村级财务审计问题及其认定.doc

1村级财务审计问题及其认定1、帐簿使用是否齐全？是否按规定登记帐簿？农村财务“委托代理服 务制” 帐目共设 10 本帐：总帐、明细帐、现金帐、银行帐、固定资产帐和产品物资帐村级设置的帐目有：现金帐、内部往来帐、产品物资帐和固定资产帐是否按规定登记帐簿是指：帐簿登记是否按借贷记帐法进行记帐，登记科目内容是否完整，特别是往来明细和固定资产明细是不是分户明细登记2、收付款凭证是否使用？村级向有关单位和农民收取的各项款项都应该使用县农业局印制的四联编码收款凭证村集体付给农户或有关单位款项时，如果对方没有出具正规的收款凭证，一律使用县农业局印制的四联编码付款凭证3、有无执行限额联签制度？村级财务的开支票据一律实行限额联签制度，村里的各项开支票据除经办人等正常财务手续外，现规定限额开支审批权限如下：100 元以下的开支由支书批准，与村主任联签；100-500 元的开支由支部书记、村主任、民主理财小组长三人联签；500-2000 元的大额开支要再加上群众代表，共四人联签；2000 元以上的开支由村民委员会提出申请，加盖民主理财章及村集体公章，由农经站审核，审核批准后，方可拨款2支出；1 万元以上的开支项目由乡镇委托代理服务中心工作领导小组审核。

4、有无执行民主理财制度？村合作经济组织每月 28 日召开民主理财会议，由村理财小组对发生的原始票据进行审阅，符合规定和事实的每张原始票据，由理财组长签字并加盖民主理财章，然后由村会计持原始票据到乡镇委托代理服务中心记帐5、会计原始凭证内容有无造假现象？会计原始凭证内容造假是指会计原始凭证上所反映的摘要、单价、数量、金额等内容一项或多项与事实不相符，或是没有发生此笔业务6、有无会计科目混用造假现象？会计科目混用造假是一种隐蔽性的造假手段，它利用同类或异类科目混淆，瞒报收入或虚列支出达到贪占集体资金的目的，例如:将“收入帐户”的某款项记 在“ 往来帐户”等7、有无结帐、挂帐或涂帐造假等？结帐造假是指利用结帐时少结收入或多结开支手法，达到贪污的目的，或利用结帐时少结转或不结转现金、基金、银行存款余额的手法，达到贪占集体资金的目的挂帐造假是指利用往来帐户的挂帐，来贪污往来款项涂帐造假是指利用帐证上的数据涂改或帐页涂改来达到贪占资金的一种手法38、有无公款私存？公款私存是指集体资金存在私人名下，自己侵占集体存款利息9、有无“白条 ”下帐 ？白条有两层含义：一种是“收款白条” ， 一种是“付款白条”。

付款白条” 是指能从收款 单位取得原始凭 证，而不取得原始凭证，下账时，只是用自己填制的票据充当原始凭证，这样的票据，无论审批签字手续和民主联签手续多么齐全，一律视为白条在特殊情况下，对方不是正式经营单位没有正式的原始凭证，原始凭证也应该让收款单位或个人做个收据，注明事由、名称、单位、数量、金额、收款人自签姓名和单位公章，并履行签批和民主理财手续，否则也视为白条如果金额较小，收款方不会写字或不方便，经手人可填写一张付款凭证，注明名称、单位、数量、金额、收款人地址、姓名，经手人按手印后由主管财务的负责人签字，民主理财小组组长签字，按程序签字的票据，不算白条收款白条” 是指村收取各种款 项时，不向交款 单位或个人开具统一规定的收款凭证，而是使用自制的票据或明细表进行下账，这种自制的票据和明细表一律视为白条10、有无坐支现金现象？坐支现金是指收入的各种款项，不向乡镇委托代理服务4中心上交，就开支，尔后拿票据到乡镇委托代理服务中心报账11、有无招待费开支？招商引资、技术指导和固定资产兴建过程中发生的烟、酒、饭费、礼品款，应记入相应的成本费用科目，不算招待费，除此之外所有该类开支按招待费对待。