做账实操-全额上网模式电费结算案例.pptx

/,9,做账实操,做账实操,-,全,额,上,网模式,电,费结,算,案例,案,例,背景,张大爷,所,在的,村,庄,，,多,户村,民联,合在村,集,体建,筑,屋顶安,装,了,一,个,2,0,k,W,的,太,阳能,光,伏,发,电,项,目，,采,用,全,额,上,网模,式,当地全额上网,光,伏标杆电价,为,0,.38,元,/,度,，国,家补贴为,0.0,5,元,/,度季,度,电量,数,据,该季度,项,目总,发,电量为,100,0,0,度电,费,结算,计,算,1,.,上,网电,费,收,入,：,按,照,全额,上网,光伏标,杆,电价,计,算,，,上,网电,费收入,=,1,0,00,0,0.3,8,=,380,0,元2,.,补,贴收,入,：补,贴,根,据,发,电,量计,算,，,补,贴,收,入,=,10,0,0,0,0.0,5,=,50,0,元3,.,该,季度,总,收,益,：,总,收,益,=,上网,电费收入,+,补,贴收入,=,380,0,+,50,0,=,4,30,0,元1,/,9,做账实操,结,算,方式,电网企,业,每季,度,末对项,目,发电,量,进行统,计,核,算,，,在次季,度,初,将上网,电,费和,补,贴共计,430,0,元,，,通过,银,行转,账支,付到项目,运营方,指,定的,银,行账户,。

同,时,，,运营方,再,按照,各,户村民,的,股,份比例,，,将收,益,分配给,村,民含,地,方补,贴,的,自,发自用,、,余电,上,网模式,案,例,案,例,背景,王女士,家,安装了,8,kW,的,太,阳,能,光,伏发电,系,统,，,采,用自发自,用、余电上网模式当地电网销售电价,为,0.,6,元/,度，光,伏,上网电价,为,0.4,2,元,/,度，国家,补,贴,为,0.0,3,元,/,度，地方,政,府额外,给,予,0.0,2,元,/度,的补,贴,年,度,电量,数,据,全,年,光伏,发,电,量,为,4,0,0,0,度王女士家全,年,自用电量,为,30,0,0,度，即自发,自,用电量为,300,0,度剩余,1,0,0,0,度,电输送,到,电网,，,为上网,电,量电,费,结算,计,算,1,.,自发自用节省电费：王女士,家,使用自家光伏,发,的,3000,2,/,9,做账实操,度电，,节,省电费,=,3000,0,.,6,=,1,80,0,元2,.,上,网电,费,收,入,：,电,网,企业,按照,上网电,价,收购,上,网电,量,，,上,网电费,收,入,=,1,000,0.4,2,=,4,2,0,元。

3,.,补,贴收,入,：,国家,补,贴,=,4000,0,.,0,3,=,12,0,元地方,补,贴,=,4000,0,.,0,2,=,8,0,元,总补,贴,收入,=,1,2,0,+,8,0,=,20,0,元4,.,该,年度,总,收,益,：,总,收,益,=,节省,电费,+,上,网,电,费收入,+,补贴收入,=,18,0,0,+,4,2,0,+,20,0,=,242,0,元,结,算,方式,电网企,业,每年,末,对电量,数,据进,行,统计核,算,，,在次,年年初,将,上,网电,费,42,0,元,、国家补,贴,12,0,元和地方补,贴,8,0,元，共,计,6,20,元,，通,过银,行,转,账,支,付,到王,女,士,指,定,的,银行,账,户而自发,自,用节,省,的电费,部,分,，,体,现在王,女,士家,庭,的电费,账,单,中，直,接,减少,了,其向电,网,缴纳,的,电费金,额,会计做,账,流程,一、原,始,凭证,处,理,收集与,审核,：,整理发票,、,收,据,、,银行对,账,单等,原,始凭证,，,检,查合规,性,（如,签,字、金,额,一致,性,、税务,监,制章,等,）,分类整,理,：按,业,务类型,分,类，,作,为做账,凭,证编,制,的依,据,。

3,/,9,做账实操,二、编,制,做账,凭,证,根据原,始,凭证,或,原始凭,证,汇总,表,填制做,账,凭,证,，,记录业,务,日,期、摘,要,、科,目,、金额,等,信息,，,需经,财,务,负责,人,审核签,字,三、登,录,账簿,日记,账,：,按,收付,做账凭,证,登录,现,金日记,账,和银,行,存款日,记,账,明细分,类账,：,根据做账,凭,证逐,笔,登录明,细,账,，,反,映各科,目,明,细变,动,总,账,：,通过科,目,汇总表,或,直接,逐,笔登录,总,账,，,汇,总所有,经,济,业,务,四、科,目,汇总,与,试算平衡,定期（,如,每,5,天,、,1,5,天,或月,末）,汇总做,账,凭证,，,编制科目,汇总表,，,确保,借,贷平衡,后,登录,总,账五、期,末,处理,计提与,摊销,：,计提固,定,资产,折,旧,（借,：,管,理,费,用/,制造费用,，,贷,：,累计折,旧,）,摊销待,摊,费用,（,如开办,费,）,税费处,理,：,根,据,业务计,提,税金,及,附,加,（,如,城建,税,、,教育,费,附,加,）,损益结,转,：,将,损,益类科,目,发生,额,转入本,年,利润,（,借：收,入,类科,目,，贷：,4,/,9,做账实操,本年利,润,；借,：,本年利,润,，贷,：,成本费,用,类科,目,）,。

