企业会计综合实训答案.docx

《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料——酚醛树脂 10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3 360 650应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000——中国银行 2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707贷：在途物资——复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理期末发料汇总业务7（6#）借：销售费用 2944库存现金 2056贷：库存现金1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费——应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000 业务12（11#）借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款——工商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。

期全月加权平均业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675贷：主营业务收入 2177500、 应交税费——应交增值税（销项税额） 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本业务15（13#）借：管理费用——办公费 1850贷：库存现金 1850贷：银行存款——中国银行 6000业务17（15#）借：银行存款——工商银行 210000 贷：应收账款——大营盘公司 210000 业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂 30000——酚醛树脂 40000 ——纯碱 20000 ——油料 412800 应交税费——应交增值税（进项税额） 85476 银行存款——工行 11724贷：其他货币资金 600000业务19（17#）借：管理费用——业务招待费 8000 贷：银行存款——中国银行 8000 业务20（18#）借：其他应收款——李明 2500贷：库存现金 2500 业务21（19#）借：银行存款——中国银行 70000 贷：应收票据——新达工厂 70000 业务22（20#）借：银行存款——中国银行 33257.25 贷：其他业务收入 28425 应交税费——应交增值税（销项税额） 4832.25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。

应交税费——应交增值税（进项税额） 85000管理费用——税费 5830 贷：银行存款——工行 640955 业务24（22#）按照金额分配运费分配率=800/1052000=0.0008借：原材料——管件 29023.2——五金机电 1020816—— 工具 3010.8应交税费——应交增值税（进项税额） 178933.5贷：应付账款——成都大世界五金 1230840 银行存款——工行 943.5业务25 提示：暂不处理业务26（23#）借：周转材料——打印纸 1300——墨盒 2400贷：库存现金 3700业务27 <24#>借：销售费用——广告费10000贷：银行存款——中国银行 10000业务28 （25#）借：交易性金融资产— —成本 299200投资收益 154.6贷：银行存款——成都银行299354.6业务29（26#）借：库存现金 900贷：待处理财产损溢 900业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局 1500贷：银行存款——工行 1500业务31（28#）借：管理费用——税费 2000 营业外支出 200 贷：银行存款——工行 2200业务32（29#）借：待处理财产损溢 900 贷：营业外收入 900 业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资 446 924.77贷：银行存款——中国银行 444 924.77 其他应收款——刘明 2000 业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金 65124.72——应付住房公积金 57475 应付职工薪酬——社保基金 166741.74 ——住房公积金 57475贷：银行存款——中行 231866.46 ——中行 114950 业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税 5225.51贷：银行存款——中国银行 5225.51 业务36（33#）借：应交税费——未交增值税 140000应交营业税 20000应交城建税 8000——应交教育费附加 4800——应交地方教育费附加 3200 贷：银行存款——中国银行 140000 ——中国银行 36000 中旬业务37 提示：暂不处理业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费） 2548贷：其他应收款——李明 2500库存现金 48 业务39（35#）借：固定资产清理 2520累计折旧 2280贷：固定资产——空调 480036#）借：固定资产清理 545贷：库存现金 545（37#）借：库存现金 1500贷：固定资产清理 1442.3应交税费——未交增值税 57.7（38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失 1622.7 业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出 100000贷：固定资产清理1622.7贷：银行存款——工行 100000业务41（40#）借：银行存款——工行 2482350财务费用——现金折扣 65325贷：应收账款——淘相因装饰公司 2547675业务42（41#）借：预付账款——太平洋财产保险6000贷：银行存款——工行 6000业务43（42#）借：在途物资——杨木原木 6438000应交税费——应交增值税（进项税额） 962000贷：应付账款——吉林敦化林木 7400000业务44（43#）借：管理费用——职工薪酬及附加 37300贷：银行存款——中国银行 37300业务45（44#）借：原材料——酚醛树脂 10620应交税费——应交增值税（进项税额） 1805.4贷：应付账款——中原化工厂 12425.4业务46（45#）借：预收账款——北方贸易公司 5972850贷：主营业务收入 5105000应交税费——应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用——手续费 153150 （=2314793.52*3%） 贷：预收账款——北方贸易公司 153150 业务47（47#）借：应付账款——西山林业公司 80000贷：营业外收入80000业务48（48#）借：原材料——杨木原木 6438000贷：在途物资——杨木原木 6438000业务49（49#）借：库存现金 3500贷：其他业务收入 3500（50#）借：营业税金及附加 192.5贷：应交税费——应交营业税 175——应交城建税 8.75 ——应交教育费附加 5.25——应交地方教育费附加 3.5 （51#）借：应交税费——应交营业税 175 ——应交城建税 8.755.25——应交教育费附加 3.5 ——应交地 方教育费附加192.5 贷：库存现金 提示：暂不处理。

