一个经营劣势是短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款　）  对  错 【正确答案】 错 【答案解析】 滚动负债的主要经营优势包括：简单获得，生动性，有效地为季节性信贷需要融资的才能这创造了需要融资和获得融资之间的同步性另外，短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款滚动负债的一个经营劣势是需要持续地重新谈判或滚动安排负债此题说法错误 — 6 —。