计,算,并计提,企,业所,得,税（借,：,所得,税,，贷：,应,交税,费,；借：,本年利,润,，贷,：,所得,税,）,六、对,账,与结账,对,账,：,核对账,实,、,账账,、,账证,是,否相,符,（,如,银,行,存款对,账,单,与日记,账,比,对,）,结,账,：,在会,计期,末结出,各,账户,余,额,，,标,注,“,本,月,合,计,”,或,“本,年累,计,”,，,划,红,线,区,分,七、编,制,财务,报,表,根据总,账,和明,细,账编制,资,产负,债,表,、,利润,表,、,现,金,流量表,等,，,确保数,据,准确,完,整八、纳,税,申报,依据账,簿,和报,表,数据申,报,增值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,等税,种,九、凭,证,归档,将做账,凭,证按,顺,序装订,成,册，,妥,善保存,备查,附注说明,小企业,简,化处,理,：,业,务,量较,少时,可直接,根,据做,账,凭证登,录,总,账，省,略,明细,分,类,账,信息化,管理,：,使用财务,软,件可,自,动化完,成,凭证,汇,总,、,账,簿,登,录及报,表,生,成,出纳工,作,流程,5,/,9,做账实操,一,、,资金收付,管,理,6,/,9,现金收付,收,现,：,根据会,计,岗提供,的,收据,或,发票收,款,，,核,对,金额,、,经,手,人签名,后,加盖,财,务结算,章,，,登记,现金流,水,账并,传,递凭证,至,会,计。

付现,：,审核,付,款凭,证,（如费,用,报销,单,）,，确认领款人,签,字,后,付款，,并,在原,始,凭证上,加,盖“,现,金付讫,”章,银行收付,收,款,：,通过网,银,查询到,账,款项,，,核对付,款,账号,及,金额,，,开,具,收款收,据,并加,盖,“银行,收,讫”,章,付款,：,通过,网,银或,支,票支付,款,项（,如,预付货,款,）,，核,对,账,户,信息并,登,记支,票,领用簿,，,加盖,“,银行付,讫,”,章,二,、,日常报销,与,借款处理,费用报销,整理并,粘,贴发,票,、,收据,等,票,据,，,填写报,销,单,，,经,审批后,付,款,做账实操,并加盖,“,现金,付,讫”或,“,银行,付,讫”,章,差旅费,报,销需,审,核支付,证,明单,及,发票,，,实报,实销,后传递,凭,证,至会,计,7,/,9,员工借款,现金借,款,：,审,核,借款申,请,单,，,用,备用金,付,款并,加,盖,“现,金,付,讫”,章,银行借,款,：,通过,企,业网银,转,账,，,核,对,信息后,加,盖,“银,行,付讫”,章三,、,凭证与票,据,管理,开具与,保,管,管理支票、汇,票,、,收据等,，,开,具,时需注,意,日期、金额大,小,写,及盖章,（,财务,章,+,法人,章,）,。

收据需,区,分现金,/,银行交,易,，,标,注,“转,账,”,字,样并,加盖对,应,印,章票据传递,做账实操,所有收,付,款凭,证,需登记,传,递登,记,本,，,及,时交,接给,会计岗,进,行,账务处,理,8,/,9,四,、,账务登记,与,核对,登记日,记,账,每日根,据,收付,款,凭证登,记,现金,日,记账和,银,行存,款,日记,账,，,确,保账实,一致,对账与,结,账,定期核,对,银行,对,账单与,日,记账,，,编制余,额,调节,表,月末结,账,时标,注,“本月,合,计,”,，,划,红线区,分,会计,期,间五,、,其他职责,工资发放,根据审,批,后的,工,资表,，,通,过银,行,代发或,现,金发,放,工资,，,并,传,递凭证,至,会,计,做账实操,备用金,管,理,9,/,9,定期清,点,备用,金,余额，,确,保与,账,面一致,，,及时,申,请补,足,附注说明 盖章规,范,：,根,据,业务类,型,（,现金,/,银行,）,加,盖,“,收,讫,”或,“付,讫”章,，,避免,重,复支,付,信息化,操作,：,使用网银,或,财务,软,件可简,化,流,程,（,如自动,生,成,凭证、,对,账,）,。