金融租赁与融资租赁的12个差别.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑金融租赁与融资租赁的12个差别 金融租赁与融资租赁的12个区别 “Financial Lease”是外来语可翻译成“金融租赁”，也可以翻译成“融资租赁”若从业务操作的角度看，金融租赁与融资租赁没有任何区别但要从产业划分和监管上看，金融租赁与融资租赁存在着巨大的差异不比不知道，一比才知道差距如此之大 一、行业划分不同 按照行业划分，金融租赁公司属于金融业（J门7120大类）其他金融活动中的金融租赁融资租赁公司尚未见到明确的产业归属，只有在租赁和商务服务业（L门7310大类）中见到租赁业中的设备租赁 二、产业区别 金融租赁公司是非银行金融机构融资租赁公司是非金融机构企业虽然融资租赁公司总想往金融方面靠，但国务院《关于加强影子银行监管有关问题的通知》要求“融资租赁等非金融机构要严格界定业务范围融资租赁公司要依托适合的租赁物开展业务，不得转借银行贷款和相应资产严防租赁公司从事影子银行业务 金融租赁公司不包括在影子银行嫌疑之内金融租赁公司的资金来源虽然多来自同业短期资金市场因其已纳入信贷规模管理，不是影子银行，充其量属于类银行的金融业务。

三、监管部门不同 金融租赁公司由银监会前置审批和监管，并出台了《金融租赁公司管理手段》里面有审批和监管事项融资租赁公司由商务部举行前置审批和监管，由于法律授权问题，目前无法出台《融资租赁公司管理手段》，只能出台《融资租赁企业监视管理手段》里面只有监管，没有审批事项 四、存款业务 金融租赁公司除银行系外，可以吸收股东存款经营正常后可进入同业拆借市场融资租赁公司中外资企业，只能从股东处借款，不能吸收股东存款也不能进入银行间同业拆借市场 五、法律授权 银监会对金融租赁公司的审批和监管是按《中华人民共和国银行业监视管理法》履行行政管理职责，目前尚未见到人大通过的法律文件允许商务部对融资租赁公司的前置审批和监管举行授权《外商投资租赁业管理手段》引用的《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外资企业法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》均没有授权过去的外经贸部或现在的商务部对融资租赁业举行监管和审批的法律条文 六、监视管理方式不同 金融租赁公司监管部门按照放款人监管租赁公司在监管部门批准的信贷规模范围内开展业务活动租赁资产发生变化时，每日都要上报。

监管部门对租赁公司的银行账户有稳当的监控 融资租赁公司监管部门按照不允许开办金融业务的方式对租赁公司的经营行为举行监管要求租赁公司“不得从事吸收存款、发放贷款、受托发放贷款等金融业务未经相关部门批准，融资租赁企业不得从事同业拆借等业务严禁融资租赁企业借融资租赁的名义开展非法集资活动监管部门并不能实时切实地掌管租赁公司的资产实际状况和资金滚动处境租赁公司在金融机构批准的授信范围内开展业务活动 七、租赁标的物范围不同 金融租赁公司的租赁标的物限定在“固定资产”在实际监管中还有窗口指导，调整固定资产的经营范围融资租赁公司的标的物限定在“权属明显、真实存在且能够产生收益权的租赁物为载体”标的物的生动性与会计准那么和税收政策不符，轻易产生行业的潜在风险 八、风险管理指标不同 金融租赁公司按照金融机构的资本充沛率举行风险操纵的依照《巴塞尔协议》资本充沛率不能低于8%融资租赁公司按照“风险资产不得超过净资产总额的10倍的要求举行风险管理实际运作中，这个指标由出资人按照市场风险来考虑，与政府监管无关 九、对外开放程度不同 金融租赁公司目前没有外资企业或金融机构入股融资租赁公司从引进中国那天就允许外资设立非金融机构的合资或独资的融资租赁公司。

十、计提呆坏账打定金不同 财政部关于印发《金融企业呆账打定提取管理手段》的通知，对金融租赁公司形成的“金融资产”税前提取呆坏账打定金金融租赁公司是按照金融机构的标准，允许金融机构在没有发生损失前也可以计提呆坏账打定金 非金融机构的融资租赁公司的租赁资产不属于“金融资产”，不能税前提取呆坏账打定金按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条的解释：“企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然苦难等不成抗力因素造成的损失以及其他损失也就是说融资租赁公司的租赁物发生了损失才可以计提打定金，没有发生损失就不能计提打定金 十一、租赁资产登记 金融租赁公司被监管部门要求将租赁资产在人行的《融资租赁登记公示系统》举行登记融资租赁公司被监管部门要求将租赁资产每个季度向《全国融资租赁企业管理信息系统》传入经营数据，以此作为公示登记 十二、海关监管不同 《海关免关税进口申请程序》中规定：在办理减免税货物贷款抵押申请手续时，特定减免税货物贷款抵押限于向中国境内金融机构或境外金融机构。

而金融机构仅限定在“非银行金融机构（包括信托投资公司、融资租赁公司和财务公司等）非金融机构的融资租赁公司不在此范围内 当前貌似有一种趋势，融资租赁公司都在强调自己的金融属性，梦想在政策上能和金融靠拢金融租赁公司怕一些融资租赁公司的不模范经营，影响到社会对自己的不正确看法，总想与融资租赁公司举行切割尤其是政策上的差异，让两类租赁公司不是越走越近，而是渐行渐远 — 5 —。