业务50 410000）借：银行存款——工行51（52#业务 850000 固定资产——热压机144500 应交税费——应交增值税（进项税额）700000 贷：实收资本——好人家食品300000 ——川能股份404500 资本公积——资本溢价1300 ）借：管理费用——修理费（53#业务52 300 销售费用——修理费1600贷：银行存款——中国银行410200 借：应收账款——淘相因装饰公司业务53 （54#）350000贷：其他业务收入59500 应交税费——应交增值税（销项税额）700 库存现金提示：期末加权平均结转成本1200055#（）借：库存现金业务54 12000借：管贷辞退福理费用——职工薪酬及附加 （ 12000应付职工薪酬辞退福利 12000 57#）借：应付职工薪酬贷：银行存款——中国银行 12000 56#）利 （ 贷：库存现金 12000 业务55（58#）支付困难补助费： 借：应付职工薪酬－职工福利费 580贷： 库存现金 580 （59#）分配计入费用： 借：生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费） 580 贷：应付职工薪酬－职工福利费 580业务56（60#）借：库存现金 1918贷：营业外收入 1918业务57（61#）借：银行存款——中国银行 2000贷：库存现金 2000业务58（62#）借：在建工程——成品仓库 1 200 000贷：银行存款——工行 1 200 000业务59（63#）借：银行存款——中国银行 300贷：应收股利——四川路桥 300业务60（64#）借：银行存款——工行 — 1088100贷：主营业务收入 — 930000 应交税费——应交增值税（销项税额） — 158100业务61（65#）借：银行存款——成都银行 21241.7贷：交易性金融资产——四川路桥（成本） 16000 ——四川路桥（公允价值变动） 3880投资收益 1361.7（66#）借：公允价值变动损益 3880贷：投资收益 3880贷：银行存款——工行 8 000 000业务63（68#）借：固定资产——旋切机 62 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 540坏账准备 5000营业外支出 22460贷：应收账款——美特好家装公司 100000业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单 价。

期末进行会计处理业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业 50000贷：投资收益 50000业务66（70#）借：无形资产 600 000贷：银行存款——工行 600 000业务67（71#）借：生产成本——辅助生产成本（运输部） 516贷：库存现金 516下旬业务68（72#）借：银行存款——工行 200 000贷：预收账款——滨江物资公司 200 000业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱 9135应交税费——应交增值税（进项税额） 1365 贷：银行存款——中国银行 10500业务70（74#）借：管理费用——办公费 3632贷：银行存款——中国银行 3632业务71（75#）借：管理费用——业务招待费 2100贷：库存现金 2100业务72暂不进行会计处理业务73（76#） 支付时：借：应付职工薪酬— 职工教育经费 800贷：库存现金 800（77#）分配时：借：管理费用——职工薪酬及附加 800贷：应付职工薪酬——职工教育经费 800业务74（78#）借：库存现金 1000贷：其他应收款——王伟 1000业务75（79#）借：财务费用——手续费 19.5贷：银行存款——中行 19.5业务76（80#）借：交易性金融资产——成本 948000投资收益 279.3贷：银行存款——成都银行 948276.3（81#）借：生产成本—。