准分子激光系统项目成本费用决策和计划.docx

泓域/准分子激光系统项目成本费用决策和计划准分子激光系统项目成本费用决策和计划目录一、 项目基本情况 3二、 公司简介 5三、 成本费用分析 7四、 成本费用的考核 8五、 影响成本费用的因素 10六、 成本费用预测的方法 13七、 成本费用决策及其作用 17八、 成本费用计划 19九、 投资方案分析 21建设投资估算表 23建设期利息估算表 24流动资金估算表 25总投资及构成一览表 27项目投资计划与资金筹措一览表 28十、 项目经济效益评价 29营业收入、税金及附加和增值税估算表 29综合总成本费用估算表 31利润及利润分配表 33项目投资现金流量表 35借款还本付息计划表 37十一、 项目规划进度 38项目实施进度计划一览表 38一、 项目基本情况（一）项目投资人xxx集团有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准）三）项目选址本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准），占地面积约46.00亩四）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资18806.12万元，其中：建设投资15577.13万元，占项目总投资的82.83%；建设期利息417.56万元，占项目总投资的2.22%；流动资金2811.43万元，占项目总投资的14.95%。

六）资金筹措项目总投资18806.12万元，根据资金筹措方案，xxx集团有限公司计划自筹资金（资本金）10284.36万元根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额8521.76万元七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：34700.00万元2、年综合总成本费用（TC）：30033.08万元3、项目达产年净利润（NP）：3395.33万元4、财务内部收益率（FIRR）：11.40%5、全部投资回收期（Pt）：7.21年（含建设期24个月）6、达产年盈亏平衡点（BEP）：17703.15万元（产值）八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡30667.00约46.00亩1.1总建筑面积㎡61855.28容积率2.021.2基底面积㎡19626.88建筑系数64.00%1.3投资强度万元/亩323.642总投资万元18806.122.1建设投资万元15577.132.1.1工程费用万元13060.002.1.2工程建设其他费用万元2066.792.1.3预备费万元450.342.2建设期利息万元417.562.3流动资金万元2811.433资金筹措万元18806.123.1自筹资金万元10284.363.2银行贷款万元8521.764营业收入万元34700.00正常运营年份5总成本费用万元30033.08""6利润总额万元4527.11""7净利润万元3395.33""8所得税万元1131.78""9增值税万元1165.08""10税金及附加万元139.81""11纳税总额万元2436.67""12工业增加值万元8753.32""13盈亏平衡点万元17703.15产值14回收期年7.21含建设期24个月15财务内部收益率11.40%所得税后16财务净现值万元288.04所得税后二、 公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xxx集团有限公司2、法定代表人：刘xx3、注册资本：820万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2010-6-57、营业期限：2010-6-5至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会” 的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及服务。

当前，国内外经济发展形势依然错综复杂从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出面对国际国内经济发展新环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、《中国制造2025》、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固公司将把握国内外发展形势，利用好国际国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发展新突破三、 成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。

重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。

四、 成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。

成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用五、 影响成本费用的因素（一）产品产量对成本费用的影响（1）产品产量的增减直接影响企业的制造成本总额的高低2）产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用总额，但会影响企业单位产品期间费用的高低，当产量增大时，单位产品期间费用就会减少，当产量减少时，单位产品期间费用就会增大二）管理水平对成本与费用的影响企业管理水平的高低，对成本费用水平有着重要的影响，直接影响着企业的制造费用和全部期间费用当企业管理水平提高时，会降低制造费用支出以及期间费用支出；反之，则会增加相应费用支出研究管理水平对成本的影响，有利于促进企业改善和加强经营管理，提高管理的现代化水平三）工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中，对产品加工制造的工艺与技术水平工艺技术水平直接影响企业的制造成本水平，特别是制造成本中直接材料的消耗水平提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平，从而降低单位产品中直接材料的消耗量研究工艺技术对成本的影响，有利于促进企业提高产品的生产工艺水平，提高材料的有效利用率，降低直接材料的消耗，有效地节约社会资源。

四）市场价格对成本费用的影响对一个企业而言，市场价格有两层含义，即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格市场价格对企业成本的影响，是指市场价格对企业材料等物资采购成本的影响市场生产资料价格上扬，会导致企业物资的采购成本上升，从而使企业总成本水平上升；反之，市场生产资料价格下跌，会导致企业材料物资的采购成本下降通过研究市场价格对企业材料物资采购成本的影响，有利于促进企业加强供应过程的管理，降低企业的制造成本五）市场利率和汇率对期间费用的影响市场利率的变动和市场汇率的变动，对企业的财务费用水平有直接的影响市场利率上升，会增加企业的借款利息支出，从而增大企业的财务费用；反之，就会减少企业的借款利息支出，降低财务费用外汇汇率的上升和下降，会影响企业当期汇兑净损失的程度研究市场利率和汇率对成本的影响，有利于增强企业的金融观念，促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向，充分利用国家利率政策和汇率政策，改善企业的财务状况六）折旧方法对成本费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素，是主要劳动资料消耗的转移价值折旧额的大小影响成本和费用中折旧的含量，一定时期折旧额增大，成本费用总额也会上升；折旧额减少，成本费用总额就会相对下降。

而影响折旧额大小的主要因素有四个，即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折旧计提率这四个因素的综合运用，形成不同的折旧方法折旧方法分为平均折旧法和加速折旧法两种平均折旧法下，固定资产在其使用年限内的年折旧额变动幅度不明显，不同时期转移到成本费用中的量基本相等，对成本费用变动的影响力也较弱；相反，在加速折旧法下，固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显，不同